建筑公司成本票财务制度

PAGE建筑公司成本票财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范建筑公司成本票的管理，确保公司财务核算的准确性、完整性，加强成本控制，防范财务风险，提高公司经济效益。2.适用范围本制度适用于公司内部各部门及所有涉及成本费用支出的项目，包括但不限于工程施工、物资采购、设备租赁、劳务分包等业务活动中产生的成本票管理。3.基本原则真实性原则：成本票必须真实反映公司实际发生的成本费用支出，不得虚开、伪造或篡改。合法性原则：成本票的取得和使用应符合国家法律法规及相关行业标准的规定，确保合规操作。完整性原则：成本票应具备完整的要素，包括发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、服务内容、金额、税率、税额等，确保财务核算的准确性。及时性原则：成本票应在规定的时间内取得并传递给财务部门，以便及时进行账务处理和税务申报。二、成本票的分类及定义1.发票增值税专用发票：由增值税一般纳税人开具，用于抵扣进项税额的发票，适用于公司采购货物、接受劳务等业务。增值税普通发票：由增值税纳税人开具，不能用于抵扣进项税额的发票，适用于公司购买办公用品、支付差旅费等业务。其他发票：如建筑业统一发票、货物运输业发票等，根据业务实际情况取得相应发票。2.收据财政监制收据：由财政部门监制的收据，适用于公司支付行政事业性收费等业务。非财政监制收据：由其他单位或个人开具的收据，在符合规定的情况下可作为成本费用的凭证，如支付给个人的劳务报酬等。3.其他合法凭证合同协议：与供应商签订的采购合同、租赁合同、劳务分包合同等，作为成本费用发生的依据之一。验收单：对采购的物资、设备等进行验收后出具的验收单，证明货物已收到且符合质量要求。报销单：员工报销费用时填写的报销单，详细记录费用发生的事由、金额等信息。三、成本票的取得1.采购业务供应商选择：采购部门应选择具有良好信誉、合法经营资格的供应商进行合作。在签订采购合同前，应对供应商的资质进行审核，确保其能够开具合法有效的发票。合同签订：采购合同应明确约定发票开具的类型、内容、时间等条款。合同中应注明供应商开具发票的具体要求，如发票内容应与合同约定的货物或服务一致，不得开具虚假发票等。发票取得：采购人员应在收到货物或服务并验收合格后，及时向供应商索取发票。发票应在规定的时间内开具并交付给公司，如增值税专用发票应在开票之日起360日内认证抵扣。发票审核：采购人员取得发票后，应及时提交给财务部门进行审核。财务部门应审核发票票面信息是否完整、准确，与采购合同及实际业务是否相符，发票的真实性、合法性等。对于不符合要求的发票，应及时通知采购人员与供应商沟通更换。2.劳务分包业务分包商选择：劳务分包部门应选择具备相应资质、信誉良好的劳务分包商。在签订劳务分包合同前，应对分包商的资质进行审查，确保其能够提供合法有效的发票。合同签订：劳务分包合同应明确约定发票开具的相关条款，如发票类型、内容、开具时间等。合同中应注明分包商开具发票的具体要求，如发票应包含劳务人员的姓名、身份证号码、劳务内容、金额等详细信息。发票取得：劳务分包商应在劳务完成并结算后，按照合同约定及时向公司开具发票。公司劳务管理人员应在收到发票后，核对发票内容与劳务合同及实际劳务情况是否一致，并及时提交给财务部门。发票审核：财务部门对劳务分包发票进行审核时，除审核发票票面信息外，还应关注劳务人员的工资发放情况，确保劳务费用的真实性和合理性。如发现劳务人员工资发放存在异常情况，应进一步核实相关信息。3.其他业务对于接受的其他服务或取得的其他资产，相关部门应按照上述采购业务或劳务分包业务的要求，及时取得合法有效的成本票，并提交给财务部门进行审核入账。四、成本票的传递与审核1.传递流程采购人员或业务经办人取得成本票后，应在发票背面注明业务发生日期、内容、金额等简要信息，并签字确认。采购人员或业务经办人将成本票按照费用类别进行整理，填写费用报销单或成本核算明细表，详细记录成本费用的发生情况。将整理好的成本票及报销单或明细表一并提交给部门负责人进行审批。部门负责人应审核业务的真实性、合理性及费用的合规性，签字确认后提交给财务部门。财务部门收到成本票及相关审批单据后，由专人进行审核。审核内容包括发票的真实性、合法性、完整性，报销单或明细表填写的准确性，审批手续的完备性等。2.审核要点发票审核票面信息：检查发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、服务内容、金额、税率、税额等是否清晰、准确，有无涂改、伪造迹象。发票类型：根据业务性质判断发票类型是否正确，如采购货物应取得增值税专用发票或普通发票，劳务分包应取得建筑业统一发票或劳务发票等。发票印章：发票上应加盖销售方发票专用章，印章应清晰、完整，与销售方名称一致。发票真实性：通过国家税务总局发票查验平台等方式，对发票的真实性进行查验，确保发票未被挂失、作废或失控。报销单或明细表审核填写内容：检查报销单或明细表中填写的业务发生日期、内容、金额、费用类别等是否与成本票一致，是否准确、完整。审批手续：核实报销单或明细表上是否有相关部门负责人及其他审批人员的签字确认。费用合理性：根据公司内部费用标准和相关规定，审核费用支出是否合理，有无超标准、超预算支出的情况。3.审核结果处理对于审核通过的成本票，财务部门应及时进行账务处理，按照规定的会计科目和核算方法进行入账。对于审核不通过的成本票，财务部门应及时通知采购人员或业务经办人，说明原因并要求其补充或更换合法有效的成本票。采购人员或业务经办人应在规定的时间内完成整改，重新提交审核。五、成本票的保管与归档1.保管要求财务部门应设立专门的成本票保管区域，确保成本票的安全存放。成本票应按照发票类型、时间顺序等进行分类存放，便于查找和核对。对于纸质成本票，应存放在干燥、通风、防火、防潮的地方，防止发票受潮、发霉、损坏或丢失。对于电子发票，应进行备份存储，确保数据的安全性和完整性。备份存储介质应定期进行检查和维护，防止数据丢失。2.保管期限成本票的保管期限应按照国家法律法规及相关会计制度的规定执行。一般情况下，纸质发票和电子发票的保管期限为10年。在保管期限内，成本票应妥善保管，不得擅自销毁。保管期满后，经公司财务负责人批准，按照规定的程序进行销毁处理。3.归档管理每月末，财务部门应对当月取得的成本票进行整理归档。归档内容包括成本票原件、费用报销单或成本核算明细表、相关审批单据等。成本票应按照年度、月份进行分类装订成册，并在封面上注明年度、月份、成本票种类、数量等信息。装订成册的成本票应加盖财务专用章或档案管理章，以确保档案的完整性和严肃性。建立成本票档案目录，详细记录每册档案内成本票的具体内容和存放位置，便于查询和调阅。成本票档案应存放在专门的档案柜中，由专人负责保管。六、成本票的丢失处理1.丢失报告如果发生成本票丢失的情况，相关人员应立即向财务部门报告。报告内容应包括成本票的类型、号码、开票日期、金额、丢失原因等详细信息。财务部门接到报告后，应及时进行记录，并采取相应的措施防止损失扩大。2.挂失与补办对于增值税专用发票丢失，购买方应向销售方取得该份发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。对于增值税普通发票丢失，应取得原开票单位加盖公章的发票存根联复印件，并由经办人员写出详细情况说明，经部门负责人和财务负责人批准后，作为成本费用的入账凭证。对于其他发票或收据丢失，应根据实际情况，按照相关规定进行挂失和补办手续。如取得原开具单位的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，经经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。3.责任追究对于因保管不善等原因导致成本票丢失的相关责任人，公司将视情节轻重给予相应的处罚。处罚措施包括批评教育、经济赔偿等。如因成本票丢失给公司造成经济损失的，相关责任人应承担相应的赔偿责任。七、成本票的税务处理1.进项税额抵扣对于取得的增值税专用发票，财务部门应按照规定的时间进行认证抵扣。认证通过的增值税专用发票，其进项税额可以在当期销项税额中抵扣。在进行进项税额抵扣时，应确保发票内容与实际业务相符，且符合增值税相关法规的规定。对于不符合抵扣条件的进项税额，不得进行抵扣。2.成本费用税前扣除公司发生的成本费用支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按照税法规定进行税前扣除。成本票作为成本费用支出的合法凭证，是税前扣除的重要依据。在进行成本费用税前扣除时，应关注税法对成本费用扣除标准、范围等的规定。如工资薪金支出应符合合理工资薪金的标准，业务招待费支出应按照规定的比例进行限额扣除等。3.税务申报与缴纳财务部门应按照国家税收法律法规的规定，及时进行税务申报和缴纳。在申报过程中，应准确填写成本费用相关数据，确保申报数据的真实性和准确性。对于因成本票管理不善导致税务风险的情况，公司应积极采取措施进行整改，配合税务机关的检查和处理，及时补缴税款、滞纳金及罚款等。八、监督与检查1.内部审计监督公司内部审计部门应定期对成本票的管理情况进行审计监督。审计内容包括成本票的取得、传递、审核、保管、归档等环节，检查是否符合本制度及相关法律法规的规定。内部审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议。相关部门应按照审计报告的要求，及时进行整改，确保成本票管理工作的规范运行。2.财务部门自查财务部门应定期对成本票的管理情况进行自查。自查内容包括成本票的审核准确性、账务处理及时性、税务申报合规性等。通过自查发现问题后，财务部门应及时进行整改，并建立健全内部管理制度，加强对成本票管理工作的内部控制。3.违规处理对于违反