贯彻公司财务制度

PAGE贯彻公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等全部具有独立财务核算的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不留管理死角。4.及时性原则：及时处理财务事务，提供准确的财务报告，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制、财务分析等日常财务工作。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理、成本控制等相关政策。3.负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金链稳定。4.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和风险评估。5.负责税务管理，依法纳税，合理避税。6.对公司财务活动进行内部审计和监督，防范财务风险。（二）财务人员岗位设置与职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织财务制度的制定、执行和监督，确保财务工作合规有序。领导财务团队，进行人员培训、考核和绩效评估。参与公司重大决策，提供财务分析和决策支持。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计负责公司日常财务核算，编制记账凭证、登记账簿。定期编制财务报表，确保数据准确、及时。负责财务档案的整理、归档和保管。协助进行税务申报和缴纳工作。参与财务审计和专项检查工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据。协助编制资金报表，提供资金动态信息。负责财务印鉴的保管和使用登记。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、保守公司财务机密。2.定期组织财务人员参加专业培训和学习交流活动，不断提升业务水平和综合素质。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定具体的会计政策和会计估计方法。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置与使用1.根据公司业务特点和财务核算要求，设置统一的会计科目体系。2.会计科目应按照规定的核算内容和方法使用，确保财务信息的一致性和可比性。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证应真实、合法、有效，内容完整、手续齐全。2.按照会计凭证的基本要素和填制要求，及时、准确地填制记账凭证。3.定期打印和装订会计账簿，确保账簿记录清晰、完整、规范。（四）财务报表编制与报送1.按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应经会计主管审核、财务经理审批后报送公司管理层和相关部门。3.及时对财务报表进行分析，为公司决策提供依据。四、资金管理（一）资金预算管理1.每年末，各部门应根据公司战略规划和业务计划，编制下一年度资金预算。2.资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等内容。3.财务部门对各部门上报的资金预算进行汇总、审核和平衡，形成公司年度资金预算草案。4.公司年度资金预算草案经公司管理层审批后下达执行，并作为资金管理的依据。（二）资金筹集管理1.根据公司资金需求和融资环境，合理选择融资渠道和方式，确保资金筹集的及时性和经济性。2.融资活动应严格按照国家法律法规和金融监管要求进行，签订合法有效的融资合同。3.加强对融资资金的管理和使用监督，确保资金用于公司规定的用途。（三）资金使用管理1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金支付应严格按照审批后的预算执行，确保资金支出的合理性和合规性。3.加强对资金使用情况的监控和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（四）资金风险管理1.识别、评估和监控资金风险，制定相应的风险应对措施。2.关注宏观经济形势和金融市场变化，防范利率风险、汇率风险等市场风险。3.加强资金流动性管理，确保公司资金链安全。五、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，涵盖经营预算、专门决策预算和财务预算等。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分考虑公司战略目标、市场环境、历史数据等因素。3.各部门应按照规定的时间和格式，编制本部门预算草案，并报送财务部门。（二）预算审批1.财务部门对各部门上报的预算草案进行审核、汇总，形成公司年度预算草案。2.公司年度预算草案经公司管理层审批后下达执行。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差，并采取有效措施进行调整。（四）预算调整1.当出现重大市场变化、政策调整等不可预见因素，导致原预算无法执行时，可申请预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行审批，经批准后执行。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，正确核算成本费用，确保成本费用的真实性和准确性。2.划分成本费用的受益对象，合理分配成本费用。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门和各岗位。2.加强成本费用的日常管理，严格控制各项费用支出，杜绝浪费。3.定期对成本费用进行分析和评估，查找成本费用控制的薄弱环节，采取针对性措施加以改进。（三）成本费用报销管理1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，经相关人员审批后报销。3.加强对成本费用报销的审核和监督，防止不合理报销。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金库存管理，确保现金安全。严格银行账户管理，定期核对银行存款余额。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确信用政策和收款责任。加强应收账款的跟踪和催收，及时清理逾期账款。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，确保资产购置的必要性和合理性。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用状况等信息。3.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，确保固定资产价值的合理分摊。4.定期对固定资产进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损的固定资产。（三）无形资产1.加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等。2.对无形资产进行评估和计价，合理摊销无形资产价值。3.保护公司无形资产的安全和完整，防止无形资产流失。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配程序1.公司年度净利润首先用于弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.根据公司发展需要和股东决议，提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.识别、评估和监控税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。十、财务审计与监督（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应独立行使审计职权，确保审计工作的客观性和公正性。3.对审计发现的问题提出整改意见和建议，督促相关部门及时整改。（二）外部审计1.按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.配合外部审计机构开展审计工作，提供必要的资料和信息。3.根据外部审计意见，及时调整和完善公司