山西中鼎物流财务制度

PAGE山西中鼎物流财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范山西中鼎物流的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于山西中鼎物流及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度及成本控制制度。3.负责公司资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和有效运作。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。5.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。6.负责公司财务档案管理。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确、及时。负责资金管理、预算管理、成本控制等工作，提出财务决策建议。协调与其他部门的关系，参与公司重大经济决策。负责财务人员的培训、考核和管理。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析。协助财务经理进行预算编制和成本核算。负责财务档案的整理和保管。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和空白票据。协助会计进行财务核算工作。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。月度财务报表应在月度终了后[X]日内报送，年度财务报表应在年度终了后[X]日内报送。（四）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交会计审核。2.会计审核原始凭证无误后，编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿。4.月末，会计对账簿记录进行核对，确保账账相符。5.会计根据账簿记录编制财务报表。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.融资方式银行贷款：根据公司资金需求情况，向银行申请贷款。股权融资：通过引入战略投资者、上市等方式筹集股权资金。其他融资方式：如发行债券、融资租赁等。3.融资决策应充分考虑融资成本、融资风险和资金使用效益，由公司管理层集体决策。（二）资金使用1.资金使用应遵循预算管理原则，严格按照预算安排使用资金。2.资金支出审批流程经办部门填写资金申请单，注明资金用途、金额及预计支付时间等。部门负责人审核签字。财务部门审核资金申请的合理性、合规性及资金预算情况。分管领导审批。总经理审批。超过一定金额的重大资金支出，需经董事会审批。3.资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金支付。特殊情况需现金支付的，应经财务经理批准。(三)资金风险管理1.建立资金风险预警机制，密切关注资金流量、资金成本、融资风险等指标，及时发现和预警资金风险。2.加强资金内部控制，严格执行资金收支审批制度，防范资金挪用、贪污等风险。3.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和融资风险。五、预算管理制度（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，包括经营预算、资本预算、财务预算等。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，提出本部门的预算草案，经财务部门审核后，报公司管理层审批。3.预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，并提出调整建议。3.预算调整应按照规定的程序进行，经公司管理层审批后执行。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率等。3.预算考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。六、成本费用管理制度（一）成本费用分类1.公司成本费用包括营业成本、管理费用、销售费用、财务费用等。2.营业成本是指公司在经营活动中发生的与主营业务相关的成本支出。3.管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用。4.销售费用是指公司销售部门为销售产品或提供劳务而发生的各项费用。5.财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.各部门应加强成本费用管理，采取有效措施降低成本费用。3.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，提出改进措施。（三）成本费用核算1.成本费用核算应按照权责发生制原则进行，确保成本费用的准确核算。2.财务部门应根据成本费用的性质和用途，设置相应的成本费用明细科目，进行明细核算。3.成本费用核算应与预算管理相结合，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金出纳应每日盘点现金，确保账实相符。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。2.应收账款销售部门应加强应收账款管理，及时催收货款。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。3.存货采购部门应合理控制存货库存，避免积压。仓库管理部门应建立存货台账，定期盘点存货，确保账实相符。财务部门应按照规定的方法对存货进行计价和核算。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产购置固定资产购置应按照预算管理原则进行，经公司管理层审批后执行。购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务。3.固定资产折旧固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行，经公司管理层审批后执行。处置固定资产应及时进行账务处理，确保资产账面价值与实际处置价值相符。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。2.无形资产购置无形资产购置应按照预算管理原则进行，经公司管理层审批后执行。购置无形资产应签订合同，明确双方权利义务。3.无形资产摊销无形资产摊销应按照国家规定的摊销方法和摊销年限进行计提。摊销方法一经确定，不得随意变更。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据的准确、及时。（二）税务核算与缴纳1.公司应按照国家税收法律法规的规定，正确进行税务核算，及时缴纳税款。2.财务部门应定期对税务缴纳情况进行核对，确保税款足额缴纳，避免税务风险。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，密切关注税收政策变化，及时发现和预警税务风险。2.加强税务内部控制，严格执行税务核算和申报制度，防范税务违法行为。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，降低税务风险。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支及经济活动进行内部审计监督。2.内部审计部门应定期制定审计计划，对公司财务管理制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况等进行审计。3.内部审计部门应及时出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应独立、客观、公正地进行审计，并出具审计报告。公司应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，检查财务管理制度执行情况。2.各部门应配合财务部门的工作，接受财务监督，如实提供财务相关资料和信息。十、财务档案管理制度（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议等与财务相关的文件和资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度等进行分类编号。2.整理后的财务档案应及时归档，存放在专门的档案柜中，并建立档案目录。（三）财务档案保管与查阅1.财务档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。档案保管期限应按照国家规定执行。2.查阅财务档案应履行审批手续，经财务经理批准后，在指定地点