海尔专卖店财务制度

PAGE海尔专卖店财务制度一、总则（一）目的为加强海尔专卖店财务管理，规范财务行为，确保专卖店财务工作有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，依据国家相关法律法规及海尔集团财务管理制度，结合专卖店实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于海尔专卖店全体员工，包括店长、财务人员、销售人员及其他工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程和财务审批程序。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整，如实反映专卖店财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，降低经营成本，提高资金使用效益，实现专卖店经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置海尔专卖店应设立独立的财务部门，负责专卖店的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的顺利开展。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责专卖店财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。负责财务人员的日常管理和培训，提高财务人员业务素质。审核财务报表和财务分析报告，为专卖店经营决策提供财务依据。协调与税务、银行等相关部门的关系，确保专卖店财务工作的顺利进行。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责专卖店财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和财务预算编制工作。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业：热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2.诚实守信：做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假，保守秘密，不为利益所诱惑。3.廉洁自律：公私分明，不贪不占，遵纪守法，清正廉洁。4.客观公正：端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。5.坚持准则：熟悉国家法律法规和财经纪律，始终坚持按法律法规和财经纪律的要求进行会计核算，实施会计监督。6.提高技能：增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。7.参与管理：积极主动参与专卖店管理活动，为管理者当参谋，为管理活动服务。8.强化服务：树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升财务部门的良好形象。三、财务管理制度（一）财务预算管理制度1.预算编制专卖店应根据年度经营目标和市场情况，编制年度财务预算。财务预算包括销售预算、成本预算、费用预算、利润预算、现金流量预算等。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由店长组织各部门负责人进行编制，财务部门负责审核和汇总。2.预算执行各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。如因市场变化、经营策略调整等原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。（二）资金管理制度1.现金管理严格遵守现金使用范围，超过现金结算起点的业务应通过银行转账结算。现金收入应及时存入银行账户，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，确保现金支出的真实性、合法性和合理性。加强现金库存管理，定期进行现金盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理开设银行账户应经公司批准，不得擅自开设或变更银行账户。加强银行存款日记账的登记和管理，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严格控制银行账户资金的使用，严禁出租、出借银行账户。（三）应收账款管理制度1.应收账款的核算财务部门应按照权责发生制原则，对应收账款进行核算，及时登记应收账款明细账，准确反映应收账款的发生、收回及余额情况。销售人员应定期与客户核对应收账款余额，确保应收账款数据的准确性。2.应收账款的催收建立应收账款催收责任制度，明确销售人员为应收账款催收的第一责任人。销售人员应定期对客户进行回访，及时了解客户经营状况和付款能力，积极催收应收账款。对于逾期未收回的应收账款，财务部门应及时向店长报告，并采取有效的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.坏账损失的处理对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行审批，确认为坏账损失。坏账损失的审批应严格遵循公司内部审批制度，确保坏账损失的真实性和合理性。已确认为坏账损失的应收账款，应进行备查登记，如以后收回，应及时入账并冲减坏账准备。（四）存货管理制度1.存货的核算财务部门应按照存货的实际成本进行核算，准确反映存货的增减变动及结存情况。存货的实际成本包括采购成本、加工成本和其他成本。建立存货明细账，定期对存货进行盘点清查，确保账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。2.存货的采购存货采购应遵循“按需采购、合理储备”的原则，根据市场需求和销售情况，合理确定存货采购数量和采购时间。采购人员应选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。采购合同应明确采购数量、价格、交货时间、付款方式等条款。财务部门应参与采购合同的审核，对采购价格、付款方式等条款进行审核，确保采购合同符合公司利益。3.存货的保管与发出仓库管理人员应按照规定的存货保管方法，对存货进行妥善保管，确保存货的安全和完整。存货发出应遵循“先进先出、后进后出”的原则，按照规定的审批程序进行发出。仓库管理人员应及时办理存货发出手续，登记存货发出明细账。（五）固定资产管理制度1.固定资产的确认与计量固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。固定资产应按照取得时的实际成本进行计量，实际成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.固定资产的折旧财务部门应按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，确保折旧计提的准确性。3.固定资产的购置与处置固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，经批准后方可购置。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。（六）费用报销管理制度1.费用报销原则费用报销应遵循“真实、合法、合理、合规”的原则，确保费用支出与公司经营活动相关，且符合国家法律法规和公司财务制度的规定。严格执行费用审批制度，未经审批的费用不得报销。2.费用报销流程费用报销人应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证。费用报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门应重点审核费用的真实性、合法性、合理性和合规性，审核无误后报店长审批。店长审批通过后，费用报销人持费用报销单到财务部门办理报销手续。财务部门按照审批金额支付报销款项。3.费用报销标准制定各项费用的报销标准，明确不同费用项目的报销限额和报销条件。如差旅费、业务招待费、办公费等费用的报销标准应根据公司实际情况和市场行情进行合理制定。四、财务审批程序（一）审批原则1.分级审批原则：根据费用金额大小和业务性质，实行分级审批制度。2.权责明确原则：明确各级审批人员的审批权限和责任，确保审批工作的规范进行。3.程序规范原则：严格按照规定的审批程序进行审批，不得越级审批或简化审批程序。（二）审批流程1.费用报销审批流程费用报销人填写费用报销单并附上原始凭证，提交部门负责人审核。部门负责人审核费用的真实性、合理性和必要性，签字确认后报财务部门审核。财务部门审核费用的合法性、合规性和报销金额的准确性，审核无误后报店长审批。店长审批通过后，费用报销人到财务部门办理报销手续。2.采购付款审批流程采购人员填写采购付款申请单，附上采购合同、发票等相关凭证，提交部门负责人审核。部门负责人审核采购事项的真实性和必要性，签字确认后报财务部门审核。财务部门审核付款金额的准确性和付款方式的合理性，审核无误后报店长审批。店长审批通过后，财务部门按照审批结果办理付款手续。3.固定资产购置审批流程使用部门提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，说明购置原因、购置资产名称、规格型号、数量、预算金额等信息。部门负责人审核购置申请的合理性和必要性，签字确认后报财务部门审核。财务部门审核购置预算的可行性和资金来源的合理性，审核无误后报店长审批。店长审批通过后，采购人员按照审批结果进行固定资产购置。五、财务核算与报表（一）财务核算1.会计核算方法采用国家统一的会计制度规定的会计核算方法，进行会计核算。会计科目设置应符合国家规定，并结合专卖店实际情况进行适当调整。按照权责发生制原则进行会计核算，正确划分收益性支出和资本性支出，确保财务报表真实、准确、完整地反映专卖店财务状况和经营成果。2.会计凭证与账簿会计凭证应按照规定的格式和内容填制，确保会计凭证的真实性、合法性和完整性。会计凭证应及时传递、装订和保管。建立健全会计账簿体系，包括总账、明细账、日记账等。会计账簿应按照规定的记账方法和记账规则进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。（二）财务报表1.报表种类定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。根据需要，还可编制其他相关报表，如费用明细表、销售明细表等。2.报表编制要求财务报表应按照国家统一会计制度的规定和公司财务管理制度的要求进行编制，确保报表数据真实、准确、完整。财务报表编制完成后，应进行认真审核，审核无误后加盖财务专用章和制表人、审核人、财务负责人、店长印章。3.报表报送与分析按照规定的时间和方式，将财务报表报送公司总部及相关部门。定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为专卖店经营决策提供依据。财务分析报告应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，并提出改进建议和措施。六、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门应建立健全内部监督制度，对财务收支、财务核算、资产管理等财务活动进行定期或不定期的监督检查。2.财务人员应严格遵守财务制度和财经纪律，对财务活动进行日常监督。发现问题应及时向财务负责人报告，并采取有效措施进行纠正。（二）外部监督1.接受税务机关、审计机关等外部部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。2.积极配合外部监督检查工作，对检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告公司总部。七、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、税务申报资料、银行对账单、合同协议等与财务工作相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照档案类别和时间顺序进行分类装订。2.档案整理完成后，应及时归档，并建立档案目录，便于查阅和管理。（三）档案保管与借阅1.设立专门的财务档案