旅游发展公司财务制度

PAGE旅游发展公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范旅游发展公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，促进公司业务的持续发展，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他相关法律法规，并结合公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分公司、子公司等所有分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，定期编制财务报表，为公司管理提供及时的财务信息。6.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。4.参与公司经营决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税负。6.管理公司财务档案，确保档案资料的完整和安全。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供支持。管理财务团队，协调与其他部门的关系。负责资金管理、税务筹划等重要财务工作。监督财务制度的执行情况，及时发现和解决问题。2.会计人员负责日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制等。登记账簿，编制财务报表，确保数据准确及时。协助财务经理进行财务分析，提供相关数据支持。负责财务档案的整理和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和有关票据。协助会计做好资金核对工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.定期组织财务人员参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质，以适应公司发展和财务管理要求。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照《企业会计准则》规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目体系。2.会计科目应保持相对稳定，确需调整时，应经财务经理批准，并做好相关账务衔接工作。（三）财务核算流程1.业务部门在经济业务发生后，及时将相关原始凭证传递给财务部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对工作，确保账账相符、账实相符。5.期末，按照会计制度规定进行结账，编制财务报表。（四）财务报表编制与报送1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表等。2.会计人员应按照规定的格式和编制要求，准确、及时地编制财务报表。3.财务报表编制完成后，经财务经理审核、公司负责人审批后，按照规定时间报送相关部门和单位。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。3.制定资金筹集计划，明确筹资用途、金额、期限、成本等，确保筹资活动合法合规、风险可控。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划和财务预算，编制月度资金使用计划。2.资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用合理、合规、有效。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格执行银行账户管理规定。2.加强对银行账户的监控，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.严格按照国家有关规定办理现金收付业务，控制现金库存限额。（四）资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强对资金保管、使用等环节的风险防控。2.采用安全可靠的资金结算方式，设置必要的安全防护措施，防止资金被盗、被骗等情况发生。3.定期进行资金安全检查，对发现的问题及时整改，确保资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。严格按照现金管理制度和银行结算制度进行管理，定期盘点现金，核对银行账户余额。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对客户信用评估和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货主要包括旅游产品、物资库存等。制定存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符，合理控制存货库存水平。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司经营需要和预算安排，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产符合公司实际需求。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提准确无误。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应及时进行账务处理，确保资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产取得包括自行研发、外购、接受投资等方式取得无形资产。自行研发无形资产应按照相关规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销情况进行检查和分析，确保摊销计提准确无误。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。六、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.公司成本费用包括营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.按照成本费用的性质和用途，进行明细分类核算，准确反映各项成本费用的发生情况。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用开支标准。3.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.员工报销成本费用时，应提供真实、合法、有效的原始凭证，并按照规定程序进行审批。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。七、收入管理（一）收入确认原则1.按照国家相关会计准则和公司业务特点，确定收入确认原则。2.公司收入主要包括旅游业务收入、商品销售收入等，应在满足收入确认条件时及时确认收入。（二）收入核算与管理1.建立收入核算制度，准确记录各项收入的发生情况。2.加强对收入的管理，定期核对收入数据，确保收入真实、准确、完整。3.及时催收应收款项，确保收入及时足额入账。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.按照国家税收法规和公司章程规定，合理确定利润分配顺序和比例。（二）利润分配方案制定与审批1.年度终了，财务部门根据公司当年实现的净利润情况，结合公司发展规划和资金需求，提出利润分配预案。2.利润分配预案经公司董事会审议通过后，提交股东大会批准实施。（三）利润分配实施1.按照股东大会批准的利润分配方案，及时进行利润分配。2.财务部门做好利润分配的账务处理工作，确保利润分配准确无误。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法规规定，及时办理税务登记手续。2.准确核算各项应纳税所得额，按时进行纳税申报，足额缴纳税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，合理降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务风险。十、财务内部控制与审计（一）财务内部控制1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。2.明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程，加强内部监督和制约。3.定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和改进存在的问题。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计应独立、客观、公正，及时发现和揭示公司财务和经营管理中存在的问题，并提出改进建议。3.公司应积极配合内部审计工作，对审计发现的问题及时整改落实。十一、财务档案管理（一）财务档案范围1.包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议等各类财务文件。2.财务档案应全面、完整地反映公司财务活动情况。（二）财务档案整理与保管1.