厂矿财务制度

PAGE厂矿财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范厂矿的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保厂矿资产的安全完整，提高资金使用效益，促进厂矿持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于厂矿内各部门、各生产经营环节以及所有涉及财务收支的活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映厂矿的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖厂矿财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息，满足管理决策需要。5.效益性原则：注重资金的合理配置和使用效益，降低成本，提高经济效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置厂矿设立独立的财务部门，负责统一管理厂矿的财务工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的人员担任财务工作。财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责厂矿的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织实施财务管理制度，监督财务工作的执行情况。参与厂矿重大经济决策，提供财务分析和建议。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的填制、审核和保管。定期进行财务账目核对，确保账账相符、账实相符。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关票据。严格执行现金管理制度，确保资金安全。三、会计核算（一）会计核算基础采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算。（二）会计科目设置依据国家统一的会计制度和厂矿实际情况设置会计科目，确保会计信息的准确反映。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，按照规定的格式和期限报送相关部门和单位。（四）会计档案管理建立健全会计档案管理制度，对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料进行妥善保管。会计档案的保管期限应符合国家规定，期满后按照规定程序进行销毁。四、资金管理（一）资金筹集1.根据厂矿发展战略和生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、使用效益高。3.加强与金融机构的沟通与合作，拓宽融资渠道，优化融资结构。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，对资金使用进行统筹安排。资金预算应根据厂矿生产经营计划、投资计划等编制，经审批后严格执行。2.明确资金使用审批流程，严格按照审批权限和程序办理资金支付业务。重大资金支出应实行集体决策。3.加强资金使用的监督和控制，确保资金专款专用，提高资金使用效益。（三）现金管理1.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额。现金收支应通过合法合规的渠道进行，确保现金安全。2.加强对现金收支凭证的审核和管理，确保凭证真实、合法、有效。3.定期对现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。（四）银行存款管理1.按照国家有关规定开立银行账户，加强对银行账户的管理和监督。银行账户的开立、变更和撤销应经财务负责人批准。2.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.加强对银行存款收支业务的审核和管理，确保银行存款的安全和完整。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.根据固定资产的性质和用途，分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应根据厂矿生产经营需要和预算安排进行。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保购置的必要性和合理性。2.固定资产购置应按照规定的采购程序进行，通过招标、询价等方式选择供应商，确保采购价格合理、质量可靠。3.购置固定资产应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和台账，确保固定资产入账价值准确。（三）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。2.定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。如发现折旧计提错误，应及时进行调整。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合理性。2.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（五）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作应制定详细的计划，明确清查范围、方法和时间。2.对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。盘盈的固定资产应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；盘亏、毁损的固定资产应按照规定程序进行核销。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生额进行核算。2.正确划分成本费用的界限，包括本期成本费用与下期成本费用的界限、产品成本与期间费用的界限、不同产品成本的界限等。（二）成本费用项目1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。成本费用控制应贯穿于生产经营活动的全过程，从采购、生产、销售等环节入手，降低成本费用。2.加强对成本费用的预算管理，将成本费用预算分解到各部门、各岗位，严格控制成本费用支出。3.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，采取有效措施进行改进。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.按照国家统一的会计制度规定的收入确认原则进行收入核算。收入确认应满足收入的金额能够可靠计量、相关的经济利益很可能流入厂矿、交易的完工进度能够可靠确定等条件。2.加强对收入的管理和监督，确保收入的真实性和合法性。（二）利润核算1.利润是指厂矿在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。2.按照规定的会计方法进行利润核算，确保利润计算的准确性。（三）利润分配1.厂矿的利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行。利润分配应兼顾国家、投资者、企业和职工的利益，合理确定分配比例。2.利润分配方案应经厂矿决策机构批准后实施。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保财务信息的真实、准确、完整，提高财务报告质量。2.保证资产的安全完整，防止资产流失。3.规范财务行为，防范财务风险。4.提高财务管理效率，促进厂矿经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务活动的各个方面，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节。3.制衡性原则：确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。如会计与出纳、审批与执行等职务应分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批权限和程序，确保各项财务活动经过适当授权。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，加强会计凭证、账簿、报表等的管理。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行清查盘点，确保资产安全。5.预算控制：实施全面预算管理，对财务收支进行严格的预算控制。6.运营分析控制：定期对财务指标进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员和各部门的财务工作进行考核评价。九、财务监督（一）内部监督1.财务部门应定期对厂矿的财务活动进行内部审计和监督，检查财务制度的执行情况、财务收支的合法性和合规性等。2.加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。（