家电销售门店财务制度

PAGE家电销售门店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范家电销售门店的财务行为，加强财务管理和监督，确保门店财务工作的规范化、制度化、科学化，保障门店的正常运营和健康发展，提高经济效益，维护投资者和债权人的合法权益。2.适用范围本制度适用于本家电销售门店及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映门店的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总和报告应当准确无误，确保财务信息的质量。及时性原则：及时进行财务核算和报告，不得拖延，以便为门店的决策提供及时、准确的财务信息。完整性原则：全面涵盖门店的各项财务活动，确保财务制度的完整性和有效性。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置门店设立独立的财务部门，负责门店的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员配备财务部门应配备具有相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。会计人员应具备会计从业资格证书，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。财务人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映门店的财务状况和经营成果。对门店的财务收支进行审核和监督，确保财务活动合法合规。负责会计凭证、账簿、报表等会计档案的整理、归档和保管。参与门店的财务预算编制和财务分析工作，为门店的决策提供财务支持。出纳职责负责门店现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。按照规定办理现金收付和银行结算业务，严格审核有关原始凭证，编制收付款凭证。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务资料。三、会计核算1.会计核算基础本门店采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和本门店的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。3.会计凭证编制会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、借贷方科目、金额、附件张数等要素，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。记账凭证应按照经济业务的性质和类别进行分类编制，确保会计核算的清晰和准确。4.会计账簿登记会计人员应根据记账凭证及时登记会计账簿，包括总账、明细账、日记账等。会计账簿应按照规定的格式和方法进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。5.财务报表编制财务部门应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖门店公章后对外报送。四、资金管理1.现金管理门店应严格遵守现金管理规定，实行限额库存现金制度。库存现金限额由开户银行根据门店的实际需要核定，一般为35天的日常零星开支所需的现金。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照规定的审批程序进行，确保现金支付的合法性、真实性和合理性。出纳人员应每日盘点库存现金，做到账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.银行存款管理门店应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和一般存款账户。银行存款账户的开立、变更和撤销应经财务负责人批准，并按照规定办理相关手续。门店应定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现银行存款账目不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。银行存款支付应严格按照规定的审批程序进行，确保银行存款支付的合法性、真实性和合理性。3.资金审批门店的资金支出应按照规定的审批程序进行审批。审批程序一般包括经办人填写报销单、部门负责人审核、财务负责人复核、总经理审批等环节。对于重大资金支出，应经门店领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。审批人员应严格按照规定的审批权限进行审批，不得越权审批。对于不符合规定的资金支出，审批人员应拒绝审批。五、销售与收款管理1.销售业务流程门店的销售业务应按照以下流程进行：客户咨询、产品介绍、签订销售合同、发货、收款、售后服务等环节。销售部门应及时将客户咨询和产品介绍情况反馈给财务部门，以便财务部门做好收款准备工作。销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本送交财务部门，财务部门应根据合同条款做好收款和账务处理工作。2.收款管理门店应加强收款管理，确保销售款项及时足额收回。收款方式包括现金收款、银行转账收款、支票收款等。销售人员应及时催收销售款项，对于逾期未收回的款项，应及时向财务部门报告，并采取相应的措施进行催收。财务部门应定期与销售部门核对销售款项的收回情况，确保销售款项账实相符。如发现销售款项未收回或收回不及时，应及时查明原因，并进行相应的处理。3.应收账款管理门店应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款，财务部门应及时发出催款通知，并采取相应的措施进行催收。如发现应收账款存在坏账风险，应及时计提坏账准备，并按照规定进行账务处理。销售部门应积极配合财务部门做好应收账款的催收工作，对于因客户原因导致的应收账款无法收回，应及时提供相关证明材料，并协助财务部门进行账务处理。六、采购与付款管理1.采购业务流程门店的采购业务应按照以下流程进行：采购申请、供应商选择、签订采购合同、验收货物、付款等环节。采购部门应根据门店的经营需要，及时提出采购申请，并报相关部门审批。采购申请应明确采购物资的名称、规格、数量、质量要求、采购价格等内容。采购部门应按照规定的程序选择供应商，签订采购合同。采购合同应明确采购物资的名称、规格、数量、质量要求、采购价格、交货时间、交货地点、付款方式等条款。采购物资到货后，采购部门应及时通知验收部门进行验收。验收部门应按照采购合同的要求对采购物资的数量、质量、规格等进行验收，并出具验收报告。财务部门应根据验收报告和采购合同的要求，及时办理付款手续。付款方式包括现金付款、银行转账付款、支票付款等。2.付款管理门店应加强付款管理，确保采购款项及时足额支付。付款应严格按照规定的审批程序进行审批，审批程序一般包括经办人填写付款申请单、部门负责人审核、财务负责人复核、总经理审批等环节。对于重大采购款项的支付，应经门店领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。财务部门应定期与采购部门核对采购款项的支付情况，确保采购款项账实相符。如发现采购款项未支付或支付不及时，应及时查明原因，并进行相应的处理。3.应付账款管理门店应建立应付账款管理制度，加强对应付账款的核算和管理。财务部门应定期对应付账款进行账龄分析，及时掌握应付账款的支付情况。对于逾期未支付的应付账款，财务部门应及时与供应商沟通协商，争取延期支付或其他优惠条件。如因特殊原因无法按时支付应付账款，应及时向供应商说明情况，并取得供应商的谅解。采购部门应积极配合财务部门做好应付账款的管理工作，对于因供应商原因导致的应付账款无法支付，应及时提供相关证明材料，并协助财务部门进行账务处理。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指门店为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置门店购置固定资产应按照规定的审批程序进行审批。审批程序一般包括使用部门提出申请、财务部门审核、总经理审批等环节。固定资产购置应通过招标、询价等方式选择供应商，签订采购合同。采购合同应明确固定资产的名称、规格、数量、质量要求、采购价格、交货时间、交货地点、付款方式等条款。固定资产到货后，使用部门应及时通知验收部门进行验收。验收部门应按照采购合同的要求对固定资产的数量、质量、规格等进行验收，并出具验收报告。财务部门应根据验收报告和采购合同的要求，及时办理付款手续，并将固定资产入账。3.固定资产折旧门店应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一般采用平均年限法，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定。财务部门应定期计算固定资产折旧，并进行账务处理。固定资产折旧应计入相关成本费用科目，不得随意变更折旧方法和折旧年限。4.固定资产清查门店应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。清查工作一般每年进行一次，由财务部门会同使用部门共同进行。固定资产清查应包括固定资产的数量、质量、使用状况等方面的清查。清查结果应形成清查报告，对于清查中发现的问题，应及时查明原因，并进行相应的处理。对于盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定的程序进行审批，并进行账务处理。八、费用管理1.费用分类与标准门店的费用分为销售费用、管理费用、财务费用等类别。费用标准应根据门店的实际情况和国家有关规定制定，并报上级主管部门备案。销售费用是指门店在销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费、包装费、展览费、差旅费、业务招待费等。管理费用是指门店为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、修理费、水电费、物业费等。财务费用是指门店为筹集生产经营所需资金等而发生的各项费用，包括利息支出、利息收入、手续费等。2.费用报销门店的费用报销应按照规定的审批程序进行审批。审批程序一般包括经办人填写报销单、部门负责人审核、财务负责人复核、总经理审批等环节。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，原始凭证应包括发票、收据、报销单等。原始凭证应具备日期、金额、用途、签字盖章等要素。财务部门应严格审核费用报销凭证，对于不符合规定的费用报销凭证，应拒绝报销。3.费用控制门店应加强费用控制，严格控制各项费用的支出。各部门应根据费用预算，合理安排费用支出，确保费用支出不超过预算指标。财务部门应定期对费用支出情况进行分析和考核，对于费用支出超预算的部门，应及时提出整改意见，并督促其采取措施进行整改。九、税务管理1.税务登记与申报根据国家税收法律法规的规定，门店应及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和纳税申报方式，如实申报缴纳各项税款。门店应设置专门的税务岗位或指定专人负责税务管理工作，及时了解国家税收政策的变化，确保税务申报和缴纳工作的准确性和及时性。2.发票管理门店应加强发票管理，严格按照发票管理规定开具和取得发票。发票开具应真实、准确、完整，不得虚开发票。门店应建立发票管理制度，明确发票的领购、开具、保管、缴销等环节的职责和流程。发票保管应妥善，防止发票丢失、被盗或损坏。对于不符合规定的发票，财务部门应拒绝接收，并及时向税务机关报告。3.税务筹划在遵守国家税收法律法规的前提下，门店应合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合门店的实际情况，选择合适的税务筹划方法和方案。税务筹划方案应经财务负责人审核，并报总经理批准后实施。税务筹划过程中应注意防范税务风险，确保税务筹划的合法性和合规性。十、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。月度财务报告应在月度终了后[X]日内编制完成并报送；季度财务报告应在季度终了后[X]日内编制完成并报送；年度财务报告应在年度终了后[X]日内编制完成并报送。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注等内容。财务报表附注应详细说明财务报表编制的基础、遵循的会计准则、重要会计政策和会计估计的变更情况、重要事项的说明等。2.财务分析财务部门应定期对门店的财务状况和经营成果进行分析，为门店的决策提供财务支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。偿债能力分析主要包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标的分析；盈利能力分析主要包括毛利率、净利率、净资产收益率等指标的分析；营运能力分析主要包括存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等指标的分析；发展能力分析主要包括营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等指标的分析。财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。财务分析报告应客观、准确、全面地反映门店的财务状况和经营