股东与财务制度

PAGE股东与财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，保障股东权益，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其下属各部门、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，实现各部门、各岗位之间的相互制约和监督。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、股东权利与义务（一）股东权利1.知情权股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。2.资产收益权股东按照实缴的出资比例分取红利；公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。3.参与重大决策权股东有权参加股东会，对公司的经营方针和投资计划、选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项、审议批准董事会的报告、审议批准监事会或者监事的报告、审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案、审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案、对公司增加或者减少注册资本作出决议、对发行公司债券作出决议、对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议等重大事项行使表决权。4.剩余财产分配权公司清算时，股东有权按照出资比例或者持股比例分配公司剩余财产。（二）股东义务1.出资义务股东应当按照公司章程规定的出资方式、出资额和出资时间足额缴纳出资。股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户；以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。2.遵守公司章程义务股东应当遵守公司章程，依法行使股东权利，不得滥用股东权利损害公司或者其他股东的利益；不得滥用公司法人独立地位和股东有限责任损害公司债权人的利益。公司股东滥用股东权利给公司或者其他股东造成损失的，应当依法承担赔偿责任。公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。3.不得抽逃出资义务公司成立后，股东不得抽逃出资。三、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务负责人公司设财务负责人一名，全面负责公司财务管理工作。财务负责人应具备相应的专业知识和工作经验，熟悉国家财经法律法规和财务制度。财务负责人的任免应经股东会批准。2.会计人员公司配备专业的会计人员，负责会计核算、财务报表编制等工作。会计人员应具备会计从业资格证书，遵守职业道德，保证财务信息真实、准确、完整。会计人员应定期参加培训，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导公司财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。审核财务报表和财务报告，确保其真实、准确、完整。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为公司决策提供支持。严格执行财务管理制度，确保财务收支合规、合法。保管会计档案，定期进行归档和整理。四、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。筹集资金应按照法律法规规定履行相关手续，确保资金来源合法、合规。建立资金筹集风险评估机制，对筹资方案的可行性、资金成本、筹资风险等进行评估，选择最优筹资方案。2.资金使用公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制资金预算，经财务部门审核，报公司管理层批准后执行。资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。确需调整预算的，应按规定程序办理审批手续。加强资金支付管理，严格执行审批流程。重大资金支出应实行集体决策。建立资金安全管理制度，确保资金存放安全，防范资金风险。（二）会计核算制度1.会计核算原则公司按照国家统一的会计制度进行会计核算，采用权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等。会计核算应及时、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照规定格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经会计人员审核、财务负责人复核、公司管理层审批。（三）财务审批制度1.审批流程公司各项费用支出、资金支付等应按照规定的审批流程进行审批。一般费用支出由部门负责人审核签字，财务部门审核，报公司分管领导审批；重大费用支出或资金支付需经公司管理层集体决策。2.审批权限明确各级管理人员的审批权限，不得越权审批。审批人员应严格按照审批权限进行审批，对审批事项的真实性、合法性、合理性负责。（四）财务预算制度1.预算编制公司年度财务预算应根据公司战略规划、经营目标和市场情况编制。各部门应按照公司要求，结合本部门实际情况，编制部门预算。财务部门汇总各部门预算，形成公司年度财务预算草案。财务预算草案应经公司管理层审核、股东会批准后执行。2.预算执行与控制各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。因市场环境等因素发生重大变化，确需调整预算的，应按规定程序办理审批手续。（五）成本费用管理制度1.成本费用核算公司按照规定的成本核算方法进行成本核算，准确计算产品成本和期间费用。加强成本费用控制，降低成本费用水平，提高公司经济效益。2.成本费用控制建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门、各岗位。加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用支出，杜绝浪费。定期对成本费用控制情况进行分析和评价，总结经验教训，不断完善成本费用控制措施。（六）财务内部控制制度1.内部控制目标确保公司财务活动合法、合规，防范财务风险。保证财务信息真实、准确、完整。提高资金使用效益，促进公司经营目标的实现。2.内部控制措施建立健全财务内部控制体系，明确各部门、各岗位的职责和权限，实现不相容职务分离。加强财务风险管理，对筹资风险、投资风险、资金运营风险等进行识别、评估和控制。建立内部审计制度，定期对公司财务活动进行审计监督，及时发现和纠正问题。五、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督公司内部应建立健全财务监督机制，财务部门定期对公司财务活动进行自查自纠，发现问题及时整改。各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息。2.外部监督接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，按照要求提供财务资料和相关信息。配合会计师事务所等中介机构的审计工作，确保公司财务报表真实、准确、完整。（二）内部审计1.审计机构与人员公司设立内部审计部门，配备专业的内部审计人员。内部审计人员应具备相应的专业知识和工作经验，遵守职业道德。2.审计职责与权限内部审计部门负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计人员有权查阅公司财务资料、文件，检查相关资产，向有关部门和人员调查取证。3.审计工作流程制定年度审计计划，明确审计项目和审计重点。实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。撰写审计报告，提出审计意见和建议。跟踪审计整改情况，确保审计意见和建议得到有效落实。六、财务信息披露（一）披露原则1.真实性原则：财务信息披露应真实、准确、完整，不得虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。2.及时性原则：按照规定的时间和方式及时披露财务信息。3.公平性原则：确保所有股东平等获取财务信息。（二）披露内容1.定期报告年度财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。中期财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。2.临时报告发生重大事项时，应及时披