青海省水利基建财务制度

PAGE青海省水利基建财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范青海省水利基本建设项目的财务管理，加强资金监管，提高资金使用效益，确保水利基建项目顺利实施，保障水利事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于青海省行政区域内由政府投资、社会投资等各类资金来源的水利基本建设项目，包括防洪、灌溉、供水、水电、水土保持等各类水利工程。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保水利基建财务活动合法合规。2.专款专用原则水利基建资金应专项用于批准的建设项目，不得挪作他用。3.预算管理原则加强项目预算编制、执行和监督，严格控制预算支出，确保预算的严肃性。4.效益优先原则注重资金使用效益，优化资源配置，提高水利基建项目的经济效益、社会效益和环境效益。二、财务管理职责（一）项目建设单位职责1.负责编制项目财务预算和决算，组织项目财务核算。2.建立健全内部控制制度，加强对项目资金的管理和监督。3.按照规定及时办理工程价款结算和资金支付手续。4.配合有关部门做好项目审计、稽察等工作。（二）主管部门职责1.负责审核项目财务预算和决算，监督项目资金使用情况。2.指导和督促项目建设单位加强财务管理，规范财务行为。3.协调解决项目财务管理中的重大问题。（三）财政部门职责1.负责水利基建资金的筹集、分配和监管。2.审核批复项目财务预算，监督项目预算执行情况。3.组织开展项目财务绩效评价工作。三、资金筹集与管理（一）资金筹集1.政府投资政府通过财政预算安排、专项债券等方式筹集水利基建资金。2.社会投资鼓励社会资本参与水利基本建设项目，通过特许经营、股权合作等方式筹集资金。3.其他资金包括捐赠、贷款等其他合法合规的资金来源。（二）资金管理1.设立专户项目建设单位应开设专门的银行账户，用于存储水利基建资金，实行专户管理。2.资金缴存按照规定及时将筹集的资金足额缴存到专户，确保资金及时到位。3.资金使用审批建立严格的资金使用审批制度，明确审批流程和权限，确保资金使用合规、合理。四、预算管理（一）预算编制1.项目建设单位应根据项目建设内容、工期安排等因素，科学合理编制项目财务预算。2.预算编制应包括项目前期费用、建筑安装工程费用、设备购置费用、待摊投资等各项支出。3.预算编制应遵循真实性、完整性、准确性和及时性原则。（二）预算审批1.项目财务预算经项目建设单位审核后，报主管部门审批。2.主管部门应加强对预算的审核，确保预算符合项目实际需求和相关规定。3.财政部门对主管部门审核后的预算进行批复。（三）预算执行1.项目建设单位应严格按照批复的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。2.建立预算执行跟踪分析制度，及时掌握预算执行情况，发现问题及时采取措施解决。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。五、工程价款结算与支付（一）工程价款结算1.项目建设单位应按照合同约定和工程进度，及时与施工单位办理工程价款结算。2.工程价款结算应依据合同条款、工程计量报告、质量验收报告等进行。3.结算金额应经项目建设单位审核、主管部门审批后确认。（二）资金支付1.项目建设单位应按照工程价款结算结果，及时支付工程款项。2.资金支付应通过专户进行，严格执行资金支付审批制度。3.支付凭证应真实、合法、有效，确保资金支付安全。六、固定资产管理（一）资产购置1.项目建设单位应根据项目设计要求，购置符合质量标准的固定资产。2.固定资产购置应按照规定进行政府采购或招标采购。3.购置固定资产应签订合同，明确资产规格、数量、价格、质量等条款。（二）资产入账1.固定资产购置后，项目建设单位应及时办理资产入账手续，进行账务核算。2.资产入账价值应按照实际购置成本确定，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装调试费等。3.对需要安装的固定资产，应在安装完毕达到预定可使用状态后入账。（三）资产折旧与摊销1.按照国家有关规定，对固定资产计提折旧，对无形资产进行摊销。2.折旧和摊销方法应符合相关会计准则和制度要求，并保持一致性。3.定期对固定资产和无形资产进行清查盘点，确保资产账实相符。（四）资产处置1.固定资产和无形资产处置应按照规定程序进行审批。2.处置方式包括出售、转让、报废、毁损等。3.处置收入应及时足额上缴，处置净收益或净损失应按照规定进行账务处理。七、成本费用管理（一）成本核算1.项目建设单位应按照规定进行成本核算，准确归集和分摊各项成本费用。2.成本核算对象应根据项目特点和管理要求确定，一般以单项工程为核算对象。3.成本核算应遵循权责发生制原则，确保成本费用核算真实、准确。（二）费用控制1.建立成本费用控制制度，加强对各项费用支出的审核和监督。2.严格控制项目前期费用、管理费、监理费等各项待摊投资支出，确保费用支出合理合规。3.对成本费用进行定期分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。八、财务报告与分析（一）财务报告1.项目建设单位应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、完整、准确地反映项目财务状况和经营成果。3.财务报告应按照规定的格式和内容编制，并附必要的文字说明。（二）财务分析1.对财务报告进行分析，评价项目财务状况和资金使用效益。2.分析指标包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进建议，为项目决策提供依据。九、财务监督与检查（一）内部监督1.项目建设单位应建立健全内部监督制度，加强对财务管理各个环节的监督。2.内部审计机构应定期对项目财务收支进行审计，及时发现和纠正问题。3.加强对财务人员的培训和管理，提高财务人员的业务水平和职业道德素质。（二）外部监督1.主管部门应加强对项目建设单位财务管理的监督检查，定期组织开展专项检查。2.财政部门