手机零售企业财务制度

PAGE手机零售企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范手机零售企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务工作合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[手机零售企业具体名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规，并结合手机零售行业特点和本企业实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算、报表编制等工作准确无误，数据清晰可靠。4.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，制度内容完整无遗漏。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本企业财务工作和会计人员的管理，组织会计人员的业务培训和考核，参与研究会计人员的任用和调配。5.负责企业各项财务收支的审核、监督，确保资金安全、合规使用。6.定期编制财务报表，向企业管理层及相关部门提供准确、及时的财务信息，为企业决策提供依据。7.负责企业税务管理工作，依法纳税，合理进行税务筹划。8.参与企业重大经济合同的签订、审核，对经济活动进行财务风险评估和控制。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度及相关流程。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为企业决策提供支持。负责资金管理，合理安排资金，确保企业资金安全和正常运转。监督财务核算工作，保证财务数据的准确性和及时性。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的外部财务环境。负责财务人员的培训、考核和工作安排，提高团队整体素质。2.会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责企业各项收入、成本、费用的核算与管理，确保财务数据准确反映企业经营状况。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责税务申报、缴纳及相关税务资料的整理归档，合理进行税务筹划。协助财务经理编制财务预算，提供相关财务数据支持。3.出纳负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计进行其他财务工作，如核对账目、编制报表等。（三）财务人员职业道德与纪律要求1.遵守国家法律法规和企业财务制度，诚实守信，廉洁奉公。2.保守企业财务秘密，不得泄露企业财务信息。3.严格按照财务制度和工作流程办理业务，不得擅自简化或省略必要手续。4.严禁挪用公款、贪污受贿、弄虚作假等违法违规行为。5.积极参加业务培训，不断提高业务水平和职业道德素养。三、财务核算（一）会计核算基础1.本企业采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置1.本企业按照《企业会计准则》的规定设置会计科目，根据手机零售业务特点和管理需要，在不违反会计准则的前提下，可适当增设明细科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目设置，明细账应根据明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。3.会计人员应定期核对账目，保证账账相符、账实相符。每月末应对各类账簿进行结账，编制科目余额表，核对总账与明细账的余额是否一致。（四）财务报表编制1.本企业应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。2.财务报表应根据审核无误的账簿记录编制，数据准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应由会计主管人员和财务经理审核签字，并加盖企业公章。3.财务报表应定期向企业管理层及相关部门报送，同时按照规定向税务机关、工商行政管理部门等报送相关财务资料。四、资金管理（一）资金筹集1.企业根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、商业信用等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供真实有效的资料，确保贷款手续合规、合法。贷款获批后，应按照借款合同约定使用资金，按时偿还本息。3.利用商业信用筹集资金时，应合理安排付款期限和信用额度，维护企业良好的商业信用。（二）资金使用1.企业应建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应经企业管理层集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于企业经营活动和发展需要。严禁挪用资金、擅自改变资金用途。3.加强资金日常管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。（三）资金结算1.企业应严格按照国家有关结算制度办理资金结算业务，确保资金收付安全、准确、及时。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，严禁出租、出借银行账户。3.对于现金收付业务，应严格遵守现金管理规定，确保现金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。应加强货币资金的日常管理，定期盘点现金，核对银行存款账目，确保货币资金安全。建立货币资金收支审批制度，明确审批流程和权限，防止货币资金被盗用、挪用等情况发生。2.应收账款企业应加强应收账款管理，建立客户信用档案，评估客户信用状况，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序核销。3.存货存货包括手机及相关配件、办公用品等。应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。合理确定存货计价方法，按照先进先出法、加权平均法等进行计价，确保存货成本核算准确。（二）固定资产1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.企业应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。3.固定资产购置应按照预算执行，经相关部门审批后进行采购。购置固定资产时，应取得合法有效的发票和相关凭证。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.定期对固定资产进行清查盘点，对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。6.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本核算1.手机零售企业的成本主要包括手机采购成本、运输成本、仓储成本等。应建立成本核算制度，准确核算各项成本费用。2.手机采购成本应按照实际采购价格和相关税费进行核算，运输成本应按照运输费用发票等凭证进行核算，仓储成本应按照仓储费用支出进行核算。3.加强成本控制，优化采购渠道，降低采购成本；合理安排运输方式，降低运输成本；提高仓储管理水平，降低仓储成本。（二）费用管理1.费用包括销售费用、管理费用、财务费用等。应建立费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批流程。2.销售费用主要包括广告宣传费、促销活动费、销售人员薪酬等。应合理控制销售费用支出，提高销售费用使用效益。3.管理费用主要包括办公费、差旅费、业务招待费等。应严格控制管理费用支出，杜绝不合理开支。4.财务费用主要包括利息支出、手续费等。应合理安排资金，降低财务费用。5.费用报销应按照规定的审批流程进行，报销凭证应真实、合法、有效。财务部门应加强费用审核，对不符合规定的费用不予报销。七、收入与利润管理（一）收入确认1.企业应按照《企业会计准则》的规定确认收入，销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.对于销售折扣、折让等情况，应按照规定进行会计处理，确保收入确认准确。（二）利润核算与分配1.企业应按照规定的会计核算方法核算利润，利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.净利润按照国家有关规定和企业章程进行分配，一般顺序为弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。3.利润分配应经企业管理层批准，并按照规定进行账务处理。八、税务管理（一）税务登记与申报1.企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.每月按时申报缴纳增值税、企业所得税等各项税费，确保纳税申报准确、及时。3.按照规定报送税务报表和相关资料，配合税务机关的税务检查和纳税评估工作。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，合理进行税务筹划，降低企业税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保企业税务风险可控。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，防止财务风险。3.制定财务内部控制流程，规范财务业务操作，提高财务管理效率和质量。（