采矿业执行财务制度

PAGE采矿业执行财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范采矿业企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业的可持续发展，确保企业的财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本采矿业企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则以及行业监管要求，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本核算、利润分配等，确保财务制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务核算方法和数据处理应准确无误，为企业决策提供可靠的财务依据。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便企业管理层能够及时掌握财务状况，做出合理决策。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.设立独立的财务管理部门，负责企业的财务管理工作，包括财务核算、资金管理、预算编制与执行、财务分析等职能。2.根据企业规模和业务需求，合理设置财务岗位，如财务经理、会计、出纳、审计等，明确各岗位的职责与权限。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责财务管理部门的工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算、核算、分析等工作。参与企业重大决策，提供财务专业意见，为企业的战略规划和经营决策提供支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护企业良好的财务关系。监督财务人员的工作，定期对财务人员进行培训和考核，提高财务团队的整体素质。2.会计人员按照国家会计准则和企业财务制度的规定，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制和报送，确保财务报表的真实、准确、完整。协助财务经理进行成本核算、预算编制等工作，提供相关财务数据和分析报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员负责企业现金、银行存款的收付和保管工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计人员进行资金核对和账务处理工作，及时传递收付款凭证。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，确保票据的安全和规范使用。4.审计人员负责企业内部审计工作，制定审计计划和审计方案，对企业财务收支、经济活动等进行审计监督。审查财务报表、会计凭证、账簿等财务资料的真实性、合法性和完整性，发现问题及时提出整改意见。对企业内部控制制度的执行情况进行评价，提出改进建议，促进企业加强内部控制。协助外部审计机构进行年度审计工作，提供相关资料和配合审计工作。三、资金筹集与管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括但不限于银行贷款、发行债券、股权融资等。2.在进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、融资风险等因素，选择合适的融资渠道和融资工具，确保融资活动的合法性和合理性。3.企业应制定融资计划，明确融资目标、融资时间、融资金额等，并按照融资计划有序开展融资工作。在融资过程中，应及时向管理层汇报融资进展情况，确保融资活动顺利进行。（二）资金管理1.建立健全资金管理制度，加强资金的日常管理和监控。资金管理应遵循安全性、流动性和效益性原则，确保资金的安全和有效使用。2.实行资金集中管理，将企业的资金集中到财务管理部门进行统一调度和管理。财务管理部门应根据企业的资金需求情况，合理安排资金，提高资金使用效率。3.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金的安全。出纳人员应每日盘点现金，做到账款相符，并定期编制现金流量表，反映企业现金收支情况。4.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。严格控制银行账户的开立、变更和撤销，确保银行账户管理合规。5.建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策制度，确保资金使用的合理性和安全性。四、资产购置与管理（一）固定资产购置1.根据企业生产经营需要和发展战略规划，制定固定资产购置计划。固定资产购置计划应包括购置资产的名称、规格、数量、预算金额等内容。2.在进行固定资产购置时，应进行充分的市场调研和技术论证，选择合适的供应商和产品，确保购置资产的质量和性能符合企业要求。3.固定资产购置应按照企业内部审批流程进行审批，审批通过后签订购置合同，并按照合同约定支付款项。4.固定资产购置后，应及时办理验收手续，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，财务部门应及时进行账务处理，将购置资产确认为企业的固定资产。（二）固定资产管理1.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、规格、型号、购置时间、使用部门、折旧情况等信息。固定资产台账应定期进行核对和更新，确保账实相符。2.按照国家会计准则和企业财务制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经企业管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.加强固定资产的日常维护和保养，定期对固定资产进行检查和维修，确保固定资产的正常使用。对固定资产的维修和保养费用，应按照规定进行核算和管理。4.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置应按照企业内部审批流程进行审批，审批通过后选择合适的处置方式，如出售、报废、捐赠等。固定资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产购置与管理1.无形资产购置应按照企业内部审批流程进行审批，审批通过后签订购置合同，并按照合同约定支付款项。2.无形资产购置后，应及时办理相关手续，将购置资产确认为企业的无形资产。无形资产应按照国家会计准则和企业财务制度的规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。3.加强无形资产的保护和管理，建立健全无形资产管理制度，防止无形资产的流失。对无形资产的使用、转让、授权等应进行严格管理，确保无形资产的合法权益。五、成本核算与管理（一）成本核算对象根据采矿业的生产特点和管理要求，确定成本核算对象为采矿业的各个生产环节或产品品种。（二）成本项目1.直接材料成本：指采矿业在生产过程中直接消耗的各种原材料、辅助材料等的成本。2.直接人工成本：指采矿业在生产过程中直接从事生产操作的工人的工资、奖金、津贴等薪酬支出。3.制造费用：指采矿业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括生产车间管理人员的工资、折旧费、修理费、水电费、办公费等。（三）成本核算方法1.根据采矿业的生产特点和成本核算对象，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.在成本核算过程中，应严格按照成本核算方法的规定进行成本计算，确保成本核算的准确性和一致性。3.加强成本核算的基础工作，建立健全成本核算原始记录，如领料单记录、工时记录、设备运行记录等，为成本核算提供准确的数据支持。（四）成本管理1.建立成本管理制度，加强成本的日常管理和控制。成本管理应贯穿于企业生产经营的全过程，包括成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核等环节。2.制定成本计划，明确成本目标和成本控制措施。成本计划应根据企业的生产经营计划和成本预测情况进行编制，并分解到各个部门和生产环节。3.加强成本控制，采取有效的成本控制措施，降低成本费用。成本控制措施包括但不限于优化生产流程、降低原材料消耗、提高劳动生产率、控制制造费用等。4.定期进行成本分析，及时发现成本管理中存在的问题，并采取相应的措施进行改进。成本分析应包括成本构成分析、成本变动分析、成本效益分析等内容。5.建立成本考核制度，对各部门和生产环节的成本管理工作进行考核评价。成本考核应与部门和员工的绩效挂钩，激励各部门和员工积极参与成本管理工作。六、收入与利润管理（一）收入管理1.明确采矿业的收入来源，包括产品销售收入、劳务收入、其他业务收入等。2.加强销售收入的管理，建立健全销售合同管理制度，规范销售合同的签订、执行和结算等环节。销售合同应明确产品名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款，确保销售合同的合法性和有效性。3.按照国家会计准则和企业财务制度的规定，及时确认销售收入。销售收入的确认应符合收入确认原则，确保收入的真实性和准确性。4.加强应收账款的管理，建立应收账款台账，定期对应收账款进行核对和清理。对应收账款的账龄、客户信用状况等进行分析，采取有效的催收措施，降低应收账款的坏账风险。（二）利润管理1.按照国家会计准则和企业财务制度的规定，正确计算企业的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润等。2.加强利润分配的管理，根据企业的发展战略和财务状况，合理确定利润分配方案。利润分配方案应经企业管理层批准，并按照规定进行公告和实施。3.企业应依法缴纳所得税，按照国家税收法律法规的规定，准确计算应纳税所得额，及时足额缴纳所得税。4.加强利润的分析和考核，定期对企业的利润情况进行分析，评价企业的盈利能力和经营业绩。利润分析应包括利润构成分析、利润变动分析、利润与成本费用关系分析等内容。七、财务预算管理（一）预算编制1.建立财务预算管理制度，明确财务预算的编制原则、编制方法、编制流程等。2.财务预算编制应结合企业的战略规划、经营目标和生产经营计划，采用零基预算、滚动预算等方法进行编制。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用支出的必要性、合理性以及开支标准是否符合规定，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。滚动预算又称连续预算或永续预算，是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为12个月）的一种预算方法。3.财务预算编制应涵盖企业的各项财务活动，包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等。各部门应根据企业的总体预算目标，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务管理部门。4.财务管理部门应汇总各部门的预算草案，进行综合平衡和审核，形成企业的财务预算草案。财务预算草案应经企业管理层审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行与控制1.财务预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。财务管理部门应将预算指标分解到各部门和各月份，定期对预算执行情况进行监控和分析。2.建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务管理部门报告预算执行情况，包括预算执行进度、预算执行差异分析等内容。财务管理部门应及时掌握预算执行情况，发现问题及时采取措施进行调整。3.加强预算控制，对预算执行过程中的各项费用支出进行严格控制。对于超预算支出，应按照企业内部审批流程进行审批，未经批准不得擅自支出。4.定期对预算执行情况进行考核评价，将预算执行情况与各部门和员工的绩效挂钩，激励各部门和员工积极完成预算任务。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照企业内部审批流程进行审批。预算调整申请应说明调整的原因、调整的内容、调整的金额等，并提供相关的证明材料。2.财务管理部门应根据预算调整申请，对调整的必要性和可行性进行审核，并提出审核意见。预算调整申请经企业管理层审议通过后，报董事会批准。3.预算调整后，财务管理部门应及时调整相关的预算指标和财务报表，确保预算的准确性和一致性。八、财务报告与分析（一）财务报告1.按照国家会计准则和企业财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果，财务报告编制完成后，应经财务经理审核、企业管理层审批后对外报送。3.加强财务报告的分析和利用，为企业管理层提供决策支持。财务报告分析应包括财务指标分析、财务结构分析、财务趋势分析等内容，通过对财务报告的分析，发现企业存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对企业的财务状况和经营成果进行分析。财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、比较分析、趋势分析等，对企业的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面评价。2.财务分析应结合企业的生产经营实际情况，深入分析影响企业财务状况和经营成果的因素，为企业管理层提供决策依据。3.加强财务分析报告的撰写和报送，财务分析报告应内容详实、分析准确、建议可行。财务分析报告应定期报送企业管理层，并抄送相关部门，为企业各部门提供财务信息支持。九、内部控制与审计（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，加强企业内部管理，防范经营风险。内部控制制度应涵盖企业的各个业务环节，包括采购、生产、销售、财务管理等，确保企业各项业务活动的规