酒店财务制度规定

PAGE酒店财务制度规定一、总则1.目的本财务制度旨在规范酒店财务管理，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，加强财务内部控制，提高酒店经济效益，保障酒店资产安全，促进酒店健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于酒店各部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映酒店财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，确保财务报表和财务分析的可靠性。及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为酒店决策提供及时有效的财务信息。完整性原则：涵盖酒店所有财务活动，确保财务制度的全面性和系统性。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，保障酒店资产安全。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置酒店设立独立的财务部，负责酒店的财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。2.人员配备财务部配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和考核，以提高业务水平和综合素质。3.岗位职责财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全酒店财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序进行。组织财务核算和财务报表编制工作，及时准确反映酒店财务状况和经营成果。参与酒店经营决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。负责资金管理，合理安排资金，确保酒店资金安全和正常运转。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平和工作效率。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护酒店良好的财务外部环境。会计按照国家财务制度和会计准则，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责酒店各项收入、成本、费用的核算和管理，确保财务数据的准确性和合规性。定期对酒店财务状况进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策依据。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的完整性和安全性。协助财务经理完成其他财务相关工作。出纳负责酒店现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。严格遵守现金管理制度和银行结算制度，保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。协助财务经理完成其他资金管理相关工作。三、财务核算1.会计核算基础酒店采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和酒店实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.会计凭证编制会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。4.会计账簿登记按照会计制度规定，设置总账、明细账、日记账等账簿。会计人员应及时、准确地登记账簿，做到账账相符、账证相符、账实相符。账簿记录应清晰、整洁，不得涂改、挖补。5.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应经财务经理审核、酒店负责人签字后对外报送。四、收入管理1.收入范围酒店收入包括客房收入、餐饮收入、会议收入、娱乐收入、其他收入等。2.收入确认原则客房收入：以客人实际入住并结账离店时确认收入。餐饮收入：以客人实际消费并结账时确认收入。会议收入：以会议结束并结算费用时确认收入。娱乐收入：以客人实际消费并结账时确认收入。其他收入：按照相关合同或协议约定的收款时间和金额确认收入。3.收入核算与管理前台接待人员应及时准确地记录客人入住信息和消费情况，并将相关信息传递给财务部。餐饮部、会议部、娱乐部等部门应在客人消费结束后及时开具发票或结算单，并将其传递给财务部。财务部应根据各部门传递的信息进行收入核算，确保收入的准确性和完整性。同时，加强对收入的管理，定期核对收入账目，防止收入流失。4.应收账款管理对于应收未收的款项，财务部应建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间等信息。定期对应收账款进行清理和催收，及时与客户沟通，了解还款情况。对于逾期未收回的款项，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收等。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报财务经理和酒店负责人批准。核销后的应收账款应进行备查登记，以备日后查询。五、成本费用管理1.成本费用范围酒店成本费用包括营业成本、营业费用、管理费用、财务费用等。营业成本：指酒店在经营过程中发生的与经营活动直接相关的成本，如客房成本、餐饮成本、商品成本等。营业费用：指酒店在经营过程中发生的各项费用，如营销费用、客房服务费用、餐饮服务费用等。管理费用：指酒店行政管理部门为组织和管理酒店经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。财务费用：指酒店为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。2.成本费用核算原则成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，按照规定的成本核算方法进行核算，确保成本费用的准确性和合理性。直接成本应直接计入相关成本核算对象；间接成本应按照合理的分配方法分配计入相关成本核算对象。3.成本费用控制措施建立成本费用预算制度，定期编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门，作为成本费用控制的依据。加强对成本费用的日常监控，定期对成本费用进行分析和比较，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施进行改进。严格控制各项费用支出，制定费用报销标准和审批流程，加强对费用报销的审核和管理，杜绝不合理的费用支出。优化采购流程，降低采购成本。加强对采购环节的监督和管理，选择优质供应商，确保采购物资的质量和价格合理。加强对固定资产和低值易耗品的管理，合理配置资产，提高资产使用效率，降低资产损耗和维修费用。六、资产管理1.流动资产现金及银行存款管理严格遵守现金管理制度，库存现金应限额存放，每日进行盘点，做到账款相符。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额和收支情况。严禁坐支现金，严格按照规定的现金收支范围进行现金收付业务。定期编制现金流量表，反映酒店现金收支情况，为资金管理提供决策依据。应收账款管理按照应收账款管理规定，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。加强应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，确保应收账款及时收回。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收等。根据应收账款的账龄和客户信用状况，合理计提坏账准备，确保资产减值损失的准确核算。存货管理建立存货管理制度，对存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节进行规范管理。加强对存货采购的控制，选择合适的供应商，确保存货的质量和价格合理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。根据存货的实际情况，合理计提存货跌价准备，确保资产减值损失的准确核算。2.固定资产固定资产购置制定固定资产购置计划，根据酒店经营需要和财务状况，合理安排固定资产购置资金。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经酒店负责人批准后方可购置。购置固定资产时，应签订购买合同，明确双方的权利和义务，确保固定资产的质量和价格合理。固定资产折旧根据国家规定的固定资产折旧方法和折旧年限，合理计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提的准确性。固定资产清查定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、质量、使用状况等。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。建立固定资产清查档案，记录清查情况和处理结果，以备日后查询。固定资产处置固定资产处置应按照规定的审批程序进行，经酒店负责人批准后方可处置。固定资产处置方式包括出售、报废、毁损等。处置固定资产时，应按照相关规定进行评估和作价，确保处置价格合理。处置固定资产的收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。七、税务管理1.税务登记与申报酒店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，并按时申报缴纳各项税款。财务人员应熟悉国家税收政策，准确计算应纳税额，确保纳税申报的准确性和及时性。2.发票管理加强发票管理，建立发票管理制度，明确发票的领购、开具、保管、缴销等环节的操作流程。发票开具应符合国家税收法律法规的规定，确保发票内容真实、准确、完整。妥善保管发票，定期进行盘点，防止发票丢失、被盗等情况发生。按照规定的期限和程序缴销发票，不得擅自销毁发票。3.税务筹划在合法合规的前提下，合理进行税务筹划，降低酒店税负。财务人员应关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性和合法性。八、财务预算管理1.预算编制建立财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。每年末，各部门应根据酒店经营目标和实际情况，编制下一年度的部门预算。部门预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部对各部门上报的预算进行审核、汇总和平衡，编制酒店年度财务预算草案。财务预算草案应经酒店负责人审核后，提交酒店管理层审议通过。2.预算执行与监控财务预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中存在的问题，并采取有效措施进行调整和改进。对于预算执行偏差较大的部门，应要求其说明原因，并提出改进措施。财务部应根据实际情况，对预算进行适当调整，确保预算的科学性和合理性。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整的原因、内容、金额等，并经相关部门审核和酒店负责人批准。九、财务分析与报告1.财务分析定期进行财务分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括酒店财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，以及各项财务指标的计算和分析。通过财务分析，揭示酒店经营过程中存在的问题和风险，为管理层决策提供依据。同时，提出改进措施和建议，促进酒店经济效益的提高。财务分析方法应采用多种分析方法相结合，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，确保财务分析的准确性和全面性。2.财务报告定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、财务报表附注及财务情况说明书等内容。财务报告应经财务经理审核、酒店负责人签字后对外报送。财务报告应及时、准确地反映酒店财务状况和经营成果，为酒店管理层、投资者、债权人等提供决策依据。十、财务内部控制1.内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范财务业务流程，确保财务工作的规范有序进行。内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、收入管理、成本费用管理等各个方面。2.内部控制措施不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。如会计与出纳不得由同一人担任，记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。所有财务业务必须经过授权审批后方可办理，确保财务业务的合法性和合规性。会计系统控制：按照国家统一的会计制度和会计准则，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。加强会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料的管理，确保会计资料的安全和保密。财产保护控制：加强对资产的管理，采取有效的财产保护措施，确保资产的安全和完整。如定期对资产进行清查盘点，建立资产台账，加强对资产出入库的管理等。预算控制：建立财务预算管理制度，加强对预算编制、执行、监控和调整的管理，确保预算目标的实现。通过预算控制，合理安排资金，控制成本费用，提高酒店经济效益。运营分析控制：定期对酒店经营活动进行分析评价，及时发现经营过程中存在的问题和风险，并采取有效措施进行改进。通过运营分析控制，提高酒店经营管理水平，促进酒店可持续发展。绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员的工作业绩进行考核评价。通过绩效考评控制，激励财务人员提高工作效率和质量，促进财务工作的规范化和科学化。3.内部审计与监督设立独立的内部审计机构或配备专职内部