施工公司财务制度

PAGE施工公司财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范[施工公司名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、制度化和科学化，保障公司的稳健运营和可持续发展，维护股东及相关利益者的合法权益。2.适用范围本制度适用于[施工公司名称]及其所属各部门、项目部、分公司等分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和处理流程。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时、准确的财务信息。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，降低财务成本，实现公司经济效益最大化。财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。3.财务人员职责财务经理职责全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度和流程。负责财务预算、成本控制、资金管理、财务分析等工作，为公司决策提供财务支持。组织编制财务报表和财务报告，定期向公司管理层和股东汇报公司财务状况和经营成果。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。对财务人员进行培训、考核和管理，提高财务团队的整体素质和业务能力。会计职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度，进行会计核算，编制记账凭证和财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回并要求更正补充。负责登记账簿，定期进行账目核对，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。负责编制现金日记账和银行存款日记账，每日进行账款核对，做到日清月结。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。财务管理制度1.财务预算管理公司实行全面预算管理制度，包括年度预算、季度预算和月度预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和经营计划提出预算草案，经财务部门审核、公司管理层审批后下达执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。对预算执行偏差较大的部门，应进行专项分析和考核。预算调整应严格按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门说明调整原因和调整方案，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。2.资金管理制度资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。加强对资金筹集活动的管理，严格按照法律法规和金融监管要求办理相关手续，确保资金筹集合法合规。资金使用建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。严禁挪用、挤占资金。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全、高效使用。资金结算规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理各类款项的收付。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。严禁出租、出借银行账户。加强对票据的管理，严格按照票据管理规定开具、使用和保管各类票据。3.成本费用管理制度成本核算建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。加强对施工项目成本的核算和管理，及时准确地归集和分配各项成本费用，计算施工项目的实际成本。费用控制制定费用开支标准和审批流程，严格控制各项费用支出。对差旅费、业务招待费、办公费等重点费用实行限额管理。加强对费用支出的审核，确保费用支出真实、合法、合理。对不符合规定的费用支出，不予报销。成本分析与考核定期进行成本分析，找出成本管理中的薄弱环节，提出改进措施和建议。建立成本考核制度，对各部门和项目部的成本控制情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩。4.固定资产管理制度固定资产购置制定固定资产购置计划，根据公司生产经营需要和预算安排，合理确定固定资产购置规模和种类。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经公司管理层审批后实施。固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提准确无误。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，报公司管理层。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.财务报告与分析制度财务报告编制按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。财务分析定期进行财务分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括公司财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，以及对公司未来发展趋势的预测。财务分析报告应提出问题和建议，为公司管理层决策提供参考依据。会计核算制度1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计核算应遵循借贷记账法，以人民币为记账本位币。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。会计凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管。会计凭证的保管期限应符合国家有关规定。3.会计账簿公司设置总账、明细账、日记账等会计账簿，进行全面、系统的会计核算。会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，做到账账相符、账实相符。会计账簿的登记应及时、准确，不得拖延、积压。4.财务报表财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。财务内部控制制度1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。提高公司资金使用效率，降低财务成本。确保公司资产安全完整，防止资产流失。2.内部控制原则全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的全过程，包括决策、执行、监督等各个环节。重要性原则：内部控制应关注公司财务活动中的重要事项和关键环节，合理确定控制重点和控制措施。制衡性原则：内部控制应建立健全岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，形成相互制约、相互监督的机制。适应性原则：内部控制应根据公司内外部环境的变化和公司发展战略的调整，及时进行修订和完善，确保内部控制的有效性。3.内部控制措施不相容职务分离：明确不相容职务的范围，对涉及财务活动的授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务实行分离，防止舞弊行为。授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。重大财务事项应实行集体决策。会计系统控制：按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，建立健全会计核算体系和财务管理制度，确保会计信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强对公司资产的管理，建立健全资产清查盘点制度，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。预算控制：实行全面预算管理制度，加强对预算编制、执行、调整等环节的控制，确保预算的严格执行。运营分析控制：定期对公司财务活动进行分析，及时发现问题并提出改进措施，为公司决策提供支持。绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对各部门和员工的财务活动绩效进行考核评价，将考核结果与薪酬、晋升等挂钩，激励员工积极履行职责。财务监督与审计制度1.财务监督公司内部应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现问题并进行整改。公司管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务部门的工作汇报，对财务工作中存在的问题提出意见和建议。公司应接受外部审计机构的审计监督，按照规定及时提供财务资料，配合审计工作。2.内部审计公司设立内部审计部门，负责对公司财务活动和内部控制进行内部审计。内部审计部门应定期制定审计计划，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，遵守职业道德规范，客观、公正地开展审计工作。内部审计报告应及时报送公司管理层，并提出改进建议和措施。公司应重视内部审计意见和建议，对审计发现的问题及时进行整改，并将整改情况反馈给内部审计部门。税务管理制度1.税务登记按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的真实性、准确性和完整性。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记手续。2.纳税申报按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。财务部门应加强对纳税申报工作的管理，确保纳税申报数据的准确无误。对享受税收优惠政策的项目，应按照规定办理相关手续，确保税收优惠政策的正确执行。3.税务风险管理建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。财务部门应定期对公司税务风险状况进行分析，及时发现潜在的税务风险，并采取有效措施进行防范和化解。在重大经济业务决策过程中，应充分考虑税务因素，进行税务筹划，降低税务成本。财务档案管理制度1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单、发票等与公司财务活动相关的各类文件和资料。2.财务档案整理财务档案应按照分类标准进行整理，确保档案资料的系统性和完整性。会计凭证应按照编号顺序装订成册，会计账簿应按照年度分类归档。3.财务档案保管设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全保管。财务档案应按照规定的保管期限进行保管，保管期限届满后