广电网络营业厅财务制度

PAGE广电网络营业厅财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范广电网络营业厅的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障营业厅各项业务的健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于广电网络营业厅及其所属各部门、分支机构，涵盖营业厅运营过程中涉及的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入确认与分配、财务报告编制等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实反映营业厅的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：财务核算应准确无误，数据计算、账目记录等要符合财务准则。4.完整性原则：涵盖所有财务事项，不得遗漏重要信息，保证财务资料的完整性。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层及时做出决策。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置营业厅设立独立的财务部门，配备财务负责人、会计、出纳等专业人员，明确各岗位职责和分工，确保财务工作的有序开展。（二）财务负责人职责1.全面负责营业厅的财务管理工作，制定财务战略和规划，为管理层提供财务决策支持。2.组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况，及时调整预算偏差。3.建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。4.负责财务报表的审核与分析，向管理层汇报财务状况和经营成果。5.协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护营业厅良好的财务形象。（三）会计职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，登记账簿，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，进行账务处理。3.定期核对账目，确保账账相符、账实相符。4.协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。5.负责会计档案的整理、归档和保管工作。（四）出纳职责1.办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。4.协助会计做好账务核对工作，定期盘点现金。5.负责资金收支的统计和报表编制工作。三、资金管理（一）资金筹集1.营业厅应根据业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等。2.筹集资金应遵循合法、合理、适度的原则，确保资金来源稳定可靠，融资成本合理。3.办理融资业务时，应按照相关规定签订合同，明确各方权利义务，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，各部门应根据业务计划编制资金预算，经财务部门审核、管理层批准后执行。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。确需调整预算的，应按规定程序办理审批手续。3.加强资金支付管理，严格执行审批流程。所有资金支付必须凭合法有效的原始凭证，经相关负责人审批后，由出纳办理支付手续。4.严格控制现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式支付。（三）资金安全1.加强现金和银行存款的安全管理，设置保险柜存放现金，确保现金安全。2.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.加强对资金管理人员的职业道德教育和业务培训，提高资金安全意识和防范能力。4.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险及时进行评估和预警，采取有效措施加以防范和化解。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应按照上述资金管理规定进行核算和管理。2.应收账款：加强应收账款的管理，建立客户信用档案，定期进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货：存货包括营业厅运营所需的各类物资，如设备、材料、办公用品等。应建立存货管理制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，合理控制存货库存水平，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置：根据业务需要和预算安排，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产符合营业厅实际需求。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量、状态和使用情况。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产1.无形资产确认：营业厅的无形资产主要包括商标权、专利权、著作权、土地使用权等。符合无形资产确认条件的，应按照规定进行确认和计量。2.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销费用计入当期损益。3.无形资产转让：无形资产转让应按照规定的程序进行审批，转让收入应及时足额入账，转让成本应按照规定进行核算。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括网络建设成本、设备采购成本、节目制作成本、技术维护成本等与营业厅业务直接相关的成本支出。2.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用是指营业厅为组织和管理经营活动而发生的各项费用；销售费用是指为销售产品或提供服务而发生的费用；财务费用是指为筹集资金而发生的费用。（二）成本费用核算1.按照权责发生制原则，对成本费用进行核算。属于本期的成本费用，无论款项是否支付，均应计入本期成本费用；不属于本期的成本费用，即使款项已经支付，也不应计入本期成本费用。2.建立成本费用明细核算制度，准确记录各项成本费用的发生情况，确保成本费用核算真实、准确、完整。3.成本费用核算应与预算管理相结合，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和纠正成本费用超支等问题。（三）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行，确保成本费用支出不超过预算额度。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过技术创新、管理创新等手段，减少不必要的成本支出。4.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施和建议。六、收入管理（一）收入分类1.主营业务收入：包括有线电视收视费收入、宽带接入费收入及其他增值业务收入等与营业厅核心业务相关的收入。2.其他业务收入：包括营业厅闲置资产出租收入、技术服务收入等与主营业务无关的收入。（二）收入确认1.主营业务收入应在提供相关服务或商品并满足收入确认条件时予以确认。收入确认条件应符合国家相关会计准则和行业规定。2.其他业务收入应在相关交易完成并取得收入权利时予以确认。3.加强对收入确认的审核和监督，确保收入确认准确无误，防止收入虚增或漏记等问题。（三）收入核算1.按照规定的会计科目和核算方法，对收入进行明细核算。确保收入账目清晰，便于查询和统计。2.定期核对收入数据，与业务部门提供的业务数据进行比对，发现差异及时查明原因并进行调整。3.加强对收入票据的管理，确保收入票据的开具、使用和保管符合规定。（四）收入上缴与分配1.按照国家税收法规和相关规定，及时足额上缴各项税费。2.对取得的收入，按照规定进行分配。主营业务收入主要用于营业厅的运营和发展，其他业务收入按照相关规定进行处理。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、附注等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.通过财务分析，揭示营业厅财务活动中存在的问题和风险，提出改进措施和建议。3.加强对财务指标的动态监控，及时发现财务指标异常变动情况，深入分析原因，采取有效措施加以解决。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对各项财务制度的执行情况进行自查，发现问题及时整改。3.加强对财务人员的监督管理，规范财务人员的工作行为，确保财务工作合法合规。（二）审计监督1.定期聘请外部审计机构对营业厅进行审计，审计内容包括财