饭店财务制度及流程

PAGE饭店财务制度及流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范饭店的财务管理，确保财务信息的准确、及时和完整，保障饭店的资金安全，提高资金使用效率，为饭店的经营决策提供有力支持，促进饭店的健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于饭店总部及各分支机构、各部门的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映饭店的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖饭店所有财务活动，确保财务管理无死角。及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便及时决策。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低经营成本。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责饭店财务核算、财务管理和财务监督工作。编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为管理层提供决策依据。管理饭店资金，合理安排资金使用，确保资金安全。负责税收筹划与缴纳，协调与税务部门的关系。参与饭店重大经济决策，提供财务方面的专业意见。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和完善财务制度、流程，并监督执行。编制财务预算，监控预算执行情况，定期进行财务分析。协调与其他部门的关系，参与饭店经营决策。负责财务人员的培训、考核和团队建设。会计负责饭店的账务处理，编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，确保报表数据准确、完整。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。出纳负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算制度1.会计核算基础饭店采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和饭店的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.账务处理流程各项经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录的准确性。期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。四、财务预算制度1.预算编制原则以饭店战略目标为导向，结合市场情况和历史数据，科学合理地编制预算。坚持实事求是，确保预算指标切实可行，具有可操作性。遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。对于变动较大的项目采用零基预算，对于相对稳定的项目采用滚动预算。收入预算根据市场预测、历史数据和营销策略进行编制。成本费用预算根据成本习性、业务量和费用标准进行编制。3.预算编制流程每年[具体时间]，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的要求和时间节点。各部门根据通知要求，结合本部门的业务情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门上报的预算草案进行审核、汇总，提出调整意见，反馈给各部门。各部门根据财务部门的意见进行修改后，再次报送财务部门。财务部门将审核后的预算草案提交饭店管理层审批。经管理层审批后的预算下达至各部门执行。4.预算执行与监控各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时发现问题并提出改进措施。每月[具体时间]，各部门向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异及原因。财务部门根据各部门的报告，编制预算执行情况分析报告，为管理层提供决策依据。5.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。由预算执行部门提出书面申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对申请进行审核，提出审核意见。经饭店管理层批准后，下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。五、资金管理制度1.资金筹集根据饭店的经营需要和发展战略，合理确定资金筹集规模和方式。积极拓展融资渠道，如银行贷款、发行债券、股权融资等，确保资金来源稳定。严格按照国家法律法规和金融机构的要求，办理融资手续，签订融资合同。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。资金使用应遵循“先预算、后审批、再支出”的原则，确保资金使用符合预算安排和饭店利益。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和风险评估，经饭店管理层集体决策后实施。3.现金管理严格遵守现金使用范围，控制现金库存限额。现金收付应及时登记日记账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。4.银行存款管理按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，及时发现和处理未达账项。严格执行银行结算制度，确保银行存款收付安全。5.资金风险管理风险识别：对饭店面临的资金风险进行识别，如利率风险、汇率风险、信用风险等。风险评估：评估风险发生的可能性和影响程度。风险应对：制定相应的风险应对措施，如套期保值、加强信用管理等，降低资金风险。六、成本费用管理制度1.成本费用分类饭店成本费用分为营业成本、营业费用、管理费用和财务费用。营业成本包括食品成本、酒水成本、商品成本等。营业费用包括销售费用、客房费用、餐饮费用等。管理费用包括行政管理费用、人力资源费用、办公费用等。财务费用包括利息支出、手续费等。2.成本费用控制原则坚持成本效益原则，在保证服务质量的前提下，降低成本费用。实行全员成本控制，各部门、各岗位都要承担成本控制责任。加强成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出。3.成本费用核算方法营业成本采用实际成本法核算，按照权责发生制原则，将本期应负担的成本计入本期损益。营业费用、管理费用和财务费用按照实际发生额进行核算，计入当期损益。4.成本费用控制措施采购环节：建立供应商评估体系，选择优质供应商，降低采购成本。加强采购过程管理，严格控制采购价格、质量和数量。生产环节：优化生产流程，提高生产效率，降低原材料消耗和能源消耗。加强库存管理，合理控制库存水平，减少库存积压。销售环节：制定合理的销售策略，提高销售效率，降低销售费用。加强应收账款管理，及时催收账款，减少坏账损失。管理环节：精简管理机构，减少管理人员，降低管理费用。加强费用审批管理，严格控制各项费用支出。七、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指饭店为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、家具用具等类别。2.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经财务部门审核、饭店管理层批准后实施。购置固定资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商。固定资产购置后，财务部门应及时进行账务处理，登记固定资产卡片和总账。3.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。饭店采用平均年限法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。每月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报经批准后进行账务处理。5.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行，经饭店管理层批准后实施。处置固定资产取得的收入，应计入相关收入科目，处置固定资产发生的损失，应计入相关成本费用科目。八、收入管理制度1.收入分类与确认原则饭店收入分为客房收入、餐饮收入、会议收入、娱乐收入等。收入确认原则：按照权责发生制原则，在提供服务或商品的同时，确认收入的实现。2.收入核算方法各项收入应按照实际发生额进行核算，计入当期损益。对于预收账款，应在实际提供服务或商品时，确认为收入。3.收入管理措施加强销售管理，制定合理的销售价格和销售政策，提高销售收入。建立客户信用管理制度，加强应收账款管理，及时催收账款，确保收入的及时足额收回。定期对收入情况进行分析，评估收入完成情况，为经营决策提供依据。九、税务管理制度1.税务登记与申报饭店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。按时申报缴纳各项税款，包括增值税、营业税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。准确填写纳税申报表，确保申报数据真实、准确、完整。2.税收筹划在合法合规的前提下，进行税收筹划，降低饭店税负。关注国家税收政策变化，及时调整税收筹划方案。3.税务风险管理识别饭店面临的税务风险，如政策风险、核算风险、申报风险等。评估税务风险发生的可能性和影响程度。制定相应的风险应对措施，如加强税务核算、规范申报流程、加强与税务部门沟通等，降低税务风险。十、财务报告与分析制度1.财务报告编制定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式编制，确保数据准确、内容完整。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、饭店管理层审批。2.财务分析定期进行财务分析，为饭店管理层提供决策依据。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。采用比率分析、趋势分析、比较分析等方法，对财务数据进行深入分析，揭示饭店的财务状况和经营成果。3.财务报告报送与披露按照规定的时间和要求，将财务报告报送相关部门和单位。对于需要对外披露的财务信息，应按照相关法律法规和监管要求进行披露，确保信息披露的真实、准确、完整。十一、财务档案管理制度1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。2.财务档案整理与归档会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。将整理好的财务档案移交档案管理人员，进行归档保管。3.财务档案保管期限财务档案的保