政府机关内部财务制度

PAGE政府机关内部财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范政府机关内部财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，确保财政资金安全、合理、有效使用，维护财经纪律。（二）适用范围本制度适用于政府机关各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则财务收支数据必须真实、准确、完整，如实反映机关财务状况和经济业务活动。3.完整性原则涵盖机关所有财务活动，确保财务管理无死角。4.规范性原则各项财务工作按照规定的程序和方法进行，做到有章可循、规范有序。5.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率，以最小的投入取得最大的产出。二、财务机构与人员（一）财务机构设置政府机关应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责机关财务管理工作。财务部门应明确各岗位职责，确保财务工作分工合理、职责清晰。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。组织编制机关年度预算、决算，审核财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责资金筹集、调配和使用管理，保障机关资金需求，防范财务风险。参与机关重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核和监督，确保各项收支符合规定。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，确保资金安全。三、预算管理（一）预算编制1.各部门应根据本部门职责和工作任务，结合机关年度工作计划，提出年度预算建议数。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合机关财力状况，编制机关年度预算草案。3.年度预算草案经机关领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.预算一经批复，各部门必须严格执行，不得擅自调整。2.财务部门应按照预算安排，及时足额拨付资金，确保各项工作顺利开展。3.各部门应加强预算执行管理，定期分析预算执行情况，对预算执行中出现的问题及时采取措施加以解决。（三）预算调整1.遇有特殊情况需要调整预算的，各部门应提出书面申请，说明调整原因和调整金额。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报机关领导班子审批。3.预算调整申请经批准后，财务部门及时调整预算，并将调整情况通知相关部门。（四）决算管理1.年度终了，各部门应按照财务部门的要求，及时编制本部门决算报表。2.财务部门对各部门决算报表进行审核、汇总，编制机关年度决算草案。3.年度决算草案经审计后，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围政府机关收入包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定取得，确保收入合法合规。2.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和资金使用计划申请和使用，不得擅自扩大支出范围和提高开支标准。3.事业收入、经营收入等应按照相关规定进行核算和管理，确保收入真实、准确。4.所有收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。五、支出管理（一）支出分类政府机关支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出或专项支出应经机关领导班子集体研究决定。2.审批人应严格按照财务制度和预算安排进行审批，对不符合规定的支出不得批准。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家和地方有关规定执行，确保人员工资、津贴补贴等按时足额发放。2.公用经费支出应按照财政部门核定的标准执行，严格控制会议费、差旅费、公务接待费等支出规模。3.项目支出应按照项目预算和合同约定进行支付，确保资金专款专用。（四）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。2.财务人员应按照规定对报销凭证进行审核，对不符合要求的凭证不予报销。3.报销金额应按照规定的结算方式支付，严禁大额现金支付。六、资产管理（一）资产分类政府机关资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，经财务部门审核、分管领导审批后，按照政府采购规定进行购置。2.资产购置应严格控制标准，避免重复购置和浪费。（三）资产核算1.财务部门应按照国家统一会计制度对资产进行核算，确保资产账实相符。2.定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，及时发现和处理资产盘盈、盘亏等问题。（四）资产处置1.资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批。2.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债范围政府机关负债主要包括应缴款项、暂存款项等。（二）负债管理要求1.各项负债应及时清理，不得长期挂账。2.严格控制新增负债，确需举借债务的，应按照规定的程序审批，并确保债务规模合理、风险可控。八、财务监督（一）内部监督1.财务部门应定期对机关财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正财务违规行为。2.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关情况。（二）外部监督接受财政、审计、监察等部门的监督检查，对监督检查中发现的问题及时整改落实。九、财务信息化管理（一）财务软件应用推广使用先进的财务软件，实现财务核算、财务管理信息化，提高工作效率和管理水平。（二）数据安全管理加强财务数据安全管理，采取必要的安全防护措施，防止数据泄露、丢失和损坏。十、财务档案管理（一）档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、预算文件、合同协议等。（二）档案保管1.财务档案应按照规定的期限进行保管，确保档案完整