太极拳俱乐部财务制度

PAGE太极拳俱乐部财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范太极拳俱乐部的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障俱乐部的健康稳定发展，为会员提供优质的太极拳教学与服务。（二）适用范围本制度适用于太极拳俱乐部的所有财务活动，包括但不限于会员收费、教学费用、场地租赁、设备采购、人员薪酬等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保俱乐部财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映俱乐部的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，确保财务工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现俱乐部的可持续发展。二、财务机构与人员（一）财务机构设置俱乐部设立独立的财务部门，负责俱乐部的财务管理工作。财务部门应配备专业的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的顺利开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责俱乐部的财务管理工作，制定财务管理制度和工作计划。组织编制财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为俱乐部决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。严格执行财经纪律，加强财务监督，防范财务风险。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的安全完整。协助财务负责人进行财务预算、决算的编制和分析工作。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，办理纳税申报、税款缴纳、银行账户管理等业务。3.出纳职责负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，做到日清月结。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计编制资金报表，定期盘点现金，核对银行存款余额。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑俱乐部的发展战略、经营目标和财务状况，合理安排各项收支。2.积极稳健原则：收入预算要积极可靠，支出预算要谨慎合理，确保预算的可行性和严肃性。3.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据以往年度的财务收支情况，结合本年度的经营计划和业务活动，确定各项收入和支出的预算金额。2.弹性预算法：对于一些与业务量相关的费用支出，如教学费用、场地租赁费用等，采用弹性预算法，根据业务量的变化调整预算金额。3.零基预算法：对于一些新增的项目或费用支出，采用零基预算法，不考虑以往的预算情况，从零开始编制预算。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。2.各部门编制预算草案：各部门根据本部门的业务活动和工作计划，编制本部门的预算草案，包括收入预算、支出预算和资金预算等。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，汇总编制俱乐部年度预算草案。4.预算草案提交审议：俱乐部管理层对预算草案进行审议，提出修改意见和建议。5.预算草案调整完善：财务部门根据管理层的意见和建议，对预算草案进行调整完善，形成俱乐部年度预算方案。6.预算方案批准执行：俱乐部年度预算方案经董事会批准后，正式下达执行。（四）预算执行与控制1.分解落实预算指标：将年度预算指标分解到各部门和各月份，明确各部门和各岗位的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.严格控制预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行审批，确保预算调整的合理性和必要性。（五）预算考核与评价1.建立预算考核制度：制定预算考核办法，对各部门和各岗位的预算执行情况进行考核评价。2.明确预算考核指标：预算考核指标主要包括预算执行率、收入完成率、成本控制率等。3.实施预算考核奖惩：根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门和个人进行奖励，对预算执行情况差的部门和个人进行惩罚。四、收入管理（一）会员收费管理1.制定会员收费标准：根据俱乐部的运营成本、市场需求和会员服务内容，制定合理的会员收费标准。会员收费标准应明确不同会员类型、会员期限的收费金额，并向会员公示。2.规范会员收费方式：会员收费方式可采用现金、银行转账、微信支付、支付宝支付等多种方式。财务部门应建立完善的收费记录，确保收费信息准确无误。3.加强会员收费管理：财务部门应定期核对会员收费情况，及时催缴欠费会员。对于长期欠费的会员，应按照规定程序进行处理，如暂停会员服务、取消会员资格等。（二）教学收费管理1.制定教学收费标准：根据教学课程的内容、难度、时长等因素，制定合理的教学收费标准。教学收费标准应向学员公示，并签订教学服务协议。2.规范教学收费方式：教学收费方式可采用一次性收费、分期收费等方式。财务部门应建立完善的教学收费记录，确保收费信息准确无误。3.加强教学收费管理：财务部门应定期核对教学收费情况，及时催缴欠费学员。对于长期欠费的学员，应按照规定程序进行处理，如暂停教学服务、取消学员资格等。（三）其他收入管理1.场地租赁收入管理：俱乐部如有场地租赁业务，应签订场地租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。财务部门应按照合同约定及时收取租金，并做好租金收入的核算和管理工作。2.活动赞助收入管理：俱乐部如有举办活动获得赞助收入的情况，应签订赞助协议，明确赞助金额、赞助方式、赞助权益等条款。财务部门应按照协议约定及时收取赞助收入，并做好赞助收入的核算和管理工作。3.其他零星收入管理：俱乐部的其他零星收入，如培训教材销售收入、器材销售收入等，应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和真实性。五、支出管理（一）费用报销制度1.报销范围：俱乐部的费用报销范围包括但不限于办公用品、教学设备、场地租赁、人员薪酬、差旅费、业务招待费等。2.报销流程：员工发生费用支出后，应填写费用报销单，注明费用明细、金额、报销事由等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。费用报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报俱乐部管理层审批。审批通过后，财务部门予以报销。3.报销标准：俱乐部应制定各项费用的报销标准，明确费用的报销额度、报销比例等。员工应严格按照报销标准进行报销，不得超标准报销。（二）采购管理制度1.采购计划制定：各部门根据业务需求和预算安排，制定采购计划，明确采购物品的名称、规格、数量、金额等信息。采购计划经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报俱乐部管理层审批。2.采购方式选择：俱乐部的采购方式可采用招标采购、询价采购、竞争性谈判采购等方式。采购部门应根据采购物品的性质和金额大小，选择合适的采购方式，确保采购过程的公开、公平、公正。3.采购合同签订：采购部门与供应商签订采购合同，明确采购物品的名称、规格、数量、金额、交货时间、质量标准、售后服务等条款。采购合同经俱乐部管理层审批后，报财务部门备案。4.采购验收付款：采购物品到货后，采购部门应组织相关人员进行验收。验收合格后，采购部门填写验收单，注明采购物品的名称、规格、数量、金额、验收情况等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。验收单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，按照采购合同约定支付货款。（三）人员薪酬管理1.薪酬体系设计：俱乐部应根据行业标准、市场行情和自身经营状况，设计合理的薪酬体系，包括基本工资、绩效工资、奖金、福利等部分。薪酬体系应向员工公示，并签订劳动合同。2.薪酬核算发放：财务部门应按照薪酬体系和劳动合同约定，每月按时核算员工薪酬，并发放到员工工资账户。薪酬核算应准确无误，发放应及时足额。3.薪酬调整管理：俱乐部应根据员工的工作表现、业绩考核结果、市场薪酬变化等因素，定期对员工薪酬进行调整。薪酬调整应按照规定程序进行审批，确保薪酬调整的合理性和公正性。（四）成本控制管理1.成本预算编制：俱乐部应根据年度预算和业务计划，编制成本预算，明确各项成本费用的控制目标和措施。成本预算经俱乐部管理层审批后，下达执行。2.成本核算分析：财务部门应定期对俱乐部的成本费用进行核算和分析，及时发现成本控制过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。成本核算应准确无误，分析应深入透彻。3.成本控制措施：俱乐部应采取以下成本控制措施：优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。加强采购管理，降低采购成本。合理控制人员薪酬，提高人员效率。节约能源消耗，降低能源成本。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类：固定资产是指俱乐部为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、教学设备、办公设备、运输设备等类别。2.固定资产购置与验收：各部门根据业务需求和预算安排，提出固定资产购置申请。固定资产购置申请经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报俱乐部管理层审批。固定资产到货后，采购部门应组织相关人员进行验收。验收合格后，采购部门填写验收单，注明固定资产的名称、规格、数量、金额、验收情况等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。验收单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，按照固定资产管理制度进行账务处理。3.固定资产折旧与摊销：固定资产应按照规定的折旧方法进行折旧，折旧年限和折旧率应符合国家有关规定。固定资产折旧应按月计提，计入当期成本费用。对于一些使用寿命较短的固定资产，可采用一次性摊销的方法进行处理。4.固定资产清查与盘点：俱乐部应定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产的账实相符。固定资产清查和盘点工作应由财务部门牵头，各部门配合进行。清查和盘点结束后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。（二）流动资产管理1.货币资金管理：货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。俱乐部应严格按照国家有关现金管理规定和银行结算制度进行货币资金的收付和管理。现金应做到日清月结，定期盘点；银行存款应定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。2.应收款项管理：应收款项包括会员欠费、学员欠费、场地租赁应收款、活动赞助应收款等。俱乐部应加强应收款项的管理，定期核对应收款项情况，及时催缴欠费。对于长期欠费的客户，应按照规定程序进行处理，如采取法律手段追讨欠款等。3.应付款项管理：应付款项包括采购货款、人员薪酬、场地租赁应付款、活动赞助应付款等。俱乐部应按照合同约定及时支付应付款项，确保俱乐部的信誉和正常运营。应付款项的支付应按照规定的审批程序进行，确保支付的合法性和准确性。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：俱乐部应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度进行编制，确保财务信息的真实、准确、完整。2.财务报表编制要求：财务报表编制应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由财务负责人审核签字，并加盖俱乐部公章。3.财务报告报送：俱乐部应按照规定的时间和要求，将财务报表报送俱乐部管理层、董事会、税务机关、银行等相关部门。财务报告报送应确保及时、准确，不得延误。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。财务分析应运用各种财务指标和分析方法，对俱乐部的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。2.财务分析方法：财务分析方法主要包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。财务分析人员应根据财务分析的目的和内容，选择合适的分析方法，确保财务分析结果的准确性和可靠性。3.财务分析报告：财务分析人员应定期撰写财务分析报告，向俱乐部管理层、董事会等相关部门汇报俱乐部的财务状况和经营成果。财务分析报告应做到内容详实、分析透彻、建议合理，为俱乐部决策提供有力依据。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立内部财务监督制度：俱乐部应建立健全内部财务监督制度，明确内部财务监督的职责、权限和程序。内部财务监督制度应包括财务收支审批制度、财务报表审核制度、财务档案管理制度等。2.加强内部财务监督检查：财务部门应定期对俱乐部的财务收支情况进行检查，确保财务收支合法合规。财务部门应加强对财务报表的审核，确保财务报表真实、准确、完整。财务部门应加强对财务档案的管理，确保财务档案安全完整。3.强化内部财务监督责任：对于违反内部财务监督制度的行为，应追究相关人员的责任。对于因内部财务监督不力导致俱乐部财务损失的，应依法追究相关人员的法律责任。（二）外部审计监督1.聘请外部审计机构：俱乐部应定期聘请外部审计机构对俱乐部的财务状况和经营成果进行审计。外部审计机构应具备相应的资质和信誉，审计工作应严