巨潮资讯网财务制度

PAGE巨潮资讯网财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范巨潮资讯网（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化和精细化，保障公司的稳健运营，实现公司的战略目标。2.适用范围本制度适用于巨潮资讯网及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度的全面性和系统性。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责资金的筹集、调配和管理，确保资金安全和合理使用。加强成本费用控制，进行预算管理，对公司各项经济活动进行财务审核。负责税务管理，依法纳税，合理降低税务风险。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。2.财务人员配备根据公司业务规模和财务管理需要，合理配备财务人员，明确各岗位职责和分工。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉财经法规和财务制度，具备良好的职业道德和职业素养。加强财务人员培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司应按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定合理的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司业务特点，设置科学合理的会计科目体系。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应及时通知相关部门和人员。3.财务凭证与账簿管理财务凭证应真实、合法、有效，按照规定的格式和内容填写，确保凭证的完整性和准确性。加强财务凭证的审核和保管，定期装订成册，归档保存。建立健全账簿体系，包括总账、明细账、日记账等，及时、准确地记录各项经济业务。定期进行账簿核对，确保账账相符、账实相符。4.财务报表编制按照国家统一的会计制度规定和公司内部管理要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数字真实、内容完整、报送及时，经公司负责人、财务负责人审核签字后对外报送。加强财务报表分析，深入挖掘财务数据背后的经济业务实质，为公司决策提供有价值的信息。四、资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。制定资金筹集计划，明确筹集规模、时间、渠道等，确保资金筹集工作的顺利进行。加强对资金筹集过程的管理，严格按照法律法规和相关程序办理融资业务，防范融资风险。2.资金使用建立健全资金使用审批制度，明确审批流程和权限。资金使用应遵循专款专用原则，确保资金用于公司规定的业务范围。加强对资金使用的监控，定期进行资金盘点，确保资金安全。严格控制资金支出，对重大资金支出项目应进行可行性研究和论证，确保资金使用效益。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金收付的及时、准确和安全。加强与银行等金融机构的合作，选择合适的结算方式，提高资金结算效率。建立资金结算台账，及时记录资金收付情况，定期与银行对账单进行核对。五、资产管理1.流动资产货币资金：加强对现金、银行存款等货币资金的管理，严格执行现金管理制度，定期进行现金盘点和银行存款对账。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对客户信用评估和应收账款的跟踪催收，定期对应收账款进行账龄分析，及时计提坏账准备。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。加强固定资产购置、验收、入账、使用、维护、处置等环节的管理，定期进行固定资产清查，确保固定资产安全和完整。按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧年限和折旧方法，确保固定资产折旧计提的准确性。3.无形资产加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。规范无形资产的取得、入账、摊销、处置等环节的管理，定期进行无形资产清查，确保无形资产的价值得到合理反映。按照规定摊销无形资产，合理确定摊销年限和摊销方法，确保无形资产摊销计提的准确性。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则，正确划分成本费用的归属期，确保成本费用核算的准确性。遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行合理配比，真实反映公司的经营成果。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。加强对成本费用的预算管理，制定详细的成本费用预算计划，并严格按照预算执行。对成本费用进行分类管理，重点控制变动成本和可控成本，采取有效措施降低成本费用水平。3.成本费用分析与考核定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。建立成本费用考核制度，对各部门和分支机构的成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩。七、预算管理1.预算编制公司应建立健全预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制详细的预算草案。财务部门负责对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算方案，报公司管理层审批。2.预算执行公司年度预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。加强对预算执行情况的考核，对预算执行不力的部门和个人进行严肃问责。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整应充分考虑调整的必要性、合理性和可行性，确保调整后的预算符合公司战略目标和实际经营情况。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，确保公司税务登记信息的准确和完整。按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款，确保公司依法纳税。2.税务筹划在合法合规的前提下，积极开展税务筹划工作，合理降低公司税负。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，争取税收优惠政策。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险隐患，防范税务违法行为的发生。九、利润分配1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。按照国家法律法规和公司章程的规定，合理确定利润分配的顺序和比例。2.利润分配方案财务部门应根据公司年度财务状况和经营成果，提出利润分配方案，报公司管理层审议。利润分配方案应明确分配的方式、金额、时间等，经公司股东大会批准后实施。3.利润分配的监督与管理加强对利润分配过程的监督，确保利润分配方案的严格执行。定期对利润分配情况进行审计，检查利润分配的合规性和合理性。十、财务监督与内部审计1.财务监督公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行检查和分析，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。加强对财务人员的监督，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。2.内部审计设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计机构应制定详细的审计计划，明确审计范围、内容、方法和时间安排。加强内部审计结果的运用，对审计发现的问题及时提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。十一、财务信息披露1.信息披露原则公司应按照相关法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露财务信息。财务信息披露应遵循真实性、准确性、完整性、及时性和公平性原则。2.信息披露内容定期对外披露公司年度财务报告、中期财务报告等，包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表及附注。按照监管要求，及时披露重大财务事项、关联交易等信息。3.信息披