基层林场管护站财务制度

PAGE基层林场管护站财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范基层林场管护站的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障林场管护工作的顺利开展，促进林业资源的可持续发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《林业事业单位财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合基层林场管护站的实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于基层林场管护站及其所属各部门、各岗位的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖林场管护站财务活动的全过程，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现林场管护工作的经济效益和社会效益。二、财务管理体制（一）管理机构基层林场管护站设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责全站的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务管理工作的有序进行。（二）职责分工1.财务负责人职责全面负责林场管护站的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算和财务报表编制，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务预算的编制、执行和控制，监督各项资金的使用情况。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法进行纳税申报和缴纳，配合审计部门的审计工作。组织财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定保管库存现金。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保现金账实相符。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理规定办理票据业务。协助会计做好财务收支的核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据林场管护工作的实际需要和财力情况，合理安排各项收支。遵循统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的方针，优先保障林场管护的核心业务和重点项目。实行综合预算，将林场管护站的各项收入和支出全部纳入预算管理。2.编制依据国家有关法律法规和政策要求。林场管护站的发展规划和年度工作计划。上一年度预算执行情况和本年度收支预测。3.编制方法收入预算根据历年收入情况和本年度业务发展预计收入编制。支出预算根据林场管护工作的实际需要，按照项目类别和用途进行分类编制。（1）人员经费预算根据国家规定的工资福利政策和人员编制情况编制。（2）公用经费预算按照定额标准和实际工作需要编制，包括办公费、差旅费、水电费、邮电费等。（3）专项经费预算根据林场管护的重点项目和专项工作需要编制，如森林资源保护项目、林业生态建设项目等，并明确项目的具体内容、实施时间和资金使用计划。4.编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门的工作任务和资金需求，提出下一年度的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合林场管护站的总体发展规划和财力情况，提出年度预算草案，报站领导班子审议。站领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门审批。经上级主管部门审批后的预算，作为林场管护站年度财务收支的依据。（二）预算执行1.严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。2.建立健全预算执行责任制，将预算指标分解到各部门和各岗位，明确责任人和执行期限。3.加强预算执行的动态监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.对于预算执行过程中需要调整的项目，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应在[具体时间]前提出，经站领导班子审议后，报上级主管部门批准。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策发生重大变化，对林场管护工作产生重大影响，导致原预算无法执行。林场管护站的发展规划和年度工作计划发生重大调整，需要重新安排预算。因不可抗力因素等原因，导致原预算项目无法实施或需要增加新的项目。2.预算调整的程序由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。站领导班子对预算调整申请进行审议，做出是否同意调整的决定。经站领导班子同意调整的预算，报上级主管部门审批。（四）预算监督与考核1.建立健全预算监督机制，财务部门定期对预算执行情况进行检查和监督，确保预算执行的合规性和有效性。2.加强内部审计监督，定期对预算执行情况进行审计，发现问题及时整改。3.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围基层林场管护站的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入，严格按照国家法律法规和政策规定的收费项目、收费标准和收费范围收取各项收入。2.确保收入的真实性和完整性，不得隐瞒、截留、挪用收入。3.加强收入票据管理，使用合法有效的票据，确保票据的开具、使用和保管符合规定。（三）收入核算与管理1.各项收入应及时足额入账，按照收入类别进行明细核算。2.财政拨款收入应按照财政部门的要求及时入账，并严格按照规定的用途使用。3.事业收入应按照相关规定进行核算，确保收入的合法性和合规性。4.经营收入应按照市场经济规律进行核算和管理，加强成本控制和效益分析。5.上级补助收入、附属单位上缴收入应按照实际收到的金额入账，并与相关单位进行核对。6.其他收入应按照规定进行核算，确保收入的真实性和合法性。五、支出管理（一）支出分类基层林场管护站的支出分为基本支出和项目支出。1.基本支出：是指为保障林场管护站正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出：是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出，如森林资源保护项目、林业生态建设项目等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出的合法性和合规性。2.坚持勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出，严格控制无预算支出和超预算支出。4.加强支出审批管理，明确审批权限和审批程序，确保支出的真实性、合理性和必要性。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序经办人员填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关的原始凭证。部门负责人对费用报销单进行审核，签署审核意见。财务部门对费用报销单进行审核，重点审核原始凭证的真实性合法性完整性以及支出的合理性和合规性。财务负责人审批，金额较大的支出报站领导班子审批。2.重大支出审批程序对于金额较大、涉及重大项目或重要事项的支出，应按照以下程序进行审批：在项目实施前，由项目实施部门提出项目预算和实施方案，报站领导班子审议。站领导班子审议通过后，按照规定的程序进行项目招标或采购等相关工作。项目实施过程中，经办人员按照合同约定和项目进度申请支付款项，填写费用报销单，并附上相关的原始凭证。项目实施部门负责人对费用报销单进行审核，签署审核意见。财务部门对费用报销单进行审核，重点审核项目预算执行情况、支出的合理性和合规性。财务负责人审批，报站领导班子审批。（四）支出核算与管理1.各项支出应按照实际发生额进行核算，按照支出类别和项目进行明细核算。2.基本支出应按照国家规定的开支范围和标准进行核算，确保人员经费和公用经费的合理使用。3.项目支出应按照项目预算和实施方案进行核算，严格控制项目支出的范围和标准，确保项目资金专款专用。4.加强对支出的日常管理，定期对支出情况进行分析和评估，及时发现和解决支出管理中存在的问题。（五）费用报销规定1.原始凭证要求报销凭证必须是合法有效的发票、收据等，发票应具备发票联、记账联、存根联，且内容完整、字迹清晰、印章齐全。发票上应注明购买日期、商品名称、数量、单价、金额等信息，不得涂改、挖补。除发票外，还应附上相关的审批单、合同协议、验收报告等证明材料，确保支出的真实性和合理性。2.报销时间规定经办人员应在费用发生后及时办理报销手续，原则上不得超过[具体时间]。对于跨年度的费用，应在次年[具体时间]前办理报销手续。3.报销方式规定费用报销一般采用转账支付方式，特殊情况需要现金支付的，应按照现金管理规定办理。对于金额较大的支出，应通过银行转账等方式支付，确保资金安全。六、资产管理（一）资产分类基层林场管护站的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算安排进行，严格执行政府采购制度和相关规定。2.购置资产前，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品。3.资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，填写资产验收单，并办理资产入账手续。（三）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责和权限。2.加强对资产的日常清查和盘点，定期核对资产账目，确保账账相符、账实相符。3.对固定资产应进行编号管理，建立固定资产卡片，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。4.加强对无形资产的管理，保护知识产权，确保无形资产的安全和有效使用。5.严格控制对外投资，对外投资应按照国家有关规定进行审批，并进行充分的可行性研究和风险评估。（四）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定进行，包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置前，应进行评估和审批，确保资产处置的合理性和合规性。3.资产处置收入应及时足额入账，按照规定进行管理和使用。七、负债管理（一）负债分类基层林场管护站涉及的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模，避免过度负债给林场管护站带来财务风险。2.合理安排负债期限和结构，确保负债与资产的匹配，降低资金成本。3.加强对负债的核算和管理，及时足额偿还债务，维护林场管护站的信誉。（三）负债核算与管理1.各项负债应按照实际发生额进行核算，按照负债类别进行明细核算。2.建立健全债务管理制度，明确债务管理部门和责任人的职责和权限。3.定期对负债情况进行分析和评估，及时发现和解决负债管理中存在的问题。4.加强与债权人的沟通和协调，按时足额偿还债务，避免逾期债务的发生。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.基层林场管护站应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。3.财务报告应及时报送上级主管部门和财政部门，并向林场管护站内部各部门公开，接受监督。（二）财务分析1.定期对财务状况和收支情况进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出结构、资产负债状况、资金使用效益等。3.采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示财务运行中存在的问题和潜在风险。4.根据财务分析结果提出改进措施和建议，促进林场管护站财务管理水平的提高。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的