盈利性幼儿园财务制度

PAGE盈利性幼儿园财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范盈利性幼儿园的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障幼儿园的健康发展，确保为幼儿提供优质教育服务的同时实现合理盈利。（二）适用范围本制度适用于[幼儿园具体名称]的各项财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债等方面的管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保幼儿园财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖幼儿园所有财务活动，不遗漏任何重要事项。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，确保年度财务收支平衡，略有结余。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低办学成本，提高经济效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置幼儿园应设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责幼儿园的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。协调与税务、审计等相关部门的关系，依法纳税，接受审计监督。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。负责支票、汇票、发票等票据的保管和使用。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。三、预算管理（一）预算编制1.幼儿园应根据年度工作计划和发展目标，结合上一年度财务收支情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应合理安排。3.预算编制内容包括收入预算、支出预算、固定资产购置预算、资金筹集预算等。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应提交幼儿园管理层审核，经董事会批准后执行。2.预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。（三）预算执行与控制1.财务部门应按照预算安排组织收入和控制支出，定期对预算执行情况进行检查和分析。2.各部门应严格执行预算，确保各项工作按预算进度推进。如发现预算执行偏差，应及时采取措施进行调整。四、收入管理（一）学费收入1.学费是幼儿园的主要收入来源，应按照物价部门核定的收费标准收取学费。2.学费收取应开具合法有效的票据，及时足额入账。3.对于欠费的学生，应及时催缴，确保学费收入的足额回收。（二）其他收入1.幼儿园的其他收入包括住宿费、伙食费、教材费、赞助费等。2.住宿费、伙食费、教材费等应按照实际发生额收取，并开具相应票据入账。3.赞助费等其他收入应在符合法律法规和相关政策的前提下收取，并按照规定进行管理和使用。五、支出管理（一）支出分类1.人员支出：包括教职工工资、奖金、福利等。2.公用支出：包括办公费、水电费、差旅费、业务招待费等。3.教学支出：包括教材费、教具费、教学设备购置等。4.固定资产购置支出：包括房屋建筑物、教学设备、办公设备等购置支出。（二）支出审批1.幼儿园应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，审批通过后方可报销。3.审批人应严格审核支出的真实性、合法性和合理性，对不符合规定的支出不予批准。（三）支出控制1.财务部门应按照预算控制支出，严格执行各项费用开支标准。2.对于大额支出，应实行集体决策和审批制度，确保资金使用的合理性和安全性。3.加强对支出的监督检查，定期对支出情况进行审计，发现问题及时整改。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结。定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。重要空白票据（如支票、汇票等）由专人保管，严格执行票据使用登记制度。根据业务需要合理使用银行账户，不得出租、出借银行账户。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。加强对应收账款的催收工作，定期与欠费单位或个人进行沟通，确保应收账款的及时回收。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照预算管理权限审批程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。固定资产购置后应及时办理验收、入账手续，确保固定资产的安全和完整。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保账实相符。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置过程合法合规。固定资产处置收入应及时入账，处置净收益应按照规定进行处理。七、负债管理（一）应付款项管理1.幼儿园应加强对应付款项的管理，及时清理债务，确保按时足额支付。2.对于应付教职工工资、奖金、福利等款项，应按照规定及时足额发放。3.对于应付供应商货款等款项，应按照合同约定及时支付，维护幼儿园的良好信誉。（二）借款管理1.幼儿园如需借款，应按照规定程序报经批准，并签订借款合同。2.借款应按照借款合同约定的用途使用，不得挪作他用。3.加强对借款的管理，及时归还借款本息，避免逾期借款产生不良影响。八、成本核算（一）成本核算对象以幼儿园的班级或课程为成本核算对象，归集和分配各项成本费用。（二）成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将成本分为直接成本和间接成本。直接成本直接计入成本核算对象，间接成本按照一定的分配方法分配计入成本核算对象。（三）成本分析与控制定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。通过成本分析，优化资源配置，提高办学效益。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.幼儿园应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映幼儿园的财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应及时报送管理层、董事会和相关部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等。2.通过财务分析，发现问题，提出改进措施，促进幼儿园财务管理水平的提高。十、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.加强对财务人员的职业道德教育，提高财务人员的业务水平和责任