目前一般旅行社财务制度

PAGE目前一般旅行社财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范一般旅行社的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保旅行社经营活动的顺利进行，提高经济效益，维护股东及相关利益者的合法权益。2.适用范围本制度适用于本旅行社及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据应准确无误，各项收支、成本、费用的计算和记录应符合规定。完整性原则：全面涵盖旅行社的各项财务活动，确保财务信息的完整性。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行旅行社的财务管理制度、财务预算和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。负责成本费用的核算和控制，优化成本结构，提高经济效益。负责税务管理，依法纳税，合理避税。负责财务档案的整理、保管和归档。2.财务人员配备根据旅行社规模和业务需要，配备相应数量的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和行业财务制度，具备良好的职业道德和责任心。财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计凭证、账簿、报表等应按照国家统一的会计制度规定设置和使用，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和旅行社业务特点，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等总账科目和明细科目。3.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照规定的格式和内容编制，数据准确、内容完整、报送及时。财务报表应经财务负责人审核、总经理批准后对外报送。四、资金管理1.资金筹集根据旅行社发展战略和经营需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、合规。2.资金使用建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于旅行社的正常经营和发展。加强资金风险管理，防范资金挪用、占用、流失等风险。3.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。加强对现金收支的审核和监督，防止白条抵库、坐支现金等违规行为。4.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行存款的安全管理，防范银行存款被盗用、诈骗等风险。五、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用，确保成本费用与收入相匹配。成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则。2.成本费用分类旅行社的成本费用主要包括营业成本、营业费用、管理费用、财务费用等。营业成本是指旅行社为组织和接待旅游活动而发生的直接费用，包括交通费、住宿费、餐饮费、门票费等。营业费用是指旅行社在经营活动中发生的各项费用，包括广告费、促销费、业务招待费等。管理费用是指旅行社为组织和管理经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费等。财务费用是指旅行社为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。3.成本费用控制建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。制定成本费用控制目标，分解到各部门和各岗位，明确责任，确保成本费用控制目标的实现。加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用的开支标准和范围，杜绝不合理支出。六、收入管理1.收入确认原则按照权责发生制原则和收入与成本费用配比原则，确认旅行社的收入。旅行社的收入主要包括旅游业务收入、其他业务收入等。旅游业务收入是指旅行社为旅游者提供旅游服务而取得的收入，包括组团收入、接团收入等。其他业务收入是指旅行社除旅游业务收入以外的其他收入，包括出租固定资产收入、出售无形资产收入等。2.收入核算按照国家统一的会计制度规定，设置收入类会计科目，对旅行社的收入进行核算。旅游业务收入应按照旅游合同约定的收费标准和结算方式进行核算，确保收入的准确计量。其他业务收入应按照实际发生的收入金额进行核算，确保收入的真实可靠。3.收入管理建立健全收入管理制度，加强对收入的预算、核算、分析和考核。制定收入管理目标，分解到各部门和各岗位责任，确保收入管理目标的实现。加强对收入的审核和监督，严格控制收入的结算和收款环节，确保收入及时足额入账，防止收入流失。七、税务管理1.税务登记按照国家有关规定，及时办理税务登记，领取税务登记证。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记。2.纳税申报按照国家税收法律法规和税务机关的要求，按时申报纳税，报送纳税申报表、财务报表等相关资料。如实申报应税收入、应税所得和应纳税额，不得隐瞒、虚报、漏报。3.税款缴纳按照税务机关核定的纳税期限和纳税金额，及时足额缴纳税款，不得拖欠、拒缴。加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳的准确性和及时性。4.税务风险管理建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。关注国家税收政策的变化，及时调整税务管理策略，防范税务风险。加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税务政策和征管要求，确保税务管理工作的顺利进行。八、财务预算与决算1.财务预算编制每年末，根据旅行社的发展战略和经营目标，编制下一年度的财务预算。财务预算包括预算收入、预算成本、预算费用、预算利润等内容。财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑各部门的业务情况和市场变化因素。2.财务预算执行与控制财务预算一经批准，应严格执行，确保预算目标的实现。各部门应按照财务预算的要求，组织实施本部门的经营活动，定期对预算执行情况进行分析和总结。财务部门应加强对财务预算执行情况的监控和分析，及时发现问题，提出改进措施，确保财务预算的顺利执行。3.财务决算每年末，对旅行社的全年财务收支情况进行决算，编制财务决算报告。财务决算报告应包括决算收入、决算成本、决算费用、决算利润等内容，以及对全年财务状况和经营成果的分析评价。财务决算报告应经财务负责人审核、总经理批准后对外报送。九、财务分析与绩效评价1.财务分析定期对旅行社的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。采用比率分析、趋势分析与比较分析等方法，对财务数据进行分析和评价，揭示财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。2.绩效评价建立健全绩效评价制度，对旅行社各部门和各岗位的工作绩效进行评价。绩效评价指标包括财务指标和非财务指标，如营业收入、利润、客户满意度、员工满意度等。定期对绩效评价结果进行反馈和沟通，激励各部门和各岗位提高工作绩效，实现旅行社的经营目标。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、税务资料、合同协议、审计报告等。2.财务档案整理财务人员应按照国家有关规定，对财务档案进行整理、分类和编号。财务档案应装订成册，加盖公章，并注明档案名称、年度、月份、编号等信息。3.财务档案保管设立专门的财务档案保管库，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全和完整。财务档案应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。4.财务档案查阅与借阅严格执行财务档案查阅与借阅