合作社规范提升财务制度

PAGE合作社规范提升财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范合作社的财务管理行为，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障合作社的健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本合作社及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确记录、计算和报告，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖合作社财务活动的全过程，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员（一）财务机构设置合作社应设立独立的财务管理部门，配备必要的财务人员，负责日常财务工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责合作社的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务收支计划等。负责财务报表的审核和报送，提供财务分析报告。建立健全内部控制制度，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的录入、整理和保管，确保财务信息安全。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。办理各项税务申报和缴纳工作。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据。定期盘点现金，编制现金盘点报告。三、财务核算（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映合作社的财务状况和经营成果。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度的规定，结合合作社实际情况，设置会计科目，进行明细核算。（三）财务报表编制1.资产负债表：反映合作社在某一特定日期的财务状况。2.利润表：反映合作社在一定会计期间的经营成果。3.现金流量表：反映合作社在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况。4.所有者权益变动表：反映合作社所有者权益各组成部分当期增减变动情况。5.财务报表附注：对财务报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。财务报表应按照规定的格式和内容编制，经财务负责人审核后报送相关部门和人员。四、资金管理（一）货币资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，控制现金库存限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。2.银行存款管理开设银行账户应经合作社法定代表人批准，按照规定办理开户手续。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。加强银行票据管理，严格执行票据领用、保管和核销制度。（二）筹资管理1.筹资渠道合理确定筹资规模和筹资结构，选择合适的筹资方式，如银行借款、社员股金、财政扶持资金等。2.筹资审批重大筹资事项应经合作社社员大会或理事会审议通过，并报相关部门备案。3.筹资成本控制分析筹资成本，优化筹资方案，降低筹资成本。（三）投资管理1.投资决策投资项目应进行可行性研究和风险评估，经合作社社员大会或理事会批准后实施。2.投资核算对投资项目进行单独核算，反映投资收益和损失。3.投资风险管理建立投资风险预警机制，及时发现和处理投资风险。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.定义：使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.分类：包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。（二）固定资产购置1.购置计划：根据合作社生产经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后执行。2.采购流程：按照规定的采购程序进行采购，确保采购过程公开、公正、透明。（三）固定资产折旧1.折旧方法：采用平均年限法等规定的折旧方法计提折旧。2.折旧年限：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧年限。（四）固定资产清查定期进行固定资产清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行相应的账务处理。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用核算1.核算方法：按照规定的成本核算方法进行核算，准确计算产品或服务成本。2.费用控制：建立成本费用控制制度，严格控制各项费用支出，降低成本费用水平。（三）成本费用分析定期进行成本费用分析，找出成本费用变动原因，提出改进措施，为成本控制和决策提供依据。七、收入与分配管理（一）收入管理1.收入确认原则：按照相关会计准则和制度，确认收入的实现。2.收入核算：对合作社的各项收入进行明细核算，确保收入数据准确。（二）利润分配1.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。提取任意盈余公积。向社员分配利润。2.分配方案制定：利润分配方案应经合作社社员大会或理事会审议通过。八、财务监督与内部控制（一）财务监督1.内部监督：合作社应建立内部财务监督机制，定期对财务活动进行检查和监督。2.外部监督：接受财政、税务、审计等部门的监督检查，及时整改存在的问题。（二）内部控制1.建立健全内部控制制度：涵盖财务风险管理、资金审批、采购销售、资产管理等各个环节。2.风险评估与应对：识别、评估财务风险，制定相应的风险应对措施。3.信息沟通与反馈：确保财务信息在合作社内部的及时传递和有效沟通。九、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标提高财务工作效率，实现财务信息的实时共享和动态管理。（二）财务软件应用选择适合合作社的财务软件，规范财务软件的操作流程，确保财务数据的安全和准确。（三）财务信息安全