公共组织财务制度

PAGE公共组织财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公共组织的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障公共组织各项工作的顺利开展，确保公共资源的合理配置与有效利用，维护公共利益。（二）适用范围本制度适用于[具体公共组织名称]及其所属各部门、分支机构等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映公共组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖公共组织财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节。4.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，降低成本，提高公共服务质量和效率。5.公开性原则按照规定公开财务信息，接受社会监督，增强财务透明度。二、财务管理体制（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责公共组织的财务管理工作。财务管理部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务管理工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公共组织的财务管理工作，制定财务管理制度和流程，组织编制财务预算和决算，监督财务预算执行情况，协调与其他部门的财务关系等。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，登记会计账簿，编制财务报表，负责财务收支的审核与记录等。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，保管库存现金、有价证券和各种票据，登记现金和银行存款日记账等。（三）财务决策机制建立健全财务决策机制，重大财务事项应经过集体研究决策。涉及预算调整、重大资金支出、资产处置等重要财务决策，应广泛征求意见，确保决策的科学性和合理性。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据根据公共组织的发展战略、年度工作计划和事业发展目标，结合上一年度预算执行情况和本年度收支预测，按照国家有关预算编制的规定和要求编制预算。2.编制方法采用零基预算、滚动预算等相结合的方法，对各项收入和支出进行详细测算和分析。收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.编制程序财务部门负责牵头组织预算编制工作，各部门应根据本部门的工作任务和业务需求，提出本部门的预算建议数，经财务部门审核汇总后，形成公共组织年度预算草案，报经管理层审议通过后，提交相关部门审批。（二）预算执行1.预算分解下达将批准的年度预算分解到各部门和各项目，明确各部门和各项目的预算执行责任。2.预算执行监控财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，采取有效措施进行调整和纠正。各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。3.预算执行考核建立预算执行考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算，提高预算执行的严肃性和有效性。（三）决算管理1.决算编制年度终了，财务部门应按照国家有关决算编制的规定和要求，及时编制公共组织年度决算。决算应真实、准确、完整地反映公共组织年度预算执行情况和财务状况。2.决算审核与批复决算编制完成后，应报经管理层审核，并按照规定报送给相关部门审批。经审批后的决算应及时批复给各部门，作为各部门预算执行情况的考核依据。四、收入管理（一）收入范围公共组织的收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门核定的预算和资金拨付方式确认收入。2.事业收入根据实际收到的款项或取得的收入权利确认收入。对于采用权责发生制核算的事业收入，按照合同完成进度确认收入。3.上级补助收入根据上级单位拨入的款项确认收入。4.附属单位上缴收入按照附属单位上缴的款项确认收入。5.经营收入在提供劳务或销售商品并收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。6.其他收入按照实际收到的款项确认收入。（三）收入管理要求1.依法组织收入严格按照国家有关法律法规和政策规定，依法组织各项收入，不得擅自增加收费项目、提高收费标准或乱收费。2.收入票据管理建立健全收入票据管理制度，加强对各类收入票据的购领、使用、保管和核销等环节的管理。收入票据应统一使用财政部门监制的票据，确保票据的真实性和合法性。3.收入核算与监督财务部门应按照规定对各项收入进行准确核算，及时足额入账。同时，加强对收入的监督检查，防止收入流失和违规行为的发生。五、支出管理（一）支出分类公共组织的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障公共组织正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批程序1.一般支出审批对于日常的小额支出，由部门负责人审批后，报财务部门审核报销。2.大额支出审批对于金额较大的支出，应按照规定的审批权限进行审批。一般情况下，需经部门负责人、财务负责人、分管领导、主要领导等多层审批。审批过程中应严格审核支出的必要性、合理性和合规性。（三）支出报销规定1.报销凭证要求报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销审批单等。发票应符合国家税务部门的规定，注明商品或服务的名称、数量、单价、金额等信息。2.报销期限各项支出应在规定的期限内报销，一般不得超过业务发生后的[具体期限]。逾期未报销的，应说明原因并经批准后方可报销。3.报销方式根据实际情况，可采用现金报销、银行转账等方式进行报销。对于大额支出，一般应采用银行转账方式支付。（四）支出控制措施1.预算控制严格按照预算安排支出，不得超预算支出。对于预算执行过程中出现的超预算支出情况，应按照规定的程序办理调整预算手续。2.审批控制加强对支出审批环节的管理，严格执行审批程序，确保支出的合规性和合理性。3.绩效控制建立支出绩效评价制度，对各项支出的绩效进行评价和考核。根据绩效评价结果，调整支出结构，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类公共组织的资产分为流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。（二）资产购置与验收1.资产购置计划各部门应根据工作需要和预算安排，提出资产购置计划，经财务部门审核后，报管理层审批。2.资产采购按照国家有关规定和政府采购程序，进行资产采购。采购过程中应严格遵守法律法规和相关政策要求，确保采购的资产符合质量标准和使用要求。3.资产验收资产购置后，应及时组织验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产日常管理1.固定资产管理建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。加强固定资产的维护保养，提高固定资产的使用效率。2.无形资产与对外投资管理对于无形资产，应按照国家有关规定进行评估、登记和核算。对于对外投资，应严格按照规定的程序进行审批，加强投资项目的管理和监督，确保投资安全和收益。（四）资产处置1.处置范围包括资产的报废、出售、转让、捐赠等。2.处置程序资产处置应按照规定的程序进行审批。一般情况下，需经部门提出申请，财务部门审核，管理层审批等环节。处置资产时，应按照国家有关规定进行评估作价，确保资产处置的公平、公正、公开。处置收入应及时足额上缴财政或按照规定进行处理。七、负债管理（一）负债分类公共组织的负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.适度举债原则根据公共组织的实际需要和偿债能力，合理确定举债规模，避免过度举债导致财务风险。2.风险控制原则加强对负债的风险管理，建立健全债务风险预警机制，及时发现和化解债务风险。3.规范管理原则严格按照国家有关法律法规和财务规章制度，规范负债的核算和管理，确保负债信息的真实、准确、完整。（三）债务偿还按照债务合同约定，按时足额偿还债务本金和利息。财务部门应合理安排资金，确保债务偿还的及时性和准确性。同时，加强对债务偿还情况的跟踪和监督，避免出现逾期还款等违约行为。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告种类包括年度财务报告、中期财务报告等。年度财务报告应全面反映公共组织年度财务状况、经营成果和现金流量等情况。2.报告内容主要包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务报表附注等。财务报表附注应详细说明财务报表编制的依据、重要会计政策和会计估计的变更情况、重要事项的说明等。3.报告编制与报送财务部门应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，及时编制财务报告。财务报告编制完成后，应报经管理层审核，并按照规定报送给相关部门和社会监督机构。（二）财务分析1.分析内容包括财务状况分析、预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、偿债能力分析等。通过财务分析，揭示公共组织财务活动的规律和存在的问题，为决策提供依据。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。3.分析报告定期撰写财务分析报告，向管理层和相关部门汇报财务分析结果。财务分析报告应提出改进财务管理的建议和措施，促进公共组织财务管理水平的提高。九、财务监督（一）内部监督1.监督机构建立健全内部财务监督机制，设立独立的内部审计部门或配备专职的内部审计人员，负责对公共组织的财务活动进行内部审计监督。2.监督内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况、负债管理情况等。内部审计部门应定期或不定期对财务活动进行审计检查，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.监督主