捐赠财务制度规定

PAGE捐赠财务制度规定一、总则（一）目的为规范本公司/组织的捐赠行为，加强捐赠财务管理，确保捐赠资金的安全、合理使用，提高捐赠效益，维护公司/组织的良好形象，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织对外进行的各类捐赠活动，包括但不限于现金捐赠、物资捐赠、服务捐赠等。（三）基本原则1.合法性原则：捐赠行为必须符合国家法律法规和相关政策的规定，不得从事违法违规的捐赠活动。2.自愿原则：捐赠应基于公司/组织的自愿意愿，不得强制或变相强制进行捐赠。3.透明原则：捐赠过程和结果应保持透明，接受社会监督，确保捐赠信息的公开、准确。4.效益原则：注重捐赠资金和物资的使用效益，确保捐赠资源能够有效惠及受赠对象，实现捐赠目的。二、捐赠决策程序（一）捐赠提议1.公司/组织内部各部门、分支机构或员工个人如有捐赠意向，应填写《捐赠提议表》，详细说明捐赠的背景、目的、受赠对象、捐赠方式及金额等内容。2.捐赠提议应提交至公司/组织的管理层或相关决策机构，由管理层或决策机构进行初步评估。（二）可行性研究1.对于提交的捐赠提议，管理层或决策机构应组织相关部门进行可行性研究，评估捐赠的必要性、合理性和可行性。2.可行性研究内容包括但不限于受赠对象的资质和信誉、捐赠项目的社会效益、捐赠资金的来源和预算、可能面临的风险及应对措施等。3.根据可行性研究结果，形成《捐赠可行性研究报告》，作为决策参考依据。（三）决策审批1.公司/组织的管理层或决策机构根据《捐赠可行性研究报告》进行决策审批。2.捐赠金额较小（具体金额标准由公司/组织自行设定）的捐赠项目，可以由授权的管理层人员审批；捐赠金额较大的捐赠项目，应提交公司/组织的董事会、理事会或其他最高决策机构审议通过。3.决策审批过程中，应充分考虑捐赠的合法性、合规性、效益性以及对公司/组织财务状况和经营活动的影响。（四）决策记录1.对捐赠决策过程进行详细记录，包括捐赠提议的提出、可行性研究的开展、决策审批的意见和结果等。2.决策记录应妥善保存，以备查阅和审计。三、捐赠资金管理（一）账户设立1.对于捐赠资金，应设立专门的银行账户进行管理，确保资金的独立核算和安全存放。2.捐赠资金账户应按照国家有关规定进行备案，并定期向公司/组织内部相关部门报告账户余额和资金变动情况。（二）资金收付1.捐赠资金的收取应严格按照捐赠协议或相关约定进行，确保资金及时、足额到账。2.收取捐赠资金时，应开具合法有效的收款凭证，并妥善保管相关票据和记录。3.捐赠资金的支付应根据捐赠协议和审批后的用款计划进行，严格执行财务审批流程，确保资金支付的合规性和准确性。4.支付捐赠资金时，应取得合法有效的支付凭证，如发票、收据等，并及时进行账务处理。（三）资金核算1.按照国家统一的会计制度和财务准则，对捐赠资金进行单独核算，准确记录捐赠资金的收入、支出和结余情况。2.定期编制捐赠资金财务报表，包括资产负债表、收支明细表等，如实反映捐赠资金的财务状况和使用效果。3.对捐赠资金的核算结果进行定期审计，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。（四）资金监督1.建立健全捐赠资金监督机制，加强对捐赠资金收支全过程的监督检查。2.公司/组织内部审计部门应定期对捐赠资金的管理和使用情况进行审计，及时发现和纠正存在的问题。3.接受社会监督，主动公开捐赠资金的使用情况和审计结果，回应社会关切。四、捐赠物资管理（一）物资采购1.对于捐赠物资的采购，应按照公司/组织的采购管理制度进行，确保采购过程的公开、公平、公正。2.采购捐赠物资时，应选择具有良好信誉和资质的供应商，确保物资的质量和适用性。3.对采购的捐赠物资进行严格的验收，确保物资数量、质量符合要求，并及时办理入库手续。（二）物资保管1.设立专门的物资仓库或保管场所，对捐赠物资进行妥善保管，确保物资的安全和完整。2.建立物资保管台账，详细记录物资的种类、数量、入库时间、存放位置等信息，并定期进行盘点核对。3.加强物资仓库的安全管理，配备必要的消防、防盗等设施，防止物资损坏、丢失或被盗。（三）物资发放1.根据捐赠协议和受赠对象的需求，制定物资发放计划，并按照计划进行物资发放。2.物资发放过程中，应严格履行审批手续，确保物资发放的合规性和准确性。3.对物资发放情况进行详细记录，包括发放时间、发放对象、物资种类和数量等，并要求受赠对象签字确认。（四）物资处置1.对于因各种原因不再需要或无法使用的捐赠物资，应按照相关规定进行处置。2.物资处置方式包括但不限于捐赠、变卖、报废等，处置过程应遵循公开、公正、公平的原则，确保处置收益合理入账。3.对物资处置情况进行记录和审计，确保处置行为的合规性和效益性。五、捐赠服务管理（一）服务提供1.对于提供捐赠服务的项目，应制定详细的服务计划和实施方案，明确服务内容、标准、流程和责任人等。2.组织专业人员或志愿者按照服务计划和实施方案提供捐赠服务，确保服务质量和效果。3.对提供捐赠服务过程中产生的费用进行合理核算和控制，确保费用支出符合公司/组织的财务规定。（二）服务记录1.建立捐赠服务记录制度，对服务提供的过程和结果进行详细记录，包括服务时间、服务内容、服务对象、服务人员等信息。2.服务记录应真实、准确、完整，并妥善保存，以备查阅和评估。（三）服务评估1.定期对捐赠服务的效果进行评估，收集受赠对象和社会公众的反馈意见，评估服务质量和满意度。2.根据服务评估结果，总结经验教训，不断改进服务内容和方式，提高捐赠服务水平。六、信息披露与报告（一）信息披露1.按照国家法律法规和相关政策的要求，及时、准确、完整地披露捐赠信息，包括捐赠项目名称、捐赠金额、捐赠方式、受赠对象、捐赠用途、资金使用情况、物资发放情况等。2.信息披露渠道包括公司/组织官方网站、社交媒体平台、新闻媒体等，确保社会公众能够方便地获取捐赠信息。3.对披露的捐赠信息进行审核和把关，确保信息的真实性和合法性，避免虚假或误导性信息的传播。（二）报告编制1.定期编制捐赠工作报告，全面总结公司/组织的捐赠工作情况，包括捐赠项目实施进展、资金使用效益、物资发放效果、服务提供情况等。2.捐赠工作报告应数据详实、分析客观、结论明确，为公司/组织管理层和决策机构提供决策参考依据。3.将捐赠工作报告提交给公司/组织内部相关部门、董事会、理事会或其他最高决策机构审议，并向社会公众公开披露。七、监督与检查（一）内部监督1.公司/组织内部审计部门定期对捐赠财务制度的执行情况进行审计监督，检查捐赠决策程序是否合规、捐赠资金和物资管理是否规范、信息披露是否及时准确等。2.对审计发现的问题，及时提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况，确保捐赠工作合法合规、规范有序。（二）外部监督1.接受政府有关部门、社会审计机构、行业协会等外部机构的监督检查，积极配合外部监督工作，如实提供相关资料和信息。2.对外部监督检查提出的意见和建议，认真研究分析，及时整改落实，并将整改情况向外部监督机构反馈。八、法律责任（一）违规处理1.对于违反本捐赠财务制度规定的行为，视情节轻重给予相应的处理，包括但不限于批评教育、责令改正、经济处罚、纪律处分等。2.对因违规行为给公司/组织造成损失的，应依法追究相关责任人的赔偿责任。（二）法律追究1.对于违反法律法规的捐赠行为，依法追究公司/组织