工程类项目财务制度

PAGE工程类项目财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司工程类项目的财务管理，确保项目资金的合理使用、安全运作，提高资金使用效益，保障公司工程类项目的顺利实施，实现公司的战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司所有工程类项目，包括但不限于新建工程、改建工程、扩建工程、装修工程等各类工程项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映工程类项目的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖工程类项目财务活动的全过程，包括预算编制、资金筹集、成本核算、费用控制、财务决算等各个环节。4.及时性原则：及时记录、报告工程类项目的财务信息，为项目决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高工程类项目的经济效益和社会效益。二、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制依据工程类项目的可行性研究报告、初步设计文件、施工图设计文件等相关资料。公司的发展战略、年度经营计划以及工程类项目的总体目标。市场价格信息、历史成本数据以及同类型项目的经验教训。2.预算编制流程项目启动阶段：项目负责人组织相关人员对项目进行详细的分析和研究，确定项目的工作范围、工作内容、工作进度等，并据此编制项目初步预算草案。预算审核阶段：财务部门对项目初步预算草案进行审核，重点审核预算的合理性、准确性、完整性以及与公司预算管理要求的一致性。审核过程中，财务部门可与项目负责人及相关人员进行沟通，提出修改意见和建议。预算调整阶段：根据审核意见，项目负责人对初步预算草案进行修改和完善，形成项目正式预算方案。正式预算方案经项目负责人、财务部门负责人、公司分管领导审核后，报公司总经理审批。3.预算编制内容工程费用预算：包括直接工程费、间接工程费、设备及工器具购置费等。直接工程费是指构成工程实体的各项费用，如人工费、材料费、机械使用费等；间接工程费是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用，如规费、企业管理费等；设备及工器具购置费是指为工程项目购置或自制达到固定资产标准的设备和新建、扩建工程项目配置的首批工器具及生产家具所需的费用。工程建设其他费用预算：包括土地使用费、建设单位管理费、勘察设计费、监理费、招投标费、可行性研究费、环境影响评价费等。土地使用费是指为取得土地开发使用权而发生的各项费用；建设单位管理费是指建设单位从项目筹建开始直至工程竣工验收合格或交付使用为止发生的项目建设管理费用；勘察设计费是指委托勘察设计单位进行工程水文地质勘察、工程设计所发生的各项费用；监理费是指委托工程监理单位对工程项目实施监理工作所发生的费用；招投标费是指为工程项目进行招标、投标活动所发生的费用；可行性研究费是指在建设项目前期工作中，编制和评估项目可行性研究报告所需的费用；环境影响评价费是指为编制环境影响报告书（表）所需的费用。预备费预算：包括基本预备费和价差预备费。基本预备费是指在项目实施过程中可能发生难以预料的支出，需要预先预留的费用，主要用于设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用；价差预备费是指为应对建设期间价格波动而预留的费用，根据国家规定和项目实际情况按一定比例计算。（二）预算执行1.预算分解下达：公司总经理审批通过的工程类项目预算方案，由财务部门按照项目实施进度和资金使用计划，将预算指标分解下达至项目负责人及相关部门。项目负责人及相关部门应严格按照下达的预算指标组织实施项目。2.预算执行监控：财务部门负责对工程类项目预算执行情况进行监控，定期（每月或每季度）对项目预算执行情况进行分析和评价，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。项目负责人及相关部门应配合财务部门做好预算执行监控工作，及时向财务部门反馈预算执行情况。3.预算调整：在工程类项目实施过程中，如因项目变更、市场价格波动、政策调整等原因导致原预算无法执行或需要调整的，项目负责人应及时提出预算调整申请，并详细说明调整的原因、内容及金额。预算调整申请经项目负责人、财务部门负责人、公司分管领导审核后，报公司总经理审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算考核1.考核指标：建立工程类项目预算考核指标体系，主要考核指标包括预算执行率、成本节约率、项目进度完成率等。预算执行率是指项目实际支出与预算支出的比率，反映项目预算执行的程度；成本节约率是指项目实际成本与预算成本的节约额与预算成本的比率，反映项目成本控制的效果；项目进度完成率是指项目实际完成的工作量与预算工作量的比率，反映项目进度执行的情况。2.考核方式：财务部门定期（每半年或每年）对工程类项目预算执行情况进行考核，根据考核指标体系计算各项目的考核得分，并将考核结果反馈给项目负责人及相关部门。考核结果作为项目负责人及相关部门绩效评价、奖惩的重要依据。3.奖惩措施：对预算执行情况良好、成本控制有效、项目进度按时完成的项目负责人及相关部门给予奖励，奖励方式包括奖金、荣誉证书等；对预算执行不力、成本超支、项目进度滞后的项目负责人及相关部门给予处罚，处罚方式包括扣减奖金、警告、通报批评等。三、资金筹集与管理（一）资金筹集1.筹集方式：根据工程类项目的资金需求和公司的实际情况，合理选择资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、发行债券、引进外部投资等。自有资金是指公司自身拥有的资金，包括注册资本、留存收益等；银行贷款是指公司向银行等金融机构申请的贷款；发行债券是指公司通过发行债券的方式筹集资金；引进外部投资是指公司通过吸引外部投资者投资的方式筹集资金。2.筹集程序制定筹资计划：项目负责人根据工程类项目的资金需求情况，制定资金筹集计划，明确筹资方式、筹资金额、筹资时间等。筹资审批：资金筹集计划经项目负责人、财务部门负责人、公司分管领导审核后，报公司总经理审批。实施筹资：根据公司总经理审批通过的资金筹集计划，财务部门负责组织实施筹资工作。在筹资过程中，应严格按照相关法律法规和金融机构的要求办理筹资手续，确保筹资工作合法合规。（二）资金管理1.资金账户管理：公司设立专门的工程类项目资金账户，用于核算工程类项目的资金收支情况。资金账户应严格按照国家有关法律法规和银行账户管理规定进行管理，确保资金安全。2.资金支付管理：工程类项目资金支付应严格按照公司的财务审批制度执行。所有资金支付必须经过项目负责人、财务部门负责人、公司分管领导审核，报公司总经理审批后，方可办理支付手续。资金支付应取得合法有效的票据，并按照规定进行账务处理。3.资金风险管理：加强工程类项目资金风险管理，建立健全资金风险预警机制。定期对项目资金状况进行分析和评估，及时发现资金风险隐患，并采取有效措施加以防范和化解。如因市场变化、政策调整等原因导致项目资金出现风险时，应及时调整资金筹集和使用计划，确保项目资金安全。四、成本核算与控制（一）成本核算对象工程类项目成本核算对象应根据项目的特点和管理要求确定，一般以单项工程、单位工程或分部工程为成本核算对象。对于规模较大、工期较长的工程项目，可将其划分为若干个成本核算对象进行核算。（二）成本核算内容工程类项目成本核算内容包括直接成本和间接成本。直接成本是指直接构成工程实体的各项费用，如人工费、材料费、机械使用费等；间接成本是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用，如规费、企业管理费等。（三）成本核算方法工程类项目成本核算应采用制造成本法，即将工程项目的成本分为直接成本和间接成本两部分，直接成本直接计入工程项目成本，间接成本按照一定的方法分配计入工程项目成本。成本核算方法一经确定，不得随意变更。（四）成本控制措施1.成本预算控制：在工程类项目实施前，应根据项目预算编制成本预算，并将成本预算分解下达至项目负责人及相关部门。项目负责人及相关部门应严格按照成本预算控制项目成本支出，确保成本预算的执行。2.成本过程控制：加强工程类项目成本过程控制，建立健全成本控制制度。在项目实施过程中，应严格控制各项费用支出，如人工费、材料费、机械使用费等，确保费用支出合理、合规。同时，应加强对项目成本的分析和监控，及时发现成本偏差，并采取有效措施加以纠正。3.成本核算分析：定期对工程类项目成本进行核算和分析，及时掌握项目成本动态。通过成本核算分析，找出成本控制的薄弱环节，采取针对性的措施加以改进，不断提高项目成本管理水平。五、费用管理（一）费用分类工程类项目费用分为直接费用和间接费用。直接费用是指直接与工程项目相关的费用，如人工费、材料费、机械使用费等；间接费用是指为组织和管理工程项目施工而发生的费用，如规费、企业管理费等。（二）费用报销管理1.报销流程：工程类项目费用报销应按照公司的财务审批制度执行。所有费用报销必须填写费用报销单，并附上合法有效的票据。费用报销单经项目负责人、财务部门负责人、公司分管领导审核，报公司总经理审批后，方可办理报销手续。2.报销标准：制定工程类项目费用报销标准，明确各项费用的报销范围、报销标准和报销限额。费用报销标准应符合国家有关法律法规和公司的财务制度规定，并根据实际情况适时进行调整。3.报销时间：规定工程类项目费用报销的时间限制，一般要求在费用发生后一定期限内（如一个月或三个月）办理报销手续。逾期未办理报销手续的，财务部门有权拒绝报销。（三）费用控制措施1.费用预算控制：在工程类项目实施前，应根据项目预算编制费用预算，并将费用预算分解下达至项目负责人及相关部门。项目负责人及相关部门应严格按照费用预算控制费用支出，确保费用预算的执行。2.费用审批控制：加强工程类项目费用审批控制，严格执行费用报销审批制度。所有费用报销必须经过严格的审核和审批，确保费用支出合理、合规。3.费用分析控制：定期对工程类项目费用进行分析和监控，及时掌握费用动态。通过费用分析，找出费用控制的薄弱环节，采取针对性的措施加以改进，不断提高项目费用管理水平。六、财务决算管理（一）决算编制1.编制依据：工程类项目竣工后，项目负责人应组织相关人员及时编制工程类项目财务决算。财务决算编制应以工程类项目的实际成本、费用支出以及相关财务资料为依据，确保财务决算真实、准确、完整。2.编制流程收集资料：项目负责人组织相关人员收集工程类项目的各类财务资料，包括工程预算、工程结算、费用报销凭证、资金收支记录等。清理账目：财务部门对工程类项目的账目进行清理，核对账目记录是否准确、完整，确保账账相符、账实相符。编制决算：财务部门根据收集的资料和清理后的账目，编制工程类项目财务决算草案。财务决算草案应包括工程概况、财务收支情况、成本费用情况、资金使用效益情况等内容。审核决算：财务决算草案编制完成后，由项目负责人、财务部门负责人、公司分管领导审核。审核过程中，应重点审核财务决算的真实性、准确性、完整性以及与工程实际情况的一致性。审核通过后，报公司总经理审批。（二）决算审计1.审计机构选择：公司应委托具有资质的会计师事务所对工程类项目财务决算进行审计。在选择审计机构时，应综合考虑审计机构的信誉、资质、专业能力等因素，确保审计工作的质量。2.审计流程签订审计合同：公司与会计师事务所签订审计合同，明确审计的范围、内容、时间、费用等事项。实施审计：会计师事务所按照审计合同的要求，对工程类项目财务决算进行审计。审计过程中，应严格按照国家有关法律法规和审计准则的要求进行审计，确保审计工作合法合规。出具审计报告：会计师事务所审计结束后，应出具审计报告。审计报告应包括审计意见、审计发现的问题及建议等内容。公司应认真对待审计报告中提出的问题和建议，及时进行整改。（三）决算归档工程类项目财务决算审计通过后，应及时进行归档。归档资料应包括工程类项目财务决算报告、审计报告、相关财务资料等。归档资料应按照公司档案管理规定进行分类、整理、装订，并妥善保管，以备查阅。七、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门监督：财务部门负责对工程类项目财务活动进行日常监督，定期对项目财务预算执行情况、资金使用情况、成本核算情况、费用管理情况等进行检查和分析，及时发现问题并提出改进意见。2.审计部门监督：审计部门负责对工程类项目财务活动进行定期审计和专项审计。审计内容包括项目财务决算审计、内部控制审计、经