小额货款财务制度

PAGE小额货款财务制度一、总则（一）目的为加强公司小额货款财务管理，规范小额货款业务流程，确保资金安全、高效运作，提高资金使用效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及小额货款的各项业务活动，包括但不限于小额货款的申请、审批、发放、回收、核算及相关财务监督等环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保小额货款业务活动合法合规。2.安全性原则：强化风险防控意识，保障小额货款资金安全，防止出现坏账、呆账等情况。3.效益性原则：在确保资金安全的前提下，优化小额货款业务流程，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。4.规范性原则：明确各部门职责和业务操作流程，规范小额货款财务管理行为，确保各项工作有序开展。二、小额货款定义及范围（一）定义小额货款是指公司向符合一定条件的客户提供的金额相对较小的货款，具体额度根据公司实际经营情况和风险承受能力确定。（二）范围1.针对个体工商户、小微企业等客户群体发放的小额货款。2.用于满足客户短期资金周转需求，如采购原材料、支付货款、扩大经营规模等方面的小额资金支持。三、职责分工（一）业务部门1.负责小额货款客户的开发、筛选及初步调查评估，收集客户相关资料，包括营业执照、财务报表、信用记录等。2.对客户的贷款申请进行初审，判断客户是否符合贷款条件，撰写初审报告，提交至风险管理部门。3.与客户签订贷款合同及相关协议，明确双方权利义务，并负责贷款发放后的跟踪管理，及时了解客户经营状况和资金使用情况，督促客户按时还款。4.协助风险管理部门和财务部门进行贷款回收工作，对逾期贷款采取必要的催收措施。（二）风险管理部门1.对业务部门提交的小额货款申请进行风险评估，运用专业方法和工具，分析客户信用状况、还款能力、经营风险等因素，出具风险评估报告。2.根据风险评估结果，提出风险防控建议，参与贷款审批决策，确保贷款业务风险可控。3.定期对已发放的小额货款进行风险监测，及时发现潜在风险并预警，制定相应的风险处置措施。4.负责建立和维护小额货款客户信用档案，跟踪客户信用变化情况，为贷款决策提供参考依据。（三）财务部门1.负责小额货款资金的筹集、调配和核算，确保资金及时足额到位，并准确记录贷款业务相关财务信息。2.审核贷款合同及相关协议中的财务条款，确保符合公司财务政策和法律法规要求。3.按照规定计算贷款利息和相关费用，及时向客户收取，并进行账务处理。4.定期编制小额货款财务报表分析，为公司管理层提供决策支持，反映小额货款业务的财务状况和经营成果。5.参与贷款回收工作，协助业务部门对逾期贷款进行财务处理，如计提坏账准备等。（四）审批部门1.根据公司授权，对小额货款申请进行最终审批，综合考虑业务部门初审意见、风险管理部门风险评估报告等因素，做出是否批准贷款的决策。2.对审批通过的贷款申请，明确贷款额度、期限、利率、还款方式等关键条款，并监督贷款业务的执行情况。四、小额货款申请与审批（一）申请条件1.客户须为依法设立并合法经营的个体工商户或小微企业，具有独立的法人资格或能够独立承担民事责任。2.客户应具备良好的信用记录，无不良信用行为，如逾期还款、拖欠货款等情况。3.客户具有稳定的经营收入来源，具备按时足额偿还贷款本息的能力，经营状况良好，财务状况稳健。4.客户能够提供符合公司要求的担保措施，如抵押物、保证人等，或满足公司规定的信用贷款条件。（二）申请流程1.客户向业务部门提交小额货款申请，填写《小额货款申请表》，并提供相关证明材料，如营业执照副本、税务登记证、法定代表人身份证明、近一年财务报表、银行对账单、贷款用途说明等。2.业务部门收到申请后，对客户提交的资料进行完整性和真实性审核，同时安排专人对客户进行实地调查，了解客户经营场所、经营状况、人员情况等，撰写初审报告，提交至风险管理部门。（三）审批流程1.风险管理部门收到业务部门提交的初审报告后，对客户进行风险评估。通过查阅客户信用档案、分析财务数据、实地走访等方式，评估客户的信用风险、经营风险和还款能力，出具风险评估报告。2.审批部门根据业务部门初审意见和风险管理部门风险评估报告，对小额货款申请进行审批。审批通过的，明确贷款额度、期限、利率、还款方式等条款；审批不通过的，向业务部门说明原因。3.对于超过一定额度的小额货款申请，需提交公司管理层进行集体决策审批，确保决策的科学性和合理性。五、小额货款发放（一）合同签订1.业务部门根据审批通过的贷款申请，与客户签订《小额货款合同》及相关担保合同（如有）。合同应明确双方的权利义务、贷款金额、期限、利率、还款方式、违约责任等条款，确保合同内容合法合规、清晰明确。2.在签订合同前，财务部门应对合同中的财务条款进行审核，重点关注利率计算方式、还款计划安排、费用收取规定等，确保符合公司财务政策和法律法规要求。（二）贷款发放1.财务部门根据合同约定，在规定时间内将贷款资金足额发放至客户指定账户。发放前，应对客户账户信息进行核实，确保资金发放准确无误。2.贷款发放后，财务部门及时进行账务处理，记录贷款发放金额、日期、客户信息等相关数据，同时将贷款发放情况通知业务部门和风险管理部门。六、小额货款回收与管理（一）还款计划管理1.业务部门应根据客户实际情况和贷款合同约定，协助客户制定合理的还款计划，并确保客户按时足额还款。还款计划应明确每期还款金额、还款日期等关键要素。2.在贷款存续期内，业务部门应定期跟踪客户经营状况和资金流动情况，及时发现可能影响客户还款能力的因素，提前采取措施防范风险。（二）正常还款管理1.客户应按照还款计划按时足额偿还贷款本息。财务部门在收到客户还款后，及时进行账务处理，核销相应贷款本金和利息，并向客户出具还款凭证。2.业务部门应定期与财务部门核对还款情况，确保还款记录准确无误。同时，对客户按时还款情况进行记录和评价，为后续业务合作提供参考依据。（三）逾期还款管理1.若客户出现逾期还款情况，业务部门应及时与客户沟通联系，了解逾期原因，并采取相应的催收措施。催收方式包括电话催收、上门催收、发送催收函等。2.风险管理部门对逾期贷款进行重点监测，分析逾期风险程度，制定风险处置预案。对于逾期时间较长或风险较大的贷款，及时启动不良贷款处置程序。3.财务部门对逾期贷款按照规定计提坏账准备，并进行相应的账务处理。同时，配合业务部门和风险管理部门做好逾期贷款的回收工作，确保公司资金损失最小化。（四）贷款展期管理1.如客户因特殊原因无法按时偿还贷款，可在贷款到期前向业务部门提出展期申请。展期申请应说明展期原因、展期期限、还款计划等内容。2.业务部门对展期申请进行初审后，提交风险管理部门进行风险评估。风险管理部门出具评估意见后，报审批部门审批。3.审批通过的展期申请，业务部门应与客户重新签订展期协议，并通知财务部门调整相关账务处理。展期期限应符合公司规定和法律法规要求，展期后的贷款利率可根据实际情况进行调整。七、小额货款核算与财务报表（一）核算原则1.小额货款核算应遵循权责发生制原则，按照贷款合同约定的利率和期限计算利息收入和相关费用，准确反映贷款业务的财务状况和经营成果。2.财务部门应设置专门的会计科目对小额货款业务进行核算，确保账务处理规范、清晰，便于查询和统计分析。（二）利息计算与账务处理1.小额货款利息按照合同约定的利率和计息方式计算。计息周期可按月、季或年等确定，具体根据公司实际情况和合同约定执行。2.财务部门每月末根据贷款余额和利率计算当月应计利息，并进行账务处理，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入”科目。实际收到利息时，借记“银行存款”科目，贷记“应收利息”科目。（三）费用核算与账务处理1.小额货款业务涉及的相关费用，如手续费、评估费、担保费等，应按照合同约定和实际发生情况进行核算。2.发生费用时，财务部门根据费用性质借记相应成本费用科目，贷记“银行存款”或“应付账款”等科目。（四）财务报表编制1.财务部门应定期编制小额货款财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等相关附表及附注。报表应真实、准确、完整地反映小额货款业务的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.小额货款财务报表应按照公司内部财务管理要求和对外报送规定进行编制和报送。报表编制完成后，经财务负责人审核签字后，提交公司管理层和相关部门，为公司决策提供依据。八、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对小额货款业务进行审计监督，检查业务流程的合规性、财务核算的准确性、风险防控措施执行情况等。2.审计部门通过查阅相关文件资料、实地走访客户、与业务人员和财务人员沟通等方式，对小额货款业务进行全面审查，并出具审计报告。对于审计发现的问题，提出整改意见和建议，督促相关部门及时整改落实。（二）风险管理监督1.风险管理部门负责对小额货款业务进行日常风险监测和管理，定期对贷款客户的信用状况、经营风险、还款能力等进行评估分析，及时发现潜在风险隐患。2.根据风险监测结果，风险管理部门提出风险预警和防控措施建议，确保小额货款业务风险始终处于可控状态。同时，对风险处置情况进行跟踪检查，确保风险处置措施有效执行。（三）财务监督1.财务部门加强对小额货款业务的财务管理和监督，严格执行财务制度和相关会计准则，确保财务核算准确、资金安全。2.定期对小额货款财务数据进行核对和分析，检查利息计算、费用收取、账务处理等是否符合规定，发现问题及时纠正。同时，配合