按公司财务制度

PAGE按公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.规范性原则：严格按照财务会计准则和相关制度进行财务核算和管理。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保无遗漏和死角。5.效益性原则：在保证财务合规的前提下，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，及时、准确反映公司财务状况。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。4.参与公司预算编制、执行和控制，进行预算分析和考核。5.开展财务分析，为公司决策提供财务支持和建议。6.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。7.加强财务内部控制，防范财务风险。8.配合外部审计、税务等部门的检查和监督工作。（二）财务人员配备1.根据公司业务规模和财务管理需要，配备足够数量的专业财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得相关从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。3.明确财务人员岗位职责，做到分工明确、责任清晰，确保各项财务工作有序开展。三、财务核算（一）会计政策1.公司采用[具体会计准则名称]作为财务核算的基本准则，遵循权责发生制原则进行会计确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置1.按照国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。2.会计科目的使用应保持一致性和连贯性，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明变更原因及影响。（三）财务凭证与账簿1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确、摘要清晰。2.按照会计科目设置总账和明细账，进行序时登记和分类核算。总账应定期与明细账进行核对，确保账账相符。3.财务账簿应妥善保管，不得擅自销毁。保管期限按照国家法律法规规定执行。（四）财务报表编制1.每月末、季末和年末应按时编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。2.财务报表应数据准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司公章后报送相关部门和人员。3.定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括公司财务状况、经营成果、资金流动情况、存在问题及改进建议等内容，为公司管理层决策提供依据。四、资金管理（一）资金预算管理1.每年末各部门应根据公司年度经营计划和业务发展需要，编制下一年度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等。2.财务部门负责汇总各部门资金预算，结合公司整体战略目标和财务状况，编制公司年度资金预算草案，提交公司管理层审议通过后执行。3.每月末对资金预算执行情况进行分析和考核，及时发现偏差并采取措施进行调整，确保资金预算的严格执行。（二）资金筹集管理1.根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源可靠、成本合理。3.办理资金筹集业务时，应签订相关合同或协议，明确各方权利义务，确保资金筹集过程合法合规。（三）资金使用管理1.公司资金实行集中管理、统一调配。各部门使用资金应提前向财务部门提交资金使用申请，注明用途、金额、预计支付时间等。2.财务部门对资金使用申请进行审核，根据资金预算和资金状况，报经公司领导审批后安排资金支付。3.严格控制资金支出，确保资金使用符合公司财务制度和相关规定。对于重大资金支出，应实行集体决策和审批制度。4.加强资金安全管理，确保资金收付准确无误，防范资金被盗、挪用等风险。定期对资金账户进行核对和清理，确保资金余额真实、准确。（四）银行账户管理1.按照国家法律法规和银行账户管理规定，开设和使用银行账户。银行账户应严格按照规定用途使用，不得出租、出借或转让。2.定期对银行账户进行检查和清理，及时注销不再使用的账户。加强银行账户密码和印鉴管理，确保账户安全。3.每月末与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，核对未达账项，确保银行存款账实相符。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。严格按照现金管理规定进行现金收付和保管，确保现金安全。银行存款应及时入账，定期核对银行对账单，保证资金收支记录准确无误。2.应收账款：建立健全应收账款管理制度，加强客户信用评估和管理。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析和催收，及时与业务部门沟通协调，确保应收账款及时收回，降低坏账风险。3.存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置：根据公司经营发展需要，编制固定资产购置计划，报经公司领导审批后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产质量可靠、价格合理。2.固定资产核算：按照固定资产定义和确认标准，对购置的资产进行准确核算，确定固定资产入账价值。固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产管理：建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、规格型号、使用部门、存放地点等信息。定期对固定资产进行清查盘点，核实资产状况，确保固定资产安全完整。对于闲置、报废的固定资产，应及时办理相关手续，进行妥善处理。（三）无形资产1.无形资产取得：公司无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应按照相关法律法规规定办理手续，确保合法合规。对于外购无形资产，应按照实际支付的价款及相关税费确定入账价值；对于自行研发的无形资产，应按照规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销：无形资产应在使用寿命内系统合理摊销，摊销方法应根据无形资产的性质和使用情况确定。财务部门应按照规定计算无形资产摊销额，及时进行账务处理。3.无形资产处置：公司处置无形资产时，应按照规定进行审批和评估，确保处置价格合理、程序合规。处置收入扣除相关税费后的净额，应及时入账，按照规定进行会计处理。六、成本费用管理（一）成本核算1.根据公司业务特点和管理要求，确定成本核算对象和成本项目，采用适当的成本核算方法进行成本核算。2.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料应按照实际消耗数量和采购价格进行核算；直接人工应按照实际发生的工资、奖金等进行核算；制造费用应按照合理的分配方法分配计入产品成本。3.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。期间费用应按照发生额直接计入当期损益，不得计入产品成本。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确各项费用的开支标准和审批流程。各部门应严格按照规定控制费用支出，不得超标准、超范围列支费用。2.加强费用预算管理，将费用预算分解到各部门和各月份，定期对费用预算执行情况进行分析和考核。对于费用超支的部门，应要求其说明原因，并采取措施进行控制。3.严格费用报销审核，报销凭证应真实、合法、有效，报销手续应齐全。财务部门应按照规定对报销凭证进行审核，对于不符合规定的报销申请，应予以拒绝。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东利益和公司长远发展需要。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，但累计提取金额达到公司注册资本的50%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金，提取比例由公司股东大会决定。4.向股东分配利润，公司应按照股东持股比例进行利润分配。（三）利润分配方案制定与执行1.年度终了后，财务部门应根据公司当年实现的净利润及利润分配原则，编制利润分配方案草案，提交公司董事会审议通过后，报经股东大会批准实施。2.利润分配方案一经批准，应严格按照规定执行。财务部门应及时进行账务处理，确保利润分配准确无误。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务报告质量。3.提高公司财务管理效率，促进公司经营目标实现。（二）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理等各个环节。2.明确各部门和各岗位在财务内部控制中的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.制定财务内部控制流程，规范各项财务业务操作，加强对关键控制点的监督和管理。（三）内部控制监督与评价1.定期对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现问题并采取措施进行整改。2.每年对财务内部控制制度进行自我评价，撰写内部控制评价报告，总结经验教训，提出改进建议。3.配合外部审计机构对公司财务内部控制进行审计，根据审计意见及时完善内部控制制度。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息准确、完整。2.每月按时进行纳税申报，如实申报各项应税收入、应税所得和应纳税额，确保纳税申报及时、准确。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合规定。（二）税款缴纳1.根据纳税申报结果，按时足额缴纳各项税款，不得拖欠或偷逃税款。2.对于享受税收优惠政策的项目，应按照规定办理相关手续，确保优惠政策落实到位。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强对税务政策的研究和学习，及时调整公司税务策略，降低税务风险。2.定期对公司税务情况进行自查自纠，发现问题及时整改，避免因税务问题给公司带来损失。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务活动和内部控制进行内部审计监督。2.内部审计部门应制定年度审计计划，定期对公司财务报表、财务收支、内部控制等进行审计，出具审计报告。3.对审计发现的问题，应及时提出整改意见和建议，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。（二）外部审计1.按照国家法律法规规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.在外部审计过程中，积极配合审计机构工作，提供所需资料，确保审计工作顺利进行。3.根据外部审计意见，及时调整公司财务报表和相关财务处理，确保财务信息