家具销售财务制度

PAGE家具销售财务制度一、总则（一）目的为加强本公司家具销售业务的财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的顺利开展，保障公司资产安全，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及家具销售业务的部门、岗位及人员，包括销售部门、财务部门、仓库管理部门等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据记录准确、完整，财务报表真实可靠，为公司决策提供准确依据。3.及时性原则：及时处理各项财务业务，保证财务信息的及时传递和反馈，满足公司管理需要。4.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理各环节的监督与制约，防范财务风险。二、销售业务流程及财务规定（一）销售合同管理1.合同签订销售部门与客户签订家具销售合同前，应确保合同条款明确、具体，包括产品规格、数量、价格、交货时间、付款方式等关键信息。合同经双方签字盖章后生效。销售合同副本应及时送交财务部门备案，财务人员应审核合同中的付款方式、结算周期等财务条款是否符合公司规定。2.合同变更如销售合同在执行过程中发生变更，销售部门应及时与客户协商签订补充协议，并将变更后的合同副本送交财务部门。财务部门根据合同变更情况，调整相关财务记录和核算，确保财务数据的准确性。3.合同执行跟踪销售部门负责跟踪销售合同的执行情况，及时掌握货物交付、款项回收等信息，并定期向财务部门反馈。财务部门根据销售部门提供的信息，核对合同执行进度与财务核算情况，确保账实相符。（二）销售定价管理1.定价原则家具销售价格应根据产品成本、市场需求、竞争状况等因素综合确定，确保公司利润目标的实现。销售价格不得低于公司规定的成本底线，同时应具有市场竞争力。2.价格调整市场价格发生重大波动或公司成本结构发生变化时，销售部门应及时提出价格调整建议，报公司管理层审批。价格调整通知应及时传达给财务部门，财务部门根据新的价格标准调整销售核算和应收账款管理。（三）销售发货管理1.发货流程仓库管理部门根据销售合同和销售部门的发货通知，组织家具的备货、包装和发货工作。发货前应核对货物的品种、规格、数量等信息，确保与合同要求一致。发货时应填写发货清单，详细记录发货日期、货物名称、规格、数量、客户名称等信息，并由仓库管理人员和运输人员签字确认。发货清单副本应及时送交财务部门。2.运输费用销售家具的运输费用根据合同约定由客户承担或公司承担。如由公司承担运输费用，财务部门应根据实际发生的运输费用进行核算，并计入销售成本。运输费用的支付应严格按照公司费用报销制度执行，确保费用支出合理、合规。（四）销售收款管理1.收款方式公司家具销售收款方式主要包括现金收款、银行转账收款、支票收款等。销售部门应根据客户情况和合同约定，合理选择收款方式，并在合同中明确约定。对于大额销售业务，应尽量采用银行转账等安全、便捷的收款方式，减少现金交易风险。2.收款流程销售部门负责跟进客户收款情况，及时向客户催收货款。收到客户款项后，应及时开具收款收据或发票，并将收款信息传递给财务部门。财务部门收到销售部门传递的收款信息后，应及时进行账务处理，核对收款金额与销售合同金额是否一致，确保应收账款的及时核销。同时，应定期与销售部门核对收款情况，共同做好应收账款的管理工作。3.应收账款管理财务部门应建立应收账款台账，详细记录每笔销售业务的应收账款金额、账龄、客户信息等情况，并定期对应收账款进行账龄分析和风险评估。对于逾期未收回的应收账款，销售部门应积极与客户沟通催收，财务部门应配合销售部门采取相应的催款措施，如发送催款函、暂停供货等。对于确实无法收回的应收账款，应按照公司坏账管理制度进行处理。三、财务核算与报表（一）会计核算原则1.权责发生制原则：以权利和责任的发生来确定收入和费用的归属期，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）会计科目设置1.资产类科目库存商品：核算公司库存的各类家具产品的成本。应收账款：核算公司因销售家具而应向客户收取的款项。其他应收款：核算公司除应收账款以外的其他各种应收、暂付款项，如员工借款、押金等。银行存款：核算公司存入银行或其他金融机构的各种款项。现金：核算公司的库存现金。2.负债类科目应付账款：核算公司因购买货物、接受劳务等而应付给供应商的款项。其他应付款：核算公司除应付账款以外的其他各种应付、暂收款项，如应付租金、应付水电费等。预收账款：核算公司按照合同规定向客户预收的款项。3.所有者权益类科目实收资本：核算公司实际收到的投资者投入的资本。资本公积：核算公司收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占份额的部分以及直接计入所有者权益的利得和损失等。盈余公积：核算公司从净利润中提取的盈余公积。本年利润：核算公司当年实现的净利润（或发生的净亏损）。利润分配：核算公司利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的积存余额。4.损益类科目主营业务收入：核算公司销售家具所取得的收入。主营业务成本：核算公司销售家具所发生的成本。销售费用：核算公司在销售家具过程中发生的各项费用，如销售人员工资、差旅费、广告费等。管理费用：核算公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、折旧费等。财务费用：核算公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、手续费等。营业税金及附加：核算公司经营活动应负担的相关税费，如营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等。所得税费用：核算公司按照税法规定计算应交纳的所得税。（三）销售业务核算1.收入确认公司销售家具的收入，在同时满足以下条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。销售家具的收入按照合同约定的价格确认，如有折扣、折让等情况，应按照扣除折扣、折让后的金额确认收入。2.成本结转销售家具的成本按照加权平均法计算，根据销售数量和单位成本结转主营业务成本。财务部门应定期核对库存商品的成本核算情况，确保成本结转的准确性。（四）财务报表编制1.报表种类公司应定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关附表和附注。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.编制要求财务人员应根据审核无误的会计凭证和相关资料编制财务报表，确保报表数据的准确性和一致性。财务报表编制完成后，应进行认真审核，由财务负责人签字盖章后报送公司管理层和相关部门。四、财务审批与内部控制（一）财务审批流程1.销售费用审批销售人员发生的差旅费、业务招待费等销售费用，应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。费用报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务人员应审核费用的真实性、合理性、合规性，对于不符合规定的费用应予以拒绝报销。财务审核通过后，费用报销单报公司总经理审批。总经理审批通过后，财务部门方可办理报销手续。2.销售合同审批销售部门签订销售合同前，应填写合同审批表，注明合同对方单位名称、合同标的、数量、价格、付款方式、交货时间等信息，并附上合同草稿。合同审批表经销售部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务人员应审核合同中的财务条款是否符合公司规定，如付款方式、结算周期、价格条款等。财务审核通过后，合同审批表报公司总经理审批。总经理审批通过后，销售部门方可签订合同。（二）内部控制措施1.不相容职务分离公司应建立不相容职务分离制度，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。销售业务中的合同签订、发货、收款等环节应分别由不同的部门或人员负责，不得由同一人兼任。2.授权审批控制公司应建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，确保各项业务活动经过适当的授权审批。对于重大销售业务、重大资金支出等事项，应实行集体决策审批制度。3.会计系统控制公司应建立健全会计核算体系，按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保财务信息的真实、准确、完整。财务部门应定期对会计凭证、账簿、报表等进行核对和审查，发现问题及时处理。4.财产保护控制公司应加强对资产的管理，建立健全资产管理制度，确保资产的安全完整。仓库管理部门应定期对库存家具进行盘点，财务部门应定期与仓库核对账目，确保账实相符。对于固定资产，应建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息，并定期进行清查盘点。五、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门内部监督财务部门应建立内部监督制度，定期对财务工作进行自查自纠，发现问题及时整改。财务人员应相互监督，确保财务工作的合规性和准确性。对于财务人员在工作中发现的违规行为，应及时向上级报告。2.公司内部审计监督公司应设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、审计内容、审计方法等，确保审计工作的有序开展。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.年度财务审计公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。年度财务审计报告应作为公司对外披露财务信息的重要依据，同时也是公司接受税务、工商等部门监管的重要文件。2.专项审计根据公司管理需要，可聘请会计师事务所对公司特定项目或业务进行专项审计，如销售业务审计、重大项目