l国土资源所财务制度

PAGEl国土资源所财务制度一、总则（一）目的为了加强国土资源所财务管理，规范财务行为，保障国土资源工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本所实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于国土资源所全体工作人员及各项财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家财经法规和财务制度，确保财务工作合法合规。2.量入为出，勤俭节约，合理安排各项资金，提高资金使用效率。3.财务收支实行“统一领导、归口管理、分级负责”的原则，明确各岗位的职责和权限。4.财务信息真实、准确、完整、及时，接受内部监督和外部审计。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置国土资源所应设立独立的财务室，配备必要的财务人员，负责本所的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织制定本所财务管理制度和财务计划，并监督执行。审核各项财务收支，确保其合法合规、真实准确。定期编制财务报表，进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平。协调与财政、审计等部门的关系，配合做好财务审计等工作。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人做好财务分析和预算编制工作。负责与相关部门和单位的财务结算工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定保管现金和有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。负责财务印鉴和票据的保管工作。三、预算管理（一）预算编制1.国土资源所应根据年度工作计划和工作目标，结合上年度财务收支情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项收入和支出。3.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据国土资源管理业务收入、财政拨款等情况进行预测；支出预算应按照基本支出和项目支出分别编制，基本支出包括人员经费和公用经费，项目支出应根据具体工作任务和项目安排进行细化。4.预算编制应广泛征求各部门意见，经所长办公会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.财务部门应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。2.各部门应按照预算规定的用途和进度使用资金，不得擅自调整预算。如需调整预算，应按照规定的程序报经批准。3.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等原因，需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报。2.预算调整应提出调整的原因、项目、金额等，经所长办公会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围国土资源所的收入主要包括国土资源管理业务收入、财政拨款收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家规定的收费项目和标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.收费票据应使用财政部门统一监制的票据，严格按照票据管理规定开具和使用。3.收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用或坐支。4.财务部门应定期对收入情况进行核对和分析，确保收入的真实性和准确性。五、支出管理（一）支出范围国土资源所的支出包括基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出包括国土资源调查、土地整理、地质灾害防治等专项业务支出。（二）支出审批1.各项支出应严格按照审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，所长审批；重大支出或专项支出应经所长办公会议审议通过后，报上级主管部门审批。2.支出审批应严格审核支出的真实性、合法性、合理性和必要性，确保支出符合规定和预算要求。（三）支出报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。原始凭证应包括发票、收据、清单、审批单等。2.财务人员应按照规定对报销凭证进行审核，对不符合规定的凭证予以退回。3.报销金额在规定限额以下的，由财务负责人审批报销；报销金额超过规定限额的，由所长审批报销。（四）支出控制1.严格控制各项支出，节约使用资金。对公用经费等一般性支出应制定合理的定额标准，并严格按照标准执行。2.加强对项目支出的管理，严格按照项目预算和合同规定使用资金，确保项目资金专款专用。3.建立健全支出绩效评价制度，对各项支出的效益进行评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类国土资源所的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算和规定的程序进行审批。购置固定资产应进行可行性论证，合理确定资产的数量、规格和型号。2.资产购置应通过政府采购等方式进行，确保资产购置的公开、公平、公正。（三）资产登记1.财务部门应建立资产台账，对资产的购置、使用、处置等情况进行详细登记。2.资产管理部门应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格。2.资产处置收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.国土资源所应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理等工作的监督检查。2.财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。3.各部门应配合财务部门做好财务监督工作，如实提供有关资料和情况。（二）外部监督1.国土资源所应接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料和情况。2.对监督检查中发现的问题，应按照规定及时进行整改，并将整改情况报告上级主管部门。八、财务档案管理（一）档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告、预算文件、合同协议等。（二）档案整理财务人员应按照规定对财务档案进行整理、装订和归档，确保档案的完整和规范。（三）档案保管财务档案应妥善保管，指定专人负责，存放于安全、防火、防潮、防