装修小公司财务制度范本

PAGE装修小公司财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范[装修小公司名称]的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司及股东的利益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于[装修小公司名称]及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务报表、会计凭证等资料的质量。4.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.编制财务预算、决算报告，为公司决策提供财务依据。3.负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金安全和正常运转。4.管理公司各项资产，定期进行清查盘点。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。6.建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确。负责资金管理、税务筹划等重要财务管理工作。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。对财务人员进行培训、考核和监督。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的统计、分析和报告。协助财务经理进行财务预算编制和成本核算。负责财务档案的整理和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关票据。协助会计进行资金核对和财务报表编制。负责公司工资发放等资金支付工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。凡本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用；凡不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用。2.会计记账采用借贷记账法。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家会计准则和公司财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、编制及时、说明清楚。3.财务报表编制完成后，由会计进行审核，财务经理进行复核，确保报表数据准确无误。审核通过后的财务报表加盖公司公章，并由法定代表人、财务经理签字后对外报送。（四）会计凭证与账簿管理1.会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容包括凭证日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等。记账凭证应连续编号，编号方法应符合会计制度规定。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。账簿应按照会计制度规定的格式和内容设置，做到账账相符、账实相符。3.会计凭证和账簿应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。保管期满后，应按照规定的程序进行销毁。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理筹集资金。筹集资金的方式包括股东投入、银行贷款、其他借款等。2.筹集资金应签订相关合同或协议，明确各方权利义务。合同或协议应符合法律法规规定，确保公司合法合规筹集资金。3.公司应按照合同约定及时足额筹集资金，确保资金按时到位，满足公司经营和发展需要。（二）资金使用1.公司建立资金审批制度，明确资金使用审批流程。所有资金支出必须经过审批，未经审批不得支付。2.资金支出审批流程：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核，确认支出事项真实、合理、合规，并签字批准。财务部门审核，重点审核支出是否符合财务制度规定、金额计算是否准确、原始凭证是否齐全等。审核通过后，财务经理签字批准。超过一定金额的重大资金支出，需经总经理或董事长审批。3.公司资金应按照规定用途使用，不得挪作他用。严禁公款私存、坐支现金等违规行为。4.加强资金预算管理，合理安排资金支出，提高资金使用效率。定期对资金使用情况进行分析和评价，及时发现和解决资金管理中存在的问题。（三）现金管理1.公司库存现金应严格按照国家规定的限额进行管理，不得超限额存放现金。2.现金收支应严格遵守现金管理规定和财务审批制度，做到日清月结，账款相符。3.出纳应定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应处理。4.现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。严禁白条抵库、挪用现金等违规行为。（四）银行存款管理1.公司应按照国家规定开立银行账户，不得出租、出借银行账户。2.银行存款收支应严格遵守银行结算制度和财务审批制度，确保资金安全。3.出纳应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.加强银行账户管理，定期对银行账户进行清理，注销不再使用的银行账户。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、办公设备等。2.固定资产应按照取得时的实际成本入账，其成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.公司建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。4.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，购置后应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和台账。5.固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限按照国家规定和公司实际情况确定。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。6.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定进行处理。7.固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。（二）流动资产（存货等）管理1.流动资产包括存货、应收账款、预付账款、其他应收款等。存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货应按照实际成本计价，包括采购成本、加工成本和其他成本。采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。3.建立存货管理制度，加强存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应按照公司采购制度进行，确保采购质量和价格合理。验收合格的存货应及时入库，登记存货明细账，并按照规定进行保管。发出存货应按照先进先出法、加权平均法等方法计价。4.定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定进行处理。5.加强应收账款管理，建立应收账款台账。定期对应收账款进行核对和清理，及时催收账款，减少坏账损失。对确实无法收回的应收账款，应按照规定进行核销。6.加强预付账款管理，严格按照合同约定支付预付款。定期对预付账款进行核对，如发现问题应及时与对方协商解决。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司按照装修项目进行成本核算，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算对象为每个装修项目。成本项目包括直接材料、直接人工、机械使用费、其他直接费和间接费用等。3.直接材料是指装修项目中直接用于工程实体的各种材料费用；直接人工是指直接从事装修项目施工的工人工资及福利费用；机械使用费是指装修项目施工过程中使用的机械设备的租赁费、折旧费等费用；其他直接费是指装修项目施工过程中发生的除上述费用以外的其他直接费用，如水电费、运输费等；间接费用是指装修项目施工过程中发生的不能直接计入某一成本核算对象的费用，如项目经理工资、办公费、差旅费等。4.成本计算方法采用品种法，按照装修项目归集和分配成本费用。成本核算应做到准确、及时、完整，为公司成本控制和决策提供依据。（二）费用管理1.费用是指公司在日常经营活动中发生的除成本以外的其他耗费，包括管理费用、销售费用、财务费用等。2.管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、水电费等。3.销售费用是指公司销售部门为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，包括销售人员工资、广告费、促销费、运输费、装卸费等。4.财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。5.公司建立费用审批制度，明确费用支出审批流程。所有费用支出必须经过审批，未经审批不得支付。费用审批流程与资金支出审批流程相同。6.加强费用预算管理，合理控制费用支出。定期对费用使用情况进行分析和评价，及时发现和解决费用管理中存在的问题。对超预算的费用支出，应严格按照规定进行审批。7.业务招待费应严格按照公司规定的标准控制支出，不得超支。业务招待费支出应取得合法有效的凭证，并注明招待事由、人数等信息。七、收入与利润管理（一）收入管理1.公司收入包括装修工程收入、设计收入、材料销售收入等。2.收入确认原则：装修工程收入按照完工进度确认收入；设计收入按照合同约定的设计阶段和工作量确认收入；材料销售收入按照销售合同约定的交货时间和金额确认收入。3.加强收入核算管理，确保收入确认准确、及时。收入确认应取得相关合同、发票、验收报告等凭证，作为收入确认依据。4.建立收入台账，定期核对收入数据，确保账账相符、账实相符。加强应收账款管理，及时催收工程款，确保收入资金及时足额回笼。（二）利润管理1.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额；利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。2.加强利润核算管理，确保利润计算准确、及时。利润核算应按照国家会计准则和公司财务制度的规定进行，不得随意调整利润数据。3.公司应按照规定提取法定盈余公积和任意盈余公积，用于弥补公司亏损、扩大公司生产经营或者转增公司资本。4.利润分配应按照公司章程和股东会决议进行，确保股东利益得到保障。公司应及时向股东分配利润，不得拖欠股东股息。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.按时进行纳税申报，如实申报缴纳各项税款。纳税申报应按照规定的期限和方式进行，确保申报数据准确无误。3.建立税务申报台账，记录申报日期、税种、申报金额等信息，便于核对和查询。（二）税务筹划1.在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划应结合公司实际经营情况和税收政策，制定合理的税务筹划方案。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务筹划方案符合政策要求。3.对重大税务筹划事项，应经财务经理和总经理批准，并报税务机关备案。（三）发票管理1.公司应按照发票管理规定，正确开具和取得发票。发票开具应符合发票使用范围和开具要求，确保发票内容真实、准确、完整。2.取得发票时，应审核发票的真实性、合法性和有效性。对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。3.加强发票保管，建立发票登记台账，记录发票的购买、领用、开具、作废、缴销等情况。发票保管期限按照国家规定执行。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务问题。2.公司各部门应配合财务部门的工作，如实提供财务信息和相关资料。对财务部门提出的问题和建议，应及时整改落实。3.加强对财务人员的监督，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。财务人员应定期进行岗位轮换，防止财务风险。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计机构应制定审计计划，定期对公司财务状况、内部控制制度等进行审计。审计工作应做到客观、公正、独立，确保审计结果真实可靠。3.对审计中发现的问题，应及时提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。审计报告应报送公司管理层和董事会。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、审计报告等与公司财务活动相关的资料。（二）档案整理与保管1.财务档案应定期进行整理和归档，确保档案资料完整、有序。档案整理应按照