学校义保资金财务制度

PAGE学校义保资金财务制度一、总则（一）制定目的为了规范学校义保资金的财务管理，确保义保资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本校实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校义保资金的筹集、使用、核算、监督等财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法筹集、使用义保资金。2.专款专用原则：义保资金必须专款专用，专项用于学校教育教学活动、改善办学条件等方面，不得挪作他用。3.公开透明原则：义保资金的筹集、使用情况要定期公开，接受师生、家长和社会的监督。4.效益性原则：合理安排义保资金，提高资金使用效益，确保有限的资金发挥最大的作用。二、义保资金的筹集（一）资金来源1.财政补助收入：按照国家和地方有关规定，由财政部门拨付的义务教育保障经费。2.上级补助收入：上级教育主管部门或其他有关部门给予的专项补助资金。3.其他收入：学校通过合法合规途径取得的其他与义保资金相关的收入。（二）筹集程序1.财政补助收入：学校根据财政部门的要求，按时报送相关资料，申请财政补助资金。财政部门审核通过后，将资金直接拨付到学校账户。2.上级补助收入：学校按照上级教育主管部门或其他有关部门的要求，提交申请报告和相关资料，经审核批准后，获得上级补助资金。3.其他收入：学校通过合法合规途径取得的其他与义保资金相关的收入，应及时入账，并按照规定进行管理。三、义保资金的使用（一）使用范围1.人员经费：包括教职工工资、津贴、补贴、奖金等。2.公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.专项经费：包括教学设备购置、图书资料购置、校舍维修改造、校园环境建设等方面的支出。（二）使用审批程序1.预算编制：学校应根据教育教学工作需要和义保资金的使用范围，编制年度义保资金预算。预算编制要科学合理，细化到具体项目和金额，并报上级教育主管部门和财政部门审核备案。2.申请审批：学校各部门根据年度预算，填写义保资金使用申请表，注明申请金额、用途、预计完成时间等内容，经部门负责人签字后，报学校财务部门审核。财务部门审核通过后，报学校领导审批。3.资金支付：学校财务部门根据学校领导的审批意见，按照国库集中支付制度或其他相关规定，办理资金支付手续。（三）支出标准1.人员经费：严格按照国家和地方有关规定的标准执行，确保教职工工资、津贴、补贴、奖金等按时足额发放。2.公用经费：各项公用经费支出应符合国家和地方有关规定的标准和范围，严格控制开支水平。具体支出标准如下：办公费：按照学校实际需要，合理安排办公设备购置、办公用品采购等费用。印刷费：根据教学和管理工作需要，控制印刷数量和费用，确保印刷质量。水电费：加强水电管理，节约使用水电资源，严格控制水电费支出。邮电费：按照学校实际通信需求，合理安排邮电费支出。取暖费：根据当地取暖标准和学校实际情况，合理安排取暖费支出。交通费：严格控制公务用车费用，严禁公车私用。确需租车的，应按照规定办理相关手续，并控制租车费用。差旅费：严格按照国家和地方有关规定的差旅费标准执行，控制出差人数和天数，节约差旅费支出。会议费：严格控制会议数量和规模，节约会议费用。会议费应按照规定的标准和范围支出，不得超标准列支。培训费：根据培训计划和实际需要，合理安排培训费用。培训费用应按照规定的标准和范围支出，不得超标准列支。招待费：严格控制招待费支出，招待费应按照规定的标准和范围支出，不得超标准列支。专用材料费：根据教学和管理工作需要，合理安排专用材料采购费用。专用材料采购应按照规定的程序进行，确保材料质量和资金安全。劳务费：按照国家和地方有关规定，合理安排劳务费支出。劳务费应按照规定的标准和范围支出，不得超标准列支。委托业务费：根据学校实际需要，合理安排委托业务费用。委托业务费应按照规定的程序进行，确保业务质量和资金安全。工会经费：按照国家和地方有关规定，足额提取工会经费，并按照规定的用途使用。福利费：按照国家和地方有关规定，合理安排福利费支出。福利费应按照规定的标准和范围支出，不得超标准列支。3.专项经费：专项经费应按照批准的项目和用途使用，严格控制开支范围和标准。专项经费支出应按照项目实施进度和合同约定进行支付，确保资金使用效益。四、义保资金的核算（一）会计核算基础学校义保资金的核算采用收付实现制。（二）会计科目设置学校应按照国家统一的会计制度规定，设置义保资金相关的会计科目，进行会计核算。（三）账务处理1.资金筹集：收到财政补助收入、上级补助收入等义保资金时，借记“银行存款”等科目，贷记“财政补助收入”、“上级补助收入”等科目。2.资金使用：发生义保资金支出时，借记相关支出科目，贷记“银行存款”等科目。3.结余处理：年度终了，学校应将义保资金的收支结余情况进行结转。结余资金应按照规定进行处理，不得擅自挪用。（四）财务报告学校应按照国家统一的会计制度规定，定期编制义保资金财务报告，如实反映义保资金的筹集、使用、结余等情况。财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等报表及附注。财务报告应经学校领导审核签字后，报上级教育主管部门和财政部门备案。五、义保资金的监督（一）内部监督1.建立健全内部控制制度：学校应建立健全义保资金内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范义保资金的筹集、使用、核算、监督等流程，确保义保资金的安全和合理使用。2.加强财务审计：学校应定期对义保资金的使用情况进行内部审计，检查义保资金的使用是否符合规定的范围和标准，是否存在违规违纪行为。审计结果应及时向学校领导报告，并提出改进建议。3.强化民主监督：学校应建立健全民主监督机制，定期公开义保资金的筹集、使用情况，接受师生、家长和社会的监督。学校应设立意见箱和举报电话，及时受理师生、家长和社会的举报和投诉。（二）外部监督1.接受财政部门监督：学校应接受财政部门的监督检查，如实提供义保资金的筹集、使用、核算等情况，积极配合财政部门的工作。2.接受教育主管部门监督：学校应接受教育主管部门的监督检查，按照教育主管部门的要求，及时报送义保资金的