餐饮类公司财务制度

PAGE餐饮类公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐饮类公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，确保公司财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。2.适用范围本制度适用于[餐饮类公司具体名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规，依法纳税，合法经营。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息的全面性和完整性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错和虚假信息。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责财务管理：负责制定和执行公司财务战略、财务政策和财务管理制度，组织财务预算编制、执行和控制，进行财务分析和决策支持。会计核算：按照国家会计准则和公司财务制度，准确记录和核算公司各项经济业务，编制财务报表，确保财务信息的真实性和准确性。资金管理：合理安排资金，优化资金结构，确保公司资金的安全和正常周转，做好资金筹集、资金调度和资金结算等工作。成本控制：建立成本核算体系，加强成本管理和控制，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。税务管理：负责公司税务申报、缴纳和税务筹划等工作，依法纳税，合理降低税负。财务监督：对公司财务活动进行监督检查，防范财务风险，确保公司财务活动符合法律法规和公司制度要求。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度和流程。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。组织财务预算编制、执行和监控，定期进行财务分析和报告，为公司管理层提供决策依据。负责财务团队建设和管理，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平和综合素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。会计主管负责公司会计核算工作的组织和管理，制定会计核算流程和规范，确保会计核算工作的准确性和及时性。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，保证财务信息的真实、准确和完整。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理进行财务分析和预算管理工作，提供相关财务数据和分析报告。负责与内部审计、外部审计等相关部门的沟通和协调，配合审计工作的开展。会计按照会计制度和财务管理制度的要求，进行日常会计核算工作，包括账务处理、凭证制作、账簿登记等。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行费用报销制度，确保费用支出的合理性和合规性。协助编制财务报表和财务预算，提供相关财务数据和信息。负责与其他部门的沟通和协调，解答财务相关问题，提供财务支持和服务。完成领导交办的其他临时性工作任务。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计进行资金核对和账务处理工作，提供资金相关信息。完成领导交办的其他临时性工作任务。三、财务核算制度1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计准则和会计制度，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照相关规定进行披露。2.会计科目设置根据公司业务特点和财务核算要求，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各个方面，确保财务核算的全面性和准确性。会计科目的使用应遵循会计准则和公司财务制度的规定，不得随意增减或合并会计科目。3.账务处理流程原始凭证审核：业务部门在经济业务发生后，应及时取得或填制原始凭证，并提交财务部门审核。财务部门对原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性进行审核，审核无误后签字确认。记账凭证编制：会计人员根据审核后的原始凭证，按照会计制度和财务管理制度的规定，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容、摘要、会计科目、金额、借贷方向等信息，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。账簿登记：根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、完整，按照规定的记账方法和记账规则进行记账，定期核对账目，确保账账相符。财务报表编制：会计人员按照会计准则和公司财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，经财务经理审核后报公司管理层审批。4.财务报告公司定期编制财务报告，向公司管理层、股东、债权人等相关利益者提供财务信息。财务报告应包括财务报表、财务报表附注、财务情况说明书等内容。财务报告应按照规定的格式和内容编制，确保财务信息的规范性和可读性。财务报告应在规定的时间内报送，不得延误。公司应加强财务报告的分析和利用，通过对财务数据的分析，发现问题，提出建议，为公司决策提供支持。四、资金管理制度1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，报财务部门汇总审核。财务部门根据各部门的资金预算，结合公司整体经营目标，编制公司年度资金预算，经公司管理层审批后执行。资金预算应明确资金收入、资金支出的项目、金额和时间，确保资金的合理安排和有效使用。公司应定期对资金预算的执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施进行调整，确保资金预算的顺利执行。2.资金筹集管理公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保融资行为的合法性和合规性。债权融资应合理控制债务规模和融资成本，确保公司偿债能力和财务安全。内部融资应充分挖掘公司内部资金潜力，优化资金配置，提高资金使用效率。公司在资金筹集过程中，应与金融机构保持良好的沟通和合作，确保融资渠道的畅通和融资工作的顺利进行。3.资金使用管理公司建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。资金使用应严格按照审批后的预算执行，不得擅自改变资金用途。各项资金支出应取得合法有效的原始凭证，经财务部门审核后，按照规定的审批流程进行审批。审批通过后，方可办理资金支付手续。公司应加强对资金使用的监控和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用的合理性和合规性。严禁公司资金体外循环和坐支现金，确保公司资金的安全和完整。4.资金结算管理公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算的及时、准确和安全。现金结算应严格按照国家现金管理规定进行，控制现金使用范围和额度。银行结算应选择合适的结算方式，确保资金结算的便捷和高效。公司应定期核对银行账户余额和资金流水，及时发现和处理资金结算过程中的异常情况。加强对资金结算票据的管理，确保票据的真实性、合法性和完整性。五、成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和合理分摊。成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则，确保成本费用信息的真实、准确和有用。2.成本费用分类与核算方法营业成本：包括食材采购成本、饮品成本、调料成本等直接与餐饮业务相关的成本。营业成本应按照实际发生额进行核算，采用先进先出法、加权平均法等方法计算成本。营业费用：包括店面租金、水电费、员工薪酬、广告宣传费、差旅费等与餐饮经营活动相关的费用。营业费用应按照费用性质和用途进行分类核算，分别计入相应的会计科目。管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、折旧费、无形资产摊销费等与公司管理活动相关的费用。管理费用应按照费用项目进行明细核算，便于费用控制和分析。财务费用：包括利息支出、利息收入、手续费等与公司资金筹集和使用相关的费用。财务费用应按照实际发生额进行核算。3.成本费用控制措施建立成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位，明确成本费用控制责任。加强食材采购管理，建立供应商评估和选择机制，优化采购渠道，降低采购成本。加强食材库存管理，合理控制库存水平，减少库存损耗。优化店面布局和人员配置，提高工作效率，降低人工成本。加强员工培训，提高员工业务水平和服务质量，减少因员工失误导致的成本增加。严格控制各项费用支出，建立费用审批制度，加强费用预算管理，杜绝不合理的费用开支。定期对费用支出情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施进行改进。加强成本费用分析和考核，定期对成本费用控制情况进行分析和评价，将成本费用控制指标完成情况与部门和个人绩效挂钩，激励各部门和员工积极参与成本费用控制工作。六、利润分配制度1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。利润分配应在公司盈利的前提下进行，确保公司的可持续发展和股东利益的最大化。2.利润分配顺序公司按照国家法律法规和公司章程的规定，先弥补以前年度亏损，提取法定盈余公积金，再进行利润分配。法定盈余公积金按照当年净利润的一定比例提取，累计提取额达到公司注册资本的一定比例后，可以不再提取。公司在提取法定盈余公积金后，可以根据公司章程的规定，提取任意盈余公积金。公司可供分配的利润在弥补亏损、提取盈余公积金后，按照股东的持股比例进行分配。3.利润分配方式公司利润分配方式包括现金分红和转增股本等。现金分红应根据公司盈利情况和资金状况，合理确定分红比例和金额。转增股本应按照相关规定办理增资手续，确保股东权益不受损害。公司在进行利润分配前，应按照规定进行公告，向股东披露利润分配方案和相关信息。公司应严格按照利润分配方案进行利润分配，确保利润分配的公平、公正和透明。七、财务监督与审计制度1.内部财务监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务问题。公司各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料，不得隐瞒或虚报财务情况。公司应加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的监督意识和业务水平，确保财务监督工作的有效开展。2.内部审计公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应制定年度审计计划，按照计划开展审计工作。审计工作应遵循独立性、客观性、公正性等原则，确保审计结果的真实、准确和可靠。内部审计机构应定期向公司管理层提交审计报告，对审计发现的问题提出整改建议和措施。公司管理层应重视内部审计报告，及时组织相关部门进行整改，确保公司财务活动的规范和合规。3.外部审计公司应按照国家法律法规和监管要求，定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。外部审计机构应具备相应的资质和信誉，确保审计工作的质量和公正性。公司应积极配合外部审计机构的审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。外部审计机构应按照审计准则和相关规定进行审计，出具审计