牧民合作社财务制度

PAGE牧民合作社财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范牧民合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理和监督，保护合作社及其成员的合法权益，促进合作社健康发展。2.适用范围本制度适用于本合作社及其所属各部门、各成员。3.基本原则依法合规原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。独立核算原则：合作社实行独立核算，自负盈亏。民主管理原则：财务活动接受成员大会或成员代表大会的监督，重大财务事项实行民主决策。增收节支原则：合理组织收入，严格控制支出，降低经营成本，提高经济效益。二、财务管理职责1.理事会职责负责制定和修订合作社财务管理制度。审议批准年度财务预算、决算方案。监督财务制度的执行情况，对财务管理工作进行指导和监督。2.监事会职责对合作社财务活动进行监督检查。审查财务报告，对财务收支的真实性、合法性和合理性提出意见。对违反财务制度的行为进行纠正和处理。3.财务人员职责负责财务核算工作，编制财务报表。严格执行财务制度，审核各项收支凭证。做好财务档案管理工作，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。定期向理事会和成员公布财务状况。三、财务预算管理1.预算编制每年年末，财务人员根据合作社的发展规划、经营目标和实际情况，编制下一年度财务预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算等内容。预算编制应遵循“统筹兼顾、全面安排、积极稳妥、留有余地”的原则。2.预算审批财务预算草案编制完成后，提交理事会审议。理事会审议通过后，报成员大会或成员代表大会批准。3.预算执行各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的执行。财务人员应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并提出改进措施。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理。预算调整方案应提交理事会审议，报成员大会或成员代表大会批准。四、收入管理1.经营收入合作社通过销售畜产品、提供畜牧服务等经营活动取得的收入，应及时入账。经营收入的确认应遵循权责发生制原则，按照实际发生额计量。2.其他收入包括政府补助、捐赠收入、利息收入等。其他收入应按照相关规定进行核算和管理。3.收入核算财务人员应设置明细账簿，对各项收入进行详细核算。收入凭证应真实、合法、有效，确保收入的准确性和完整性。五、成本费用管理1.成本费用分类生产成本：包括饲料、兽药、人工等直接用于畜牧生产的费用。管理费用：包括办公费、差旅费、折旧费等合作社管理部门发生的费用。销售费用：包括运输费、包装费、广告费等与销售活动相关的费用。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标。严格执行费用审批制度，各项费用支出应经授权批准。加强成本核算，定期进行成本分析，降低生产成本。3.费用报销报销人员应填写费用报销单，注明费用用途、金额等信息。报销凭证应真实、合法、有效，经审核后予以报销。财务人员应严格按照财务制度审核报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。六、资产管理1.流动资产现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。银行存款管理：定期核对银行账户余额，确保资金安全。应收账款管理：建立应收账款台账，及时催收账款。存货管理：定期盘点存货，确保账实相符。2.固定资产固定资产购置：按照规定程序进行固定资产购置审批。固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。固定资产清查：定期进行固定资产清查，及时处理盘盈、盘亏和毁损的固定资产。3.无形资产无形资产计价：按照实际成本计价。无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命，合理确定摊销方法和摊销年限。七、负债管理1.短期负债包括应付账款、短期借款等。短期负债应合理安排，确保按时偿还。2.长期负债包括长期借款、长期应付款等。长期负债应进行可行性研究，控制负债规模。3.负债核算财务人员应设置明细账簿，对各项负债进行详细核算。定期核对负债余额，确保账实相符。八、利润分配管理1.利润计算合作社的利润按照下列公式计算：利润=收入总额成本费用总额。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取公积金。向成员分配盈余。3.盈余分配盈余分配方案应提交成员大会或成员代表大会审议通过。按照成员与合作社的交易量（额）比例返还，返还总额不得低于可分配盈余的60%。按照成员账户中记载的出资额和公积金份额，以及本社接受国家财政直接补助和他人捐赠形成的财产平均量化到成员的份额，按比例分配剩余盈余。九、财务报告与分析1.财务报告编制财务人员应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，反映合作社的财务状况和经营成果。2.财务报告报送财务报告编制完成后，应及时报送理事会、监事会和成员大会。按照规定向有关部门报送财务报告。3.财务分析定期对财务报告进行分析，为合作社的决策提供依据。分析内容包括财务状况、经营成果变动原因、存在问题及建议等。十、财务监督与审计1.内部监督监事会应定期对合作社财务活动进行监督检查。成员有权对财务收支情况进行监督，提出意见和建议。2.外部审计合作社应按照规定接受有关部门的审计监督。定期委托会计师事务所进行年度审计。十一、财务档案管理1.档案范围包括会计凭证、账簿、报表、财务预算、决算资料等。2.档案保管财务档案应妥善保管，指定专人负责。档案保管期限按照国家有关规