抖音商铺财务制度

PAGE抖音商铺财务制度一、总则（一）目的为规范抖音商铺的财务行为，加强财务管理和监督，保障商铺的合法权益，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本抖音商铺实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本抖音商铺及其所属各部门、各经营环节的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和税收政策，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，降低经营成本，提高资金使用效益，实现商铺经济效益最大化。4.内部控制原则：加强内部财务管理和监督，建立有效的内部控制制度，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责抖音商铺的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面管理财务部门工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务核算、财务管理和财务监督等工作。2.会计人员：负责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，审核原始凭证等工作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金安全。（三）财务人员职责与权限1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定本商铺的财务管理制度和实施细则，并监督执行。组织编制年度财务预算和财务决算报告，审核各项财务收支计划，为商铺经营决策提供财务支持。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调财务部门与其他部门的关系，参与商铺重大经济决策，防范财务风险。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确地记录和反映商铺的财务状况和经营成果。负责编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供财务信息和决策建议。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决账款不符问题。（四）财务人员职业道德1.爱岗敬业：热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2.诚实守信：做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假，保守秘密，不为利益所诱惑。3.廉洁自律：公私分明，不贪不占，遵纪守法，清正廉洁。4.客观公正：端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。5.坚持准则：熟悉国家法律法规和财务制度，始终坚持按法律法规和财务制度的要求进行会计核算，实施会计监督。6.提高技能：不断提高会计专业技能的意识和愿望，具有勤学苦练的精神和科学的学习方法，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。7.参与管理：在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。8.强化服务：树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。三、财务核算（一）会计核算基础1.本商铺采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.财务人员应认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。记账凭证应根据审核无误的原始凭证及时编制，做到内容完整、摘要清楚、分录正确、编号连续。（三）会计账簿1.设立总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目设置，明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。2.财务人员应按照国家统一的会计制度规定和会计业务的需要设置会计账簿，及时、准确地登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据审核无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表应经财务负责人审核并签字盖章后报送管理层和相关部门。财务负责人应对财务报表的真实性、准确性和完整性负责。四、资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围，按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。现金使用范围主要包括：支付职工工资、津贴；支付个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.核定库存现金限额，一般按照35天日常零星开支所需确定。库存现金限额一经核定，必须严格遵守，超过限额的现金应及时送存银行。3.建立健全现金内部控制制度，加强现金收付的审核和监督。出纳人员应每日盘点现金，做到账款相符。财务负责人应定期或不定期对现金进行清查，确保现金安全。（二）银行存款管理1.开设银行账户，用于办理商铺的资金收付业务。银行账户的开设、变更和撤销应按照国家有关规定办理，并报财务负责人备案。2.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。3.及时核对银行存款账目，每月至少编制一次银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并及时处理。（三）资金审批与支付1.建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。各项资金支出必须经过严格的审批程序，未经审批不得支付。2.资金支付应按照审批后的付款申请进行，付款申请应包括付款事由、金额、付款方式、收款单位等内容，并附相关的合同、发票等证明文件。3.出纳人员应根据审核无误的付款申请办理资金支付手续，并在付款凭证上加盖“付讫”章。五、收入管理（一）收入确认原则1.抖音商铺的收入主要包括商品销售收入、广告收入、佣金收入等。收入应在同时满足以下条件时予以确认：商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方；商铺既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入商铺；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.对于不同类型的收入，应按照相应的会计准则和规定进行确认和计量。（二）销售收入管理1.加强商品销售管理，建立健全销售合同管理制度。销售合同应明确商品的名称、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式等条款，并经双方签字盖章确认。2.及时确认销售收入，按照销售合同约定的交货时间和方式发货，并开具发票。财务人员应根据发票和相关销售记录及时确认销售收入，并进行账务处理。3.加强应收账款管理，定期对应收账款进行核对和清理，及时催收货款。对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。（三）广告收入管理1.规范广告业务流程，与广告客户签订广告合同，明确广告内容、投放时间、投放渠道、广告费用等条款。2.按照广告合同约定的时间和方式提供广告服务，并及时确认广告收入。财务人员应根据广告投放记录和相关发票确认广告收入，并进行账务处理。3.加强广告费用管理，对广告费用的支出进行审核和控制，确保广告费用的合理性和合规性。（四）佣金收入管理1.明确佣金收入的来源和计算方法，按照与合作方签订的协议或合同约定，及时确认佣金收入。2.财务人员应根据相关业务记录和结算凭证确认佣金收入，并进行账务处理。3.加强对佣金支付方的管理，确保佣金的及时足额收取。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的受益对象进行核算，准确计算各项成本费用。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。（二）成本费用分类与核算1.商品成本：包括采购成本、运输成本、仓储成本等。采购成本应按照实际采购价格和相关税费计算；运输成本应根据运输费用发票等凭证进行核算；仓储成本应按照仓储费用支出进行归集。2.销售费用：包括广告宣传费、促销费、销售人员薪酬等。销售费用应按照费用发生的性质和用途进行明细核算。3.管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。管理费用应按照费用项目进行明细核算。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。财务费用应按照费用发生的实际情况进行核算。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用预算，明确成本费用控制目标和措施。2.加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用的开支范围和标准。对于超预算的成本费用支出，应履行审批手续，并说明原因。3.定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进，提高成本费用管理水平。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。2.准确计算应纳税额，如实填报纳税申报表，按时足额缴纳税款。（二）发票管理1.加强发票管理，建立健全发票管理制度。发票的领购、开具、保管、缴销等环节应严格按照国家发票管理规定执行。2.按照实际发生的经济业务开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。不得虚开发票，不得开具与实际经营业务不符的发票。3.妥善保管发票，防止发票丢失、被盗。已开具的发票存根联和发票登记簿应按照规定保存一定期限，期满后报经税务机关查验后销毁。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。2.关注国家税收政策的变化，及时调整税务管理策略，确保商铺的税务处理符合法律法规的要求。3.对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理的合法性和合规性。八、财务分析与预算管理（一）财务分析1.定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.运用各种财务分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和潜在的风险，并提出相应的建议和措施。3.财务分析报告应内容详实、数据准确、分析透彻、建议可行，为管理层制定经营策略和决策提供有力依据。（二）预算管理1.建立预算管理制度，加强预算管理工作。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑商铺的战略目标、经营计划和市场环境等因素。2.年度预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等内容。预算编制应做到科学合理、准确可靠，具有可操作性。3.加强预算执行情况的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查和评估，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施进行调整和改进。4.严格预算调整程序，对于因市场环境变化、经营战略调整等原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范财务工作流程，确保财务活动的合法性、合规性和有效性。2.内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、收入管理、成本费用管理、税务管理等各个方面，对关键环节和重要岗位应实行重点控制。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，及时发现和纠正内部控制制度中存在的问题，确保内部控制制度的有效执行。（二）内部审计与监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对财务收支、经济活动等进行内部审计和监督。2.内部审计应重点关注财务内部控制制度的执行情况、财务报表的真实性和准确性、资金使用的合理性和效益性等方面。3.对于内部审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。（三）外部审计与监督1.按照国家法律法规的规定，定期聘请外部审计机构对商铺的财务报表进行审计，出具审计报告。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保审计工作的顺利进行。3.认真对待外部审计机构提出的审计意见和建议，及时进行整改，提高财务管理水平。十、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、发票存根等与财务活动相关的各类文件和资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料的完整性和准确性。2.财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，并编制档案目录，便于查阅和管理。3.定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管，档案管理部门应建立健全档案管理制度，确保档案的安全和完整。（三）财务档案查阅与借阅1.严格财务档案查阅与借阅制度，未经批准，任何人不得擅自查阅或借阅财务档案。2.因工作需要查阅财务档案的，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后，在档案管理人员的陪同下查阅。查阅人员不得在档案上涂改、标记、抽