如何理解财务制度

PAGE如何理解财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，提高公司/组织的经济效益和社会效益，为公司/组织的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门、各分支机构以及全体员工。（三）制定依据本财务制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《中华人民共和国税收征收管理法》等，以及行业通行的财务标准和规范制定。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务部门，负责全面财务管理工作。财务部门应根据公司/组织规模和业务需求，合理设置职能岗位，包括但不限于财务经理、会计、出纳、审计等岗位。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司/组织财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作合规运行。组织编制财务预算、财务报表等重要财务文件，为公司/组织决策提供准确的财务信息支持。负责公司/组织资金的筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效率。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司/组织良好的财务外部环境。对财务人员进行培训、考核和监督，提高财务团队整体素质。2.会计人员按照国家统一的会计制度和公司/组织财务制度，进行会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期编制财务报表，如实反映公司/组织财务状况、经营成果和现金流量情况。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控工作。负责公司/组织税务申报、缴纳及税务筹划等工作，确保税务合规。3.出纳人员负责公司/组织现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等重要财物，确保财物安全。协助会计人员进行资金核对和账务处理工作。4.审计人员制定内部审计计划和方案，对公司/组织财务收支、经济活动等进行审计监督。审查财务报表、财务制度执行情况、内部控制有效性等，发现问题及时提出审计意见和建议。对公司/组织重大投资项目、经济合同等进行专项审计，评估风险和效益。跟踪审计问题整改情况，确保审计意见得到有效落实。三财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制年度预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门根据公司/组织战略目标和业务计划提出预算草案，财务部门汇总审核后报管理层审批。预算编制应涵盖公司/组织所有收入、成本、费用、资产、负债等方面，确保预算的全面性和准确性。预算编制应参考历史数据、市场行情、行业趋势等因素，采用科学合理的方法进行预测和估算。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批，未经批准不得擅自调整预算。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等，确保考核指标的科学性和合理性。根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门和个人进行奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行惩罚。（二）收入管理制度1.收入确认原则公司/组织应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的规定，确认收入的实现时间和金额。销售商品收入应在同时满足商品所有权的主要风险和报酬已转移给购货方、公司/组织既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入公司/组织、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件时予以确认。提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计分别采用完工百分比法或已经发生的成本占估计总成本的比例等方法确认收入。2.收入核算与管理财务部门应设置专门的收入账户，对各项收入进行明细核算，确保收入核算的准确性和及时性。销售部门应建立健全销售合同管理制度，加强对销售合同的签订、执行、变更等环节的管理，确保销售业务的合法性和规范性。对于应收账款，应建立有效的催收机制，及时收回款项，减少坏账损失。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司/组织应按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。成本费用应按照受益对象进行归集和分配，确保成本费用核算的准确性和合理性。不得将应计入成本费用的支出计入资本性支出，不得将应计入本期成本费用的支出提前或延后列支。2.成本费用控制措施建立成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位，明确责任人和控制标准。加强对成本费用支出的审批管理，严格执行审批程序，确保成本费用支出的合理性和合规性。定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。鼓励员工积极参与成本费用控制工作，提出合理化建议，降低成本费用。3.费用报销制度制定明确的费用报销标准和流程，规定各项费用的报销范围、报销额度、报销凭证等要求。员工应按照规定的流程填写费用报销单，附上相关的发票、收据等报销凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、公司/组织领导审批后报销。财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销申请予以拒绝，并及时向相关人员说明原因。（四）资产管理制度1.流动资产管理制度货币资金加强对货币资金的内部控制，确保货币资金的安全。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，不得坐支现金。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。建立货币资金盘点制度，定期对库存现金、银行存款等进行盘点，确保账实相符。应收账款建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户信息等情况。加强对应收账款的跟踪管理，定期与客户核对账款，及时催收款项。对于逾期应收账款，应制定专门的催收措施，加大催收力度，减少坏账损失。存货建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。2.固定资产管理制度固定资产购置根据公司/组织发展战略和业务需求，制定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置决策的科学性和合理性。对固定资产购置进行招投标管理，选择合适的供应商和采购方式，降低采购成本。固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值、使用状况等情况。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.无形资产管理制度无形资产确认与计量按照国家统一的会计制度规定，确认无形资产的入账价值和摊销期限。对无形资产进行明细核算，准确反映无形资产的增减变动情况。无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销期限，对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。无形资产处置对于不再使用或已无价值的无形资产，应按照规定的程序进行处置。无形资产处置应进行评估，合理确定处置价格，确保公司/组织利益不受损失。（五）负债管理制度1.流动负债管理制度短期借款根据公司/组织资金需求，合理确定短期借款规模和期限。短期借款应按照规定的程序进行审批，确保借款用途合法、合规。加强对短期借款利息的核算和管理，按时支付借款利息。在短期借款到期时，及时偿还借款本金，避免逾期借款。应付账款建立应付账款台账,详细记录应付账款的发生时间、金额、供应商信息等情况。加强对应付账款的管理，定期与供应商核对账款，及时支付货款，维护良好的供应商关系。合理利用应付账款的信用期，优化资金使用效率。2.非流动负债管理制度长期借款按照公司/组织战略规划和资金需求，合理安排长期借款。长期借款应进行可行性研究和风险评估，确保借款项目的经济效益和还款能力。严格按照借款合同约定，按时支付借款利息和偿还借款本金。定期对长期借款的使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。长期应付款对长期应付款进行明细核算，准确反映长期应付款的增减变动情况。按照合同约定，按时支付长期应付款项，确保公司/组织信用。定期对长期应付款的余额和还款计划进行核对，确保还款计划的顺利执行。四、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司/组织应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时，确保财务报告的质量。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司/组织领导审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司/组织财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，为公司/组织决策提供依据。财务分析内容应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。2.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入挖掘和分析。3.财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为公司/组织改善经营管理、提高经济效益提供参考。五、财务监督与审计（一）内部监督1.公司/组织应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务制度执行情况、财务收支情况等进行自查自纠，及时发现和纠正问题。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）内部审计1.公司/组织应设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对公司/组织财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应按照规定的审计程序和方法进行，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。3.内部审计机构应定期向公司/组织管理层提交审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（三）外部审计1.公司/组织应按照国家法律法规规