财务准则财务制度

PAGE财务准则财务制度一、总则（一）目的本财务准则与财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，为公司/组织的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本准则与制度适用于公司/组织内各部门、各分支机构以及全体员工。（三）制定依据本准则与制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《公司法》等，以及行业通行的财务标准和规范，并结合公司/组织的实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：公司/组织的财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务行为合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织所有财务活动和财务关系，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：在确保合规的前提下，追求资金使用效益最大化，合理配置资源。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务管理部门，负责全面财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作分工明确、相互协作、相互监督。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业财务知识和技能、熟悉国家财经法规的人员。财务人员应具备相应的学历和职称，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公，保守公司/组织财务秘密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司/组织财务管理工作，制定财务战略和财务规划。组织领导财务部门日常工作，确保财务工作正常运转。审核重要财务报表和报告，为管理层决策提供财务支持。建立健全内部控制制度，防范财务风险。协调与外部相关部门的关系，维护公司/组织良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责账务处理，登记账簿，确保账目清晰、准确。审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证予以拒绝。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期盘点现金，编制现金盘点报告。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司/组织应根据国家统一会计制度和自身实际情况，制定合理的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。如固定资产折旧方法、存货计价方法等。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规规定，并按规定进行披露和说明。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.财务人员应妥善保管会计凭证，按照规定的期限进行归档保存，不得擅自销毁。（三）会计账簿1.公司/组织应设置总账、明细账、日记账等会计账簿，进行全面、系统的会计核算。2.会计账簿的登记应及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表1.公司/组织应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，真实反映公司/组织财务状况和经营成果。2.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司/组织公章。四、资金管理（一）资金筹集1.公司/组织应根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.筹集资金应严格遵守国家法律法规，确保资金来源合法合规。融资活动应进行充分的可行性研究和风险评估，制定合理的融资方案。（二）资金使用1.资金使用应遵循预算管理原则，严格按照经批准的预算安排资金支出。2.资金支出应履行审批手续，明确审批流程和审批权限。重大资金支出应经管理层集体决策。3.加强资金使用过程的监控，确保资金专款专用，提高资金使用效益。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强银行账户管理。银行账户的开立、变更和撤销应经财务负责人批准。2.严格执行资金结算内部控制制度，防范资金结算风险，确保资金安全。（四）资金监控1.建立资金监控机制，定期对资金状况进行分析和评估。财务部门应及时掌握资金动态，发现异常情况及时报告并采取措施。2.加强对资金收支的审计监督，确保资金使用合法合规。五、资产管理（一）货币资金1.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.定期对银行存款进行清查核对，确保银行存款账实相符。加强银行账户管理，防范银行账户风险。（二）应收及预付款项1.建立健全应收及预付款项管理制度，加强客户信用管理。对客户进行信用评估，合理确定信用额度和信用期限。2.定期对应收及预付款项进行清理和催收，对逾期款项应及时采取措施，减少坏账损失。（三）存货1.制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，进行相应的账务处理。（四）固定资产1.加强固定资产管理，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。2.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对固定资产的增减变动应及时进行账务处理。3.合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。（五）无形资产1.对公司/组织拥有的无形资产进行登记和核算，包括专利权、商标权、著作权等。2.按照规定进行无形资产摊销，确保无形资产价值合理分摊到各会计期间。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，准确核算成本费用。成本费用应与收入相匹配，不得提前或延后确认。2.严格划分成本费用界限，不得将应计入本期成本费用的支出计入其他会计期间，也不得将不应计入本期成本费用的支出计入本期。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用预算，并将预算分解到各部门和各项目。2.加强成本费用日常监控，对成本费用支出进行分析和比较，及时发现异常情况并采取措施进行调整。3.鼓励各部门开展成本费用节约活动，降低公司/组织运营成本。（三）成本费用报销管理1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.员工报销成本费用应提供真实、合法、有效的原始凭证，并按规定填写报销单据。财务人员应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.按照国家统一会计制度规定的收入确认原则确认收入。收入确认应满足收入的金额能够可靠计量、相关的经济利益很可能流入公司/组织、交易的完工进度能够可靠确定等条件。2.加强收入管理，确保收入真实、准确、完整。对收入的确认和计量应进行严格审核，防止收入虚增或漏记。（二）利润分配1.公司/组织应按照法律法规和公司章程规定进行利润分配。利润分配应兼顾公司/组织发展和股东利益，合理确定分配比例和分配方式。2.利润分配方案应经股东大会或董事会审议通过，并按照规定进行披露。八、财务预算管理（一）预算编制1.建立财务预算管理制度，明确预算编制的流程和方法。预算编制应结合公司/组织战略目标和经营计划，采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算的科学性和准确性。2.各部门应根据公司/组织整体预算要求，编制本部门预算，并按时上报财务部门。财务部门对各部门预算进行汇总和审核，形成公司/组织年度财务预算草案。（二）预算执行与监控1.财务预算一经批准，各部门应严格按照预算执行。加强预算执行过程的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估。2.对预算执行过程中出现的偏差，应及时查明原因，采取措施进行调整。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序进行审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。2.定期对预算考核结果进行通报，对预算执行情况好的部门进行表彰和奖励，对未完成预算任务的部门进行督促和整改。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等。2.明确各岗位的职责权限和工作流程，确保不相容岗位相互分离、相互制约。（二）风险评估与控制1.定期对公司/组织面临的财务风险进行评估，识别风险因素，评估风险程度。2.根据风险评估结果，制定相应的风险控制措施，降低财务风险。如加强资金风险管理、防范信用风险、控制投资风险等。（三）内部审计与监督1.设立内部审计部门，定期对公司/组织财务活动进行审计监督。内部审计应独立于财务部门，确保审计工作的客观性和公正性。2.内部审计部门应制定审计计划，对财务内部控制制度的执行情况、财务报表的真实性、资金使用的合规性等进行审计检查。对审计发现的问题应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。十、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.建立完善的财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。财务信息系统应具备会计核算、财务管理、财务分析等功能，提高财务工作效率和管理水平。2.加强财务信息系统的安全管理，设置合理的用户权限，防止财务信息泄露和滥用。（二）财务信息披露1.按照国家法律法规和监管要求，定期对外披露公司/组织财务信息