健康医疗集团财务制度

PAGE健康医疗集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范健康医疗集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团健康、稳定、可持续发展，确保集团财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于健康医疗集团总部及所属各子公司、分公司、分支机构（以下统称“下属单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经纪律以及相关行业财务制度，确保集团财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与分析等，确保财务管理体系的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，各项财务指标应真实反映集团财务状况和经营成果，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、编制财务报表及报告，及时提供财务信息，以便管理层及时掌握财务状况，做出合理决策。6.效益性原则：优化资源配置，合理安排资金，提高资金使用效率，降低财务成本，实现集团经济效益最大化。7.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理各环节的风险防控，确保财务活动安全、有序进行。二、财务机构与人员（一）财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责集团整体财务管理工作。下属单位根据自身规模和业务需求，设置相应的财务机构或配备专职财务人员，接受集团财务管理部门的统一指导和监督。（二）财务人员职责分工1.财务负责人职责全面负责集团财务管理工作，制定财务战略和政策，参与集团重大决策，为管理层提供财务决策支持。组织编制和执行集团年度财务预算、财务计划，监督预算执行情况，定期进行财务分析，及时发现问题并提出改进措施。建立健全集团财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范、有序进行，防范财务风险。负责财务团队建设与管理，组织财务人员培训与考核，提高财务人员业务素质和职业道德水平。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护集团良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和集团财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责审核原始凭证的真实性合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，定期与会计核对账目，发现问题及时报告。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务票据，确保其安全完整。协助会计人员做好其他财务工作，如编制资金报表等。（三）财务人员职业道德与培训1.职业道德要求财务人员应遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守集团财务秘密。具备良好的职业操守和敬业精神，客观公正地处理财务事务，不得弄虚作假、徇私舞弊。2.培训与发展集团定期组织财务人员参加专业培训和学习交流活动，不断更新知识结构，提高业务水平和综合素质。鼓励财务人员参加各类会计专业资格考试和职业技能培训，对取得相关资格证书或技能提升的人员给予适当奖励。三、预算管理（一）预算编制原则1.全面性原则：涵盖集团及下属单位的各项收入、成本、费用、资产、负债等财务事项，确保预算全面反映集团财务状况和经营成果。2.准确性原则：预算编制应基于对市场环境、业务发展趋势的充分调研和分析，结合历史数据，合理预测各项指标，保证预算数据准确可靠。3.可行性原则：预算目标应符合集团战略规划和实际经营情况，具有可操作性，经过努力能够实现。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整，确保预算的权威性和严肃性。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：集团财务管理部门根据集团战略规划和年度经营目标，于每年[具体时间]向各下属单位下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.编制预算草案：各下属单位按照通知要求，结合本单位实际情况，组织相关部门和人员进行预算编制，形成本单位年度预算草案，并上报集团财务管理部门。3.审核与汇总：集团财务管理部门对各下属单位上报的预算草案进行审核，对不符合要求的预算进行调整和完善，然后进行汇总，形成集团年度预算草案。4.预算审批：集团年度预算草案提交集团管理层审议，经董事会批准后正式下达执行。（三）预算执行与监控1.分解预算指标：集团将批准的年度预算分解为季度、月度预算指标，下达给各下属单位，确保预算目标得到有效落实。2.预算执行跟踪：各下属单位定期向集团财务管理部门报送预算执行情况报告，详细说明预算执行进度、差异及原因分析等。集团财务管理部门对预算执行情况进行实时监控，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算指标不能实现时，各下属单位应及时提出预算调整申请，经集团财务管理部门审核、集团管理层审批后进行调整。（四）预算考核与评价1.建立考核指标体系：集团制定预算考核办法，明确预算考核指标，包括预算执行准确率、收入完成率、成本控制率、利润完成率等。2.定期考核评价：集团财务管理部门定期对各下属单位预算执行情况进行考核评价，根据考核结果兑现奖惩措施，对预算执行情况良好的单位给予奖励，对未完成预算目标的单位进行惩罚。四、资金管理（一）资金筹集管理1.制定筹资策略：根据集团发展战略和资金需求，制定合理的筹资策略，优化筹资结构，降低筹资成本和风险。2.明确筹资渠道：积极拓展多元化的筹资渠道，包括银行贷款、发行债券、股权融资、内部融资等，确保资金来源稳定可靠。3.规范筹资程序：严格按照国家法律法规和集团内部规定，履行筹资审批程序，签订筹资合同或协议，明确各方权利义务，确保筹资活动合法合规。（二）资金使用管理1.资金审批流程：建立严格的资金审批制度，明确资金使用审批权限和流程。所有资金支出必须经过审批，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。2.资金支付管理：加强资金支付环节的管理，严格审核付款凭证，确保资金支付真实、合法、合规。对于大额资金支付，实行集体决策或联签制度。3.资金预算控制：按照批准的预算安排资金使用，严格控制无预算支出。对于超预算支出，必须经过特殊审批程序。（三）资金结算管理1.规范结算方式：根据业务特点和风险控制要求，选择合适的资金结算方式，如支票、汇票、本票、网上银行支付等，并确保结算安全、快捷、准确。2.加强银行账户管理：严格按照国家法律法规和银行账户管理规定，开立和使用银行账户，定期清理银行账户，确保账户资金安全。（四）资金风险管理1.风险识别与评估：建立资金风险识别和评估机制，定期对资金筹集、使用、结算等环节进行风险排查，评估风险发生的可能性和影响程度。2.风险应对措施：针对不同类型的资金风险，制定相应的风险应对措施，如优化筹资结构、加强资金预算管理、建立资金预警机制等，有效防范和化解资金风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：严格按照现金管理和银行结算制度的规定，对库存现金、银行存款等货币资金进行管理，确保资金安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。2.应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的日常核算和监控，定期与客户核对账目，及时催收欠款确保资金回笼。对逾期应收账款，制定专门的催收措施，必要时通过法律手段维护集团权益。3.存货管理：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费，提高存货周转率。（二）固定资产1.固定资产购置：根据集团发展战略和实际业务需求，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。购置固定资产应进行充分的市场调研和性价比分析，确保资产质量和投资效益。2.固定资产折旧：按照国家统一会计制度和集团财务制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，定期计提折旧，准确反映固定资产价值损耗。3.固定资产清查与处置：定期组织固定资产清查，核实资产数量、状态和使用情况，发现问题及时处理。对于闲置、报废或不再使用的固定资产，按照规定的程序进行处置，确保资产处置合法合规，并及时进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：按照国家会计准则的规定，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产摊销：合理确定无形资产摊销方法和摊销年限进行摊销，准确反映无形资产价值的减少。3.无形资产保护与管理：加强对无形资产的保护和管理，建立健全无形资产管理制度，防止无形资产流失，充分发挥无形资产的经济效益。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权责发生制原则确认成本费用，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。2.配比原则：成本费用应与相应的收入相配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认，以正确计算当期损益。（二）成本费用分类与核算方法1.成本分类：根据健康医疗集团业务特点，将成本分为医疗成本、药品成本、管理成本、销售成本等。2.费用分类：费用分为营业费用、管理费用、财务费用三大类。营业费用是指在销售商品和提供劳务等日常经营过程中发生的各项费用；管理费用是指集团行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；财务费用是指为筹集生产经营所需资金等而发生的各项费用。3.核算方法：采用适当的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等，对成本费用进行准确核算。对于共同费用，应按照合理的分配标准进行分摊。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度：制定成本费用控制目标和考核标准，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限，建立健全成本费用控制体系。2.加强成本费用预算管理：将成本费用预算纳入集团整体预算管理体系，严格按照预算控制成本费用支出，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核。3.优化成本费用结构：通过优化业务流程、合理配置资源、降低采购成本等措施，不断优化成本费用结构，提高成本费用效益。4.加强成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出改进措施。根据成本费用控制考核结果，对成本费用控制效果好的部门和个人给予奖励，对未完成控制目标的进行惩罚。七、收入与利润管理（一）收入管理1.收入确认原则：按照国家会计准则和相关行业规定，准确确认各项收入的实现。医疗服务收入应在提供医疗服务并取得收款权利时确认；药品销售收入应在发出药品并取得收款权利时确认。2.收入核算与管理：建立健全收入核算制度，加强对各项收入的核算和管理，确保收入数据准确、完整。及时核对收入账目，与相关部门和客户进行沟通协调，确保收入及时足额入账。3.收入分析与预测：定期对收入情况进行分析，了解收入构成、变动趋势等，为集团经营决策提供依据。同时，结合市场环境和业务发展规划，对未来收入进行预测，制定相应的营销策略和经营计划。（二）利润管理1.利润核算：按照国家会计准则和集团财务制度的规定，准确核算集团利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润，各项利润指标应真实反映集团经营成果。2.利润分配：根据国家法律法规和集团章程的规定，制定合理的利润分配政策。利润分配应兼顾集团发展和股东利益，确保利润分配合法合规、公平合理。3.利润考核与评价：建立利润考核评价体系，将利润指标纳入对下属单位和部门的绩效考核体系，定期对利润完成情况进行考核评价，激励各单位和部门努力提高经济效益。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.编制要求：按照国家统一会计制度和集团财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。2.审核与批准：财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、集团管理层审批后对外报送。对于重要财务数据和财务指标，应进行重点审核，确保财务报告质量。（二）财务分析1.分析内容：定期进行财务分析，分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过对各项财务指标的计算和分析，揭示集团财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析。同时，结合行业数据和市场情况，进行横向和纵向比较，为管理层提供全面、准确的财务信息和决策支持。3.分析报告：撰写财务分析报告，对分析结果进行总结和归纳，提出改进建议和措施。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、重点突出，具有较强的针对性和实用性。九