加工厂财务制度范本

PAGE加工厂财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范加工厂的财务行为，加强财务管理和监督，确保加工厂的财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障加工厂的稳健运营，实现加工厂的战略目标。2.适用范围本制度适用于加工厂及其所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映加工厂的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖加工厂财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为管理层决策提供及时有效的支持。成本效益原则：在财务管理中，注重成本控制，追求经济效益最大化，同时确保财务管理活动的开展不影响加工厂的正常运营。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置加工厂设立独立的财务部门，负责统一管理加工厂的财务工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计核算、财务管理、资金管理等岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守加工厂的财务秘密。3.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算、费用核算、税务核算等工作。定期对财务数据进行分析，为管理层提供财务分析报告，协助管理层进行决策。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，确保资金的安全和准确收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。三、会计核算1.会计核算原则加工厂应按照权责发生制原则进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。会计核算应采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。财务人员应严格审核原始凭证，确保原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对于不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理，并向加工厂负责人报告；对于记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，并要求经办人员按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充。记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，做到内容完整、摘要清楚、分录正确、编号连续。记账凭证应经会计主管人员审核签章后，方可据以登记账簿。3.会计账簿加工厂应设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统、连续的会计核算。总账应按照会计科目分类设置，明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，日记账应按照经济业务发生的时间顺序逐笔登记。财务人员应定期核对账簿记录，确保账账相符、账证相符、账实相符。对于账实不符的情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。4.财务报表加工厂应按照国家统一的会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映加工厂的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表应经会计主管人员和加工厂负责人审核签章后，方可对外报送。财务人员应定期对财务报表进行分析，为管理层提供财务分析报告，协助管理层进行决策。四、资金管理1.资金预算加工厂应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行和控制。资金预算应根据加工厂的经营计划、投资计划和财务状况等因素进行编制，确保资金的合理安排和有效使用。资金预算应包括现金预算、银行存款预算、资金筹集预算等。资金预算应经加工厂负责人审核批准后，严格组织实施。财务部门应定期对资金预算的执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。对于资金预算执行过程中出现的重大偏差，应及时向加工厂负责人报告，并提出调整建议。2.现金管理加工厂应严格遵守现金管理规定，加强现金收支的管理。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行审批，确保现金支出的合法性、合理性和真实性。财务部门应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。对于库存现金短缺或溢余的情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。出纳人员应严格遵守现金保管制度，确保现金的安全。库存现金应存放在保险柜内，不得超过规定的限额。3.银行存款管理加工厂应按照国家有关规定，开立银行账户，并加强银行账户的管理。银行账户的开立、变更和撤销应经加工厂负责人审批后办理。财务部门应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。对于银行存款收支业务，应严格按照规定的审批程序进行审批，确保银行存款收支的合法性、合理性和真实性。出纳人员应妥善保管银行存款凭证，如支票、汇票等，确保银行存款凭证的安全。对于银行存款凭证的使用，应严格按照规定的程序进行审批和登记。4.资金筹集加工厂应根据经营需要和财务状况，合理确定资金筹集方式和规模。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。资金筹集应严格按照国家有关规定进行审批，确保资金筹集的合法性和合规性。资金筹集应签订相关合同或协议，明确各方的权利和义务。财务部门应加强对资金筹集的管理，及时掌握资金筹集情况，确保资金筹集的顺利进行。对于资金筹集过程中出现的问题，应及时向加工厂负责人报告，并提出解决措施。五、成本费用管理1.成本费用核算原则加工厂应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的成本费用，不论款项是否支付，都应当作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期支付，也不应当作为当期的成本费用。成本费用核算应采用制造成本法，将成本费用分为直接材料、直接人工、制造费用等，按照产品品种或生产批次进行成本核算。2.成本费用控制加工厂应建立成本费用控制制度，加强成本费用的预算、核算和分析，采取有效措施降低成本费用。成本费用控制应贯穿于加工厂生产经营活动的全过程，包括采购、生产、销售等各个环节。财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，并提出改进措施和建议。对于成本费用控制过程中出现的重大问题，应及时向加工厂负责人报告，并采取措施加以解决。各部门应按照成本费用控制制度的要求，加强本部门的成本费用管理，严格控制各项费用支出，确保成本费用控制目标的实现。3.费用报销加工厂应建立费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批程序。费用报销应严格按照规定的审批程序进行审批，确保费用报销的合法性、合理性和真实性。财务人员应严格审核费用报销凭证，确保费用报销凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对于不符合规定的费用报销凭证，有权不予受理，并向加工厂负责人报告。费用报销应及时进行账务处理，确保费用核算的准确性。对于费用报销过程中出现的问题，应及时查明原因，并按照规定进行处理。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指加工厂为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产应按照经济用途和使用情况进行分类，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置固定资产购置应按照加工厂的固定资产购置计划进行，固定资产购置计划应经加工厂负责人审核批准后实施。固定资产购置应签订相关合同或协议，明确各方的权利和义务。固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，确保固定资产购置的合法性和合规性。财务部门应加强对固定资产购置的管理，及时掌握固定资产购置情况，确保固定资产购置的顺利进行。对于固定资产购置过程中出现的问题，应及时向加工厂负责人报告，并提出解决措施。3.固定资产折旧加工厂应按照国家统一的会计制度的规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧应根据固定资产的原值、预计使用寿命、预计净残值等因素进行计算。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经加工厂负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。财务部门应定期对固定资产折旧进行核算和分析，确保固定资产折旧计提的准确性。对于固定资产折旧核算过程中出现的问题，应及时查明原因，并按照规定进行处理。4.固定资产处置固定资产处置包括固定资产的出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行审批，确保固定资产处置的合法性和合规性。固定资产处置应签订相关合同或协议，明确各方的权利和义务。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。财务部门应加强对固定资产处置的管理，及时掌握固定资产处置情况，确保固定资产处置的顺利进行。对于固定资产处置过程中出现的问题，应及时向加工厂负责人报告，并提出解决措施。七、税务管理1.税务登记加工厂应按照国家有关规定，及时办理税务登记手续，包括开业登记、变更登记、注销登记等。税务登记应如实填写相关信息，确保税务登记信息的真实性、准确性和完整性。财务部门应加强对税务登记的管理，及时掌握税务登记情况，确保税务登记的顺利进行。对于税务登记过程中出现的问题，应及时向加工厂负责人报告，并提出解决措施。2.纳税申报加工厂应按照国家有关规定，按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，确保纳税申报的真实性、准确性和完整性。纳税申报应包括增值税、企业所得税、个人所得税等各种税种。财务部门应加强对纳税申报的管理，及时掌握纳税申报情况，确保纳税申报的顺利进行。对于纳税申报过程中出现的问题，应及时向加工厂负责人报告，并提出解决措施。财务人员应认真审核纳税申报资料，确保纳税申报资料的真实性、合法性、完整性和准确性。对于不符合规定的纳税申报资料，有权不予受理，并向加工厂负责人报告。对于纳税申报过程中出现的重大问题，应及时向加工厂负责人报告，并采取措施加以解决。3.税款缴纳加工厂应按照国家有关规定，按时足额缴纳税款，不得拖欠税款。税款缴纳应通过银行转账等方式进行，确保税款缴纳的安全和准确。财务部门应加强对税款缴纳的管理，及时掌握税款缴纳情况，确保税款缴纳的顺利进行。对于税款缴纳过程中出现的问题，应及时向加工厂负责人报告，并提出解决措施。财务人员应定期核对税款缴纳情况，确保税款缴纳的准确性。对于税款缴纳过程中出现的差异，应及时查明原因，并按照规定进行处理。4.税务风险管理加工厂应建立税务风险管理机制，加强税务风险的识别、评估和应对。税务风险应包括政策风险、经营风险、财务风险等。财务部门应定期对税务风险进行评估，及时发现税务风险点，并采取有效措施加以防范和控制。对于税务风险评估过程中出现的重大问题，应及时向加工厂负责人报告，并提出解决措施。各部门应按照税务风险管理机制的要求，加强本部门的税务风险管理，严格遵守国家有关税收法律法规，确保加工厂的税务活动合法、合规、有序进行。八、财务审计与监督1.内部审计加工厂应建立内部审计制度，加强内部审计工作。内部审计应定期对加工厂的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，确保加工厂的财务活动合法、合规、有序进行。内部审计机构应配备具备专业知识和技能的内部审计人员，内部审计人员应具备相应的审计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。内部审计人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守加工厂的财务秘密。内部审计人员应按照内部审计制度的要求，认真履行审计职责，确保内部审计工作的质量和效果。2.外部审计加工厂应按照国家有关规定，定期聘请外部审计机构对加工厂的财务报表进行审计。外部审计机构应具备相应的审计资质和信誉，能够独立、客观、公正地进行审计工作。财务部门应积极配合外部审计机构的审计工作，及时提供相关资料和信息，确保外部审计工作的顺利进行。对于外部审计机构提出的审计意见和建议，应认真研究并加以落实。加工厂应将外部审计报告及时报送相关部门，并在加工厂内部进行公开披露，接受全体员工的监督。3.财务监督加工厂应建立财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。财务监督应包括对财务收支、资金使用、成本费用、固定资产等方面的监督检查。财务部门应定期对财务活动进行自查自纠，及时发现问题并采取措施加以解决。对于财务活动中出现的重大问题，应及时向加工厂负责人报告，并采取措施加以处理。各部门应按照财务监督制度的要求，加强本部门的财务监督，严格遵守财务规章制度，确保本部门的财务活动合法、合规、有序进行。九、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议等与财务活动相关的文件和资料。2.财务档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理和归档，确保财务档案的完整性和规范性。财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，并编制档案目录。3.财务档案保管财务档案应妥善保管，确保财务档案的安全和完整。财务档案应存放在专门的档案柜中，并按照规定的期限进行保管。财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久保管和定期保管。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年