商超财务制度

PAGE商超财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范商超财务管理，确保财务信息准确、完整，保障资金安全，提高资金使用效率，促进商超健康稳定发展，符合国家法律法规及行业标准要求，为商超运营提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[商超公司名称]及其下属各门店、部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关财务法律法规，依法进行财务活动。2.准确性原则：财务核算准确无误，确保财务信息真实可靠。3.完整性原则：涵盖商超财务活动的全过程，不遗漏重要环节。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时依据。5.安全性原则：保障资金安全，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划。2.进行财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责资金管理，合理调配资金，确保资金安全。4.加强成本费用控制，进行成本核算与分析。5.负责税务管理，依法纳税，合理避税。6.建立健全财务管理制度，加强内部控制。7.参与商超经营决策，提供财务支持与建议。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划与目标。组织财务核算与管理，审核财务报表。协调与其他部门的关系，参与经营决策。负责财务人员的培训与考核。2.会计进行财务核算，填制记账凭证，登记账簿。编制财务报表，协助财务分析。负责会计档案管理。3.出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金和各种有价证券。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公。2.定期组织财务人员参加培训，提高业务水平和职业素养。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末由财务部门牵头，各部门配合，编制下一年度财务预算。2.预算内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.收入预算应根据市场预测、销售计划等进行编制。4.成本费用预算应根据成本控制目标和费用标准进行编制。5.资金预算应根据资金需求和资金来源进行编制。（二）预算执行与监控1.各部门应严格执行财务预算，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时发现问题并提出改进措施。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序进行审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。2.考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。四、财务核算管理（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算。2.遵循国家统一的会计制度，设置会计科目和账簿。（二）账务处理流程1.审核原始凭证，确保其真实性、合法性、完整性。2.根据审核后的原始凭证填制记账凭证。3.登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对。5.编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（三）财务报表编制与报送1.财务报表应按照规定的格式和要求编制，确保数据准确、内容完整。2.定期向管理层、股东及相关部门报送财务报表。五、资金管理（一）资金筹集1.根据商超发展需要，合理筹集资金，拓宽资金来源渠道。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法合规。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、高效。3.加强资金风险管理，防范资金链断裂等风险。（三）现金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。2.现金收付应及时入账，做到日清月结。3.定期进行现金盘点，确保账实相符。（四）银行存款管理1.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额。2.严格执行银行存款收支审批制度，确保银行存款安全。3.及时办理银行存款收付业务，避免资金闲置。六、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.成本费用分为营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.建立成本费用核算制度，准确核算各项成本费用。（二）成本费用控制措施1.制定成本费用控制目标，分解到各部门和各环节。2.加强采购管理，降低采购成本。3.优化库存管理，减少库存积压和损耗。4.控制费用支出，严格执行费用审批制度。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动原因，提出改进措施。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核。七、税务管理（一）税务登记与申报1.及时办理税务登记，确保税务登记信息准确无误。2.按时申报缴纳各项税款，避免逾期申报和缴纳税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，防范税务违法行为。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。八、固定资产管理（一）固定资产购置1.固定资产购置应按照预算进行，严格执行审批程序。2.购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。（二）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。2.定期核对固定资产折旧计提情况，确保折旧计提准确无误。（三）固定资产清查与处置1.定期进行固定资产清查，确保账实相符。2.对闲置、报废的固定资产及时进行处置，办理相关手续。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节。2.明确各部门和各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。（二）内部审计与监督1.定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督。2.加强内部监督检查，及时发现和纠正内部控制中的问题。（三）风险评估与应对1.识别和评估财务风险，制定风险应对策略。2.定期对风险应对措施的有效性进行评估，及时调整风险应对策略。十、财务档案管理（一）档案分类与归档1.财务档案分为会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等。2.按照规定的时间和顺序进行归档，确保档案资料完整、有序。（二）档案保管与查阅1.设立专门档案保管场所，确保档案安全。2.严格档案查阅审批制度，查阅档案应进行登记。（三）档案销毁1