建筑安装财务制度

PAGE建筑安装财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司建筑安装业务的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，促进建筑安装业务的健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及建筑安装业务的部门、项目组及相关人员，包括但不限于工程施工、采购、质量控制、项目管理等环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则以及行业财务规范，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖建筑安装业务的各类财务事项，确保财务制度全面、系统，无遗漏。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。6.效益性原则：在保证财务工作质量的前提下，优化财务流程，降低财务成本，提高资金使用效益。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责统筹管理建筑安装业务的财务工作。财务管理部门应根据业务需要，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责公司建筑安装业务的财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务战略规划。参与公司重大建筑安装项目的决策，提供财务专业意见，协助管理层进行财务风险评估和控制。负责财务团队的建设与管理，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。定期向上级领导汇报财务工作情况，及时反馈财务信息，为公司决策提供有力支持。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，负责建筑安装业务的会计核算工作，准确记录各项经济业务，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以纠正或拒绝受理。负责财务数据的整理、分析和归档，协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。配合内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料和解释说明。3.出纳人员负责办理建筑安装业务的现金收付、银行结算等工作，确保资金收付的安全、准确和及时。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，严格执行现金管理制度和银行结算纪律。协助会计人员进行资金核对和账务处理，定期编制资金报表，向财务负责人汇报资金收支情况。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计准则，结合建筑安装业务特点，确定适合本公司的会计政策和会计估计方法。会计政策一经确定，不得随意变更，如需变更，应按照相关规定进行审批和披露。2.对于建筑安装业务涉及的主要会计政策，包括但不限于收入确认原则、成本核算方法、固定资产折旧政策、无形资产摊销政策等，应在财务制度中明确规定，并确保会计人员严格执行。（二）会计科目设置根据建筑安装业务的特点和会计核算要求，设置以下主要会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、原材料、周转材料、固定资产、累计折旧、在建工程、无形资产、累计摊销等。2.负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：工程施工、机械作业、工程结算等。5.损益类：主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动损益、投资收益、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。（三）账务处理流程1.业务发生：各部门在建筑安装业务活动中产生的原始凭证，如发票、收据、合同、审批单等，应及时传递给财务部门。2.凭证审核：会计人员对原始凭证进行审核，检查其真实性、合法性、完整性和准确性。对于不符合规定的原始凭证，应要求经办人员补充或更正；对于虚假或违法的原始凭证，应拒绝受理，并及时向财务负责人报告。3.凭证编制：审核无误的原始凭证作为编制记账凭证的依据。会计人员根据经济业务的性质和会计科目设置，准确编制记账凭证，注明摘要、借贷方科目、金额等信息，并签字或盖章。4.账簿登记：根据记账凭证，及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。5.成本核算：对于建筑安装业务的成本核算，应按照工程项目进行明细核算。工程成本包括直接成本和间接成本，直接成本如人工费用、材料费用、机械使用费等，间接成本如施工管理费、临时设施费等。成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确计算各工程项目的成本。6.收入确认：按照建筑安装合同约定的收款方式和进度，合理确认收入。对于已完成的工程量，应根据合同约定的计价方式计算应收款项，并确认为主营业务收入。同时，按照收入与成本配比的原则，结转相应的主营业务成本。7.期末结账：在会计期末，会计人员应进行结账工作，包括核对账目、结转损益类科目、计算本期利润等。结账后，编制试算平衡表，检查账簿记录是否平衡。8.财务报表编制：根据结账后的账簿资料，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，并按照规定的时间和格式报送相关部门和外部机构。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立完善的资金预算管理制度，根据建筑安装业务的年度经营计划和项目进度安排，编制年度资金预算。资金预算应涵盖公司所有资金收支项目，包括工程款项收付、采购支出、人员薪酬、税费缴纳等。2.各部门应根据业务实际情况，在规定时间内提交本部门的资金预算草案，经财务部门审核汇总后，报公司管理层审批。资金预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.财务部门应定期对资金预算的执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取有效措施进行调整和纠正。对于预算执行不力的部门，应进行通报批评，并要求其说明原因，提出改进措施。（二）资金筹集管理1.根据建筑安装业务发展需要和资金状况，合理确定资金筹集方式。资金筹集方式包括但不限于银行借款、发行债券、股权融资等。在选择资金筹集方式时，应综合考虑资金成本、融资风险、融资规模等因素。2.公司进行资金筹集活动时，应按照相关法律法规的要求，履行必要的审批程序和手续。如向银行借款，应签订借款合同，明确借款金额、利率、还款期限等条款；如发行债券或进行股权融资，应按照证券监管部门的规定进行申报和发行。3.加强对筹集资金的管理，确保资金及时、足额到位，并按照规定的用途使用。财务部门应建立资金筹集台账，记录资金筹集的来源、金额、用途等信息，定期对资金筹集情况进行统计和分析。（三）资金使用管理1.严格执行资金审批制度，所有资金支出必须经过授权审批。根据资金支出的金额大小和性质不同，设定不同级别的审批权限。一般资金支出由部门负责人审核，财务负责人复核，公司分管领导审批；重大资金支出需经公司董事会或股东会审议通过。2.资金支出应按照预算安排和实际业务需要进行，确保资金使用的合理性和合规性。对于工程款项支付，应根据工程进度和合同约定，审核相关凭证后办理支付手续；对于采购支出，应审核采购合同、发票等凭证，确保采购业务真实、合法。3.加强对资金支付过程的监控，确保资金安全。出纳人员应严格按照审批后的支付指令进行资金支付操作，不得擅自改变支付金额、支付对象等信息。对于大额资金支付，应采用银行转账等安全方式进行结算。4.建立资金使用跟踪反馈机制，定期对资金使用情况进行检查和分析。财务部门应及时掌握资金的流向和使用效果，对于发现的问题及时向相关部门反馈，并提出改进建议。同时，应定期向公司管理层汇报资金使用情况，为公司决策提供依据。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.建筑安装业务的成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.成本费用核算应按照工程项目进行明细核算，准确归集和分配各项成本费用，确保成本费用的真实性和准确性。（二）成本费用项目及核算方法1.直接成本人工费用：包括直接从事建筑安装工程施工人员的工资、奖金及福利等。人工费用应按照实际发生额计入工程成本，根据工程项目的工时记录或工作量统计进行分配。材料费用：指用于建筑安装工程的各种原材料、构配件、周转材料等的费用。材料费用应按照实际采购成本计入工程成本，对于领用的材料，应根据工程项目的实际用量进行核算。采用计划成本核算的，应同时结转材料成本差异。机械使用费：包括施工过程中使用的各种机械设备的租赁费、折旧费、修理费等。机械使用费应按照实际发生额计入工程成本，根据机械设备的使用台班或工作量进行分配。2.间接成本施工管理费：指施工单位为组织和管理建筑安装工程施工所发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。施工管理费应按照一定的分配方法计入各工程项目成本，可根据工程项目的直接成本或工作量等比例进行分配。临时设施费：指施工企业为进行建筑安装工程施工所必需的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施费用。临时设施费应按照规定的摊销方法分期计入工程成本。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门和各工程项目，明确各部门和项目负责人的成本费用控制责任。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项费用开支标准。对于超预算或不合理的费用支出，应拒绝报销，并及时向相关部门反馈。3.优化施工组织设计，合理安排施工进度，提高施工效率，降低工程成本。通过采用先进的施工技术和工艺，减少施工过程中的浪费和损耗。4.加强对材料采购的管理，建立供应商评估和选择机制，降低材料采购成本。同时，加强材料库存管理，减少库存积压和浪费。5.定期对成本费用进行分析和考核，对比实际成本与预算成本、目标成本的差异，找出成本费用控制的薄弱环节，采取针对性措施进行改进。对于成本费用控制效果好的部门和项目，给予奖励；对于成本费用控制不力的，进行处罚。六、收入与利润管理（一）收入管理1.建筑安装业务收入应按照合同约定的收款方式和进度进行确认。在合同签订后，应及时跟踪合同执行情况，确保收入的及时、足额确认。2.对于已完成的工程量，应根据合同约定的计价方式计算应收款项，并及时开具发票。财务部门应加强对发票开具和收入确认的管理，确保收入数据的准确性和完整性。3.建立收入台账，详细记录各项建筑安装业务的合同金额、已确认收入金额、未确认收入金额、收款情况等信息。定期对收入台账进行核对和分析，及时发现收入管理中存在的问题，并采取措施加以解决。（二）利润管理1.公司应加强对利润的管理，通过合理控制成本费用、优化收入结构等方式，提高公司的盈利能力。2.定期进行利润分析，对比实际利润与预算利润、目标利润的差异，分析影响利润的因素，如收入增减、成本变动、费用控制等。根据利润分析结果，制定相应的改进措施，确保公司利润目标的实现。3.按照国家税收法规的规定，及时足额缴纳企业所得税等各项税费。合理进行税收筹划，降低税收负担，但不得违反税收法规。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家会计准则和相关法律法规的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务部门应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并报送给公司管理层、股东及相关监管部门。3.加强对财务报告的审核和审计，确保财务报告的质量。财务负责人应组织对财务报告进行内部审核，检查财务数据的准确性和报表编制的合规性；同时，应按照规定聘请外部审计机构对公司财务报告进行审计，出具审计报告。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对公司的财务状况和经营成果进行分析。财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面评价。2.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果及建议等内容。分析结果应直观、清晰地反映公司财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题；建议应具有针对性和可操作性，为公司决策提供参考依据。3.加强财务分析与业务部门的沟通和协作，及时将财务分析结果反馈给业务部门，协助业务部门发现问题、分析原因，并提出改进措施。通过财务分析，促进公司业务与财务的深度融合，提高公司整体管理水平。八、内部控制与财务风险管理（一）内部控制1.建立健全公司内部控制制度，涵盖建筑安装业务的各个环节，包括资金管理、采购管理、成本费用控制、收入确认、财务报告等。通过内部控制，规范公司财务行为，防范财务风险。2.明确各部门和岗位的职责权限，建立岗位责任制，确保不相容岗位相互分离、相互制约。例如，资金收付岗位与会计核算岗位分离，采购审批岗位与采购执行岗位分离等。3.加强对内部控制制度执行情况的监督检查，定期对内部控制制度进行评估和完善。对于发现的内部控制缺陷，应及时采取措施加以整改，确保内部控制制度的有效性。（二）财务风险管理1.识别和评估建筑安装业务面临的财务风险，包括市场风险、信用风险、资金风险、税务风险等。针对不同的风险类型，制定相应的风险应对策略。2.建立财务风险预警机制，通过设定关键财务指标和风险阈值，对公