洗浴餐饮出纳与财务制度

PAGE洗浴餐饮出纳与财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范洗浴餐饮行业的出纳与财务工作流程，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，加强财务管理与监督，防范财务风险，保障公司/组织的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]旗下所有洗浴餐饮门店及相关财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保财务工作合法合规。准确性原则：财务数据记录准确无误，报表编制真实可靠。及时性原则：及时处理各项财务业务，按时报送财务报表。保密性原则：财务人员应对公司财务信息严格保密，不得泄露。内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理各环节的监督与制衡。二、出纳岗位职责1.现金收付管理严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。对收入现金应及时存入银行，不得坐支。认真审核现金收付凭证，确保凭证内容真实、准确、完整，手续齐全。当面清点现金，收付现金时要唱收唱付，防止差错。收妥现金后，应在收款凭证上加盖“现金收讫”章；支付现金后，应在付款凭证上加盖“现金付讫”章。2.银行存款管理负责银行账户的开立、变更和注销等手续办理，确保银行账户的安全使用。按照银行结算制度规定，办理银行存款收付业务。及时将款项存入银行，不得签发空头支票和远期支票，不得出租、出借银行账户。每月末与银行核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，对未达账项及时查明原因并进行处理。3.票据管理妥善保管各种票据，包括支票、汇票、本票、发票等。设立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、领用日期、用途、领用人员等信息。严格按照票据使用规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整，字迹清晰，不得涂改、撕毁发票。定期盘点票据，确保票据的安全与完整。如发现票据丢失或被盗，应立即报告并采取相应措施。4.资金日报表编制每日下班前，编制资金日报表，反映当日现金、银行存款的收支情况及余额。报表内容应清晰、准确，报送及时。对资金日报表中的异常情况进行分析，及时向财务主管汇报，并提出合理建议。5.其他工作协助财务主管完成其他财务相关工作，如财务档案整理、财务审计配合等。完成领导交办的其他临时性任务。三、财务报销制度1.报销原则真实性原则：报销凭证必须真实反映经济业务内容，不得虚假报销。合理性原则：报销费用应符合公司/组织的相关规定和实际需要，不得铺张浪费。合法性原则：报销凭证必须符合国家法律法规和税务规定，否则不予报销。2.报销流程报销人填写报销单，详细注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将报销单及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人应根据业务实际情况进行审批，确认费用的合理性和真实性，并签字。财务人员对报销单进行审核，重点审核报销凭证的合法性、完整性和准确性。如发现问题，应及时与报销人沟通并要求补充或更正。审核无误后，财务人员签字。经财务审核后的报销单提交给公司/组织负责人审批，公司/组织负责人根据公司财务状况和相关规定进行最终审批，并签字。报销人持审批通过的报销单到出纳处办理报销手续，出纳根据报销金额支付现金或通过银行转账支付。3.报销凭证要求发票：必须是由税务机关统一印制的正规发票，发票内容应包括发票名称、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、税率、税额等信息，并加盖发票专用章。收据：对于确实无法取得发票的情况，可使用财政部门监制的收据，但收据上应注明收款单位名称、收款日期、收款项目、金额等信息，并加盖收款单位财务专用章。其他凭证：如车票、机票、住宿发票等，应符合国家相关规定，并能清晰反映经济业务内容。报销凭证应粘贴在报销单背面，按照类别和时间顺序排列整齐，便于审核。四、成本核算制度（洗浴餐饮行业）1.成本核算对象洗浴业务：以每次洗浴服务为成本核算对象，核算洗浴用品消耗、水电费、人工成本等。餐饮业务：以每道菜品或每餐次为成本核算对象，核算食材采购成本、调料成本、人工成本、水电费等。2.成本核算方法直接成本法：对于能够直接归属到成本核算对象的成本，如食材采购成本、洗浴用品成本等，直接计入相应的成本核算对象。间接成本分摊法：对于不能直接归属到成本核算对象的间接成本，如水电费、人工成本等，按照一定的分摊方法分配到各个成本核算对象。分摊方法可根据实际情况选择，如按照营业收入比例、服务时长比例等。3.成本核算流程采购环节：采购人员采购食材、洗浴用品等物资时，应及时将采购发票及相关清单提交给财务部门。财务人员根据采购发票记录采购成本，并按照成本核算对象进行分类归集。库存管理：建立库存管理制度，定期对食材、洗浴用品等物资进行盘点。财务人员根据盘点结果调整库存成本，确保库存成本的准确性。生产环节：记录洗浴服务和餐饮制作过程中的各项成本支出，包括水电费、人工成本等。对于间接成本，按照预定的分摊方法进行分摊。成本计算：月末，根据成本核算对象归集的各项成本数据，计算出每个成本核算对象的总成本和单位成本。4.成本分析与控制定期进行成本分析，对比不同时期、不同门店的成本数据，找出成本变动的原因和影响因素。根据成本分析结果，制定成本控制措施，如优化采购渠道、降低食材损耗、合理安排人员等，以降低成本，提高经济效益。五、财务报表制度1.报表种类及编制要求资产负债表：每月末编制，反映公司/组织在某一特定日期全部资产、负债和所有者权益情况。编制时应按照会计制度规定的格式和内容，确保数据准确、完整。利润表：每月末编制，反映公司/组织在一定会计期间的经营成果。报表项目应真实反映各项收入、成本、费用及利润情况，数据计算准确。现金流量表：每季度末编制，反映公司/组织在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况。编制时应按照现金流量表准则的要求，准确分类和记录现金流量。其他报表：根据公司/组织管理需要，可编制如费用明细表、成本分析表等其他报表。编制要求应符合相关财务规定和管理需求。2.报表报送流程财务人员应在规定时间内完成各类财务报表的编制工作。报表编制完成后，先由财务主管进行审核，审核无误后签字确认。经财务主管审核后的财务报表提交给公司/组织负责人审批，公司/组织负责人审批通过后签字。财务人员将审批后的财务报表报送至相关部门和外部监管机构（如税务部门、审计机构等）。3.报表分析与利用定期对财务报表进行分析，通过对比不同时期的数据、与同行业数据进行比较等方法，分析公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况。根据报表分析结果，为公司/组织管理层提供决策支持信息，如制定经营策略、预算编制、投资决策等。同时，及时发现财务风险和经营问题，并提出相应的改进措施。六、财务内部控制制度1.岗位分离与制衡出纳岗位与会计岗位应分离，出纳不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。财务审批与执行岗位应分离，审批人员不得直接参与具体的财务业务执行，以防止权力集中和舞弊行为。2.授权审批制度明确各级管理人员的财务审批权限，按照金额大小和业务性质进行分级授权。所有财务支出必须经过授权审批，审批人应在授权范围内进行审批，并对审批结果负责。3.预算控制建立全面预算管理制度，包括年度预算、季度预算和月度预算。预算编制应结合公司/组织的战略目标和经营计划，科学合理地确定各项预算指标。加强预算执行过程的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现偏差并采取措施进行调整。4.财产清查定期进行财产清查，包括现金清查、银行存款清查、存货清查、固定资产清查等。清查工作应制定详细的清查计划，明确清查范围、方法和时间。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整相关账目。5.内部审计设立内部审计部门或配备内部审计人员，定期对公司/组织的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计人员应独立开展工作，客观公正地评价审计事项，并提出审计意见和建议。对审计发现的问题，应及时督促整改落实。七、财务档案管理制度1.档案范围会计凭证：包括原始凭证和记账凭证，是记录经济业务发生和完成情况以及明确经济责任的书面证明。会计账簿：如总账、明细账、日记账等，是全面、连续、系统地记录公司/组织经济业务的簿籍。财务报表：如资产负债表、利润表、现金流量表等，反映公司/组织财务状况和经营成果的书面文件。其他财务资料：如财务预算、财务分析报告、税务申报资料、审计报告等。2.档案整理与装订财务人员应按照会计档案管理要求，对各类财务档案进行分类整理。凭证应按照编号顺序排列，附件齐全；账簿应按页次顺序编号，加具封面、封底；报表应加盖公章并装订成册。装订后的财务档案应在封面上注明档案名称、年度、月份、起止日期、册数、保管期限等信息，并由装订人员和财务主管签字。3.档案保管设立专门档案保管库或档案柜，对财务档案进行妥善保管。档案保管库应具备防火、防潮、防虫、防盗等安全设施。财务档案应按照规定的保管期限进行分类存放，保管期限分为永久保管和定期保管，定期保管期限分为3年、5年和10年等。严格档案查阅登记制度，未经批准，任何人不得擅自查阅、复制财务档案。因工作需要查阅档案的，应填写查阅申请表，经财务主管批准后方可查阅，并在查阅登记簿上登记查阅时间、查阅内容、查阅人等信息。4.档案销毁对保管期满的财务档案，由财务部门提出销毁意见，编制销毁清