居家养老服务中心财务制度及流程

PAGE居家养老服务中心财务制度及流程一、总则（一）目的本财务制度及流程旨在规范居家养老服务中心（以下简称“中心”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障中心各项养老服务工作的顺利开展，确保财务信息的真实、准确、完整，维护中心的合法权益，促进中心健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于居家养老服务中心的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、收入管理、成本费用核算、资产管理、财务报告等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映中心的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖中心所有财务事项，确保财务信息全面、完整，无遗漏。4.准确性原则：财务数据记录准确无误，计量、计算、报告等环节符合规定，保证财务信息质量。5.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为中心决策提供及时有效的财务信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，努力降低成本费用，提高资金使用效益，实现中心经济效益与社会效益的统一。（四）财务管理体制中心实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。中心主任对财务工作全面负责，财务部门在中心主任的领导下，负责具体的财务管理和会计核算工作。各部门应积极配合财务部门的工作，严格执行财务制度，确保财务工作的顺利进行。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财务法律法规和政策，制定并完善中心财务管理制度和流程。2.负责编制中心年度预算和财务计划，并组织实施和监督执行。3.负责中心日常财务核算工作，准确记录和反映各项经济业务，编制财务报表。4.负责中心资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。5.负责中心成本费用的核算和控制，定期进行成本分析，提出降低成本的措施和建议。6.负责中心资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。7.负责中心财务审计和税务申报工作，配合相关部门进行财务检查和审计。8.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。9.参与中心重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。（二）财务人员岗位职责1.财务主管全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。负责编制年度财务预算和财务报告，分析财务状况和经营成果，为中心决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。协调与财政、税务、审计等部门的关系，处理财务相关事宜。2.会计负责日常会计核算工作，按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行账务处理。负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据的准确、完整。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。参与财务预算的编制和执行，提供财务数据支持。负责财务档案的整理和归档工作。3.出纳负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理款项收付。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制资金日报表，及时向财务主管汇报资金收支情况。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记工作，确保票据安全。三、预算管理（一）预算编制1.中心应根据年度工作计划和发展目标，结合上一年度预算执行情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应合理安排，确保预算的科学性和可行性。3.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。收入预算应根据服务项目、收费标准等因素进行预测；成本费用预算应根据各项成本费用的性质和发生规律进行估算；资金预算应根据资金收支情况，合理安排资金的筹集和使用。4.预算编制程序：各部门应根据本部门的工作计划和业务需求，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出中心年度预算草案，报中心主任审批。中心主任将审批后的年度预算草案提交中心管理层会议审议通过后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.中心应严格执行年度预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向中心主任汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整预算的申请应由相关部门提出，说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，报中心主任审批。中心主任将审批后的预算调整方案提交中心管理层会议审议通过后，报上级主管部门备案。（三）预算考核1.中心应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。3.预算考核结果应与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行惩罚。四、收入管理（一）收入范围1.居家养老服务收入：包括上门护理服务收入、助餐助浴服务收入、康复保健服务收入、文化娱乐服务收入等。2.政府补贴收入：包括政府购买服务补贴、老年人福利补贴等。3.捐赠收入：包括社会各界的捐赠款项。4.其他收入：包括利息收入、租金收入等。（二）收费标准1.中心应根据服务项目的成本、市场价格等因素，制定合理的收费标准。收费标准应报上级主管部门备案，并向社会公示。2.收费标准应保持相对稳定，如需调整，应按照规定的程序进行审批，并提前向社会公布。（三）收入确认与核算1.收入应在实现时确认，并按照规定的会计核算方法进行核算。2.对于居家养老服务收入，应根据服务合同约定的收费标准和服务完成情况确认收入。对于政府补贴收入，应根据政府相关文件规定的补贴标准和发放时间确认收入。对于捐赠收入，应在收到捐赠款项时确认收入。对于其他收入，应在实际取得收入时确认收入。3.财务部门应加强对收入的管理，建立收入台账，及时记录和核对各项收入，确保收入的真实性和准确性。五、成本费用管理（一）成本费用范围1.人员费用：包括员工工资、奖金、福利等。2.服务费用：包括护理用品、康复器材、助餐助浴用品等费用。3.场地费用：包括办公场地租金、水电费等。4.设备购置费用：包括养老服务设备、办公设备等购置费用。5.培训费用：包括员工培训、业务培训等费用。6.其他费用：包括差旅费、通讯费、业务招待费等。（二）成本费用核算1.中心应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。2.成本费用核算应采用适当的方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本费用核算的准确性和合理性。3.财务部门应定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的关键点，提出降低成本费用的措施和建议。（三）成本费用控制1.中心应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的管理和监督。各部门应严格控制各项成本费用支出，确保成本费用不超过预算。2.对于人员费用，应根据中心的发展需要和人员编制情况，合理控制人员数量和工资水平。对于服务费用，应加强对护理用品、康复器材等物资的采购管理，降低采购成本。对于场地费用，应合理安排办公场地，节约水电费等开支。对于设备购置费用，应进行充分的市场调研，选择性价比高的设备。对于培训费用，应根据实际需要合理安排培训计划，提高培训效果。对于其他费用，应严格按照规定的标准和审批程序进行支出。3.财务部门应加强对成本费用支出的审核，对不符合规定的支出予以拒绝，并及时向中心主任汇报。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理中心应严格遵守国家有关现金管理的规定，实行现金库存限额管理，确保现金安全。现金收支应通过合法的票据进行记录，做到日清月结，账款相符。财务人员应定期对现金进行盘点，确保现金账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.银行存款管理中心应按照国家有关银行结算制度的规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。银行存款收支应通过合法的票据进行记录，定期与银行核对账目，确保银行存款账实相符。财务人员应加强对银行存款账户的管理，妥善保管银行账户密码和印鉴，防止银行存款被盗用。3.应收账款管理中心应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和催收。财务部门应定期对应收账款进行清理和核对，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款，应及时采取措施进行催收，如发函催款、上门催收等。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报上级主管部门备案。（二）固定资产1.固定资产购置中心应根据业务发展需要，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合中心的实际需求。固定资产购置应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。购置固定资产时，应签订合同，明确双方的权利和义务。2.固定资产核算中心应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行核算。固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。固定资产应按月计提折旧，折旧方法应采用直线法。折旧年限应按照国家有关规定执行。财务部门应建立固定资产台账，及时记录固定资产的增减变动情况，确保固定资产账实相符。3.固定资产清查中心应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、质量、使用状况等。固定资产清查结束后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应查明原因，并按照规定的程序进行审批和处理。（三）无形资产1.无形资产购置中心应根据业务发展需要，合理购置无形资产。无形资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的无形资产符合中心的实际需求。无形资产购置应进行充分的市场调研，选择具有较高价值的无形资产。购置无形资产时，应签订合同，明确双方的权利和义务。2.无形资产核算中心应按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行核算。无形资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费等。无形资产应按照规定的期限进行摊销，摊销方法应采用直线法。摊销年限应按照国家有关规定执行。财务部门应建立无形资产台账，及时记录无形资产的增减变动情况，确保无形资产账实相符。七、财务报告与分析（一）财务报告1.中心应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，确保财务信息的真实、准确、完整。2.财务报告应在规定的时间内报送上级主管部门和相关部门，并向社会公开披露。财务报告披露的内容应符合国家有关法律法规和政策的要求，确保财务信息的透明度。（二）财务分析1.中心应定期进行财务分析，为中心决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.财务分析应采用适当的方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析和研究。3.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。财务分析报告应及时提交中心管理层会议审议，并为中心决策提供参考。八、财务监督与检查（一）内部监督1.中心应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务审计制度、财务风险预警制度等。2.财务部门应定期对中心的财务活动进行自查，及时发现和纠正存在的问题。财务部门应加强对各部门财务收支情况的监督，确保各部门严格执行财务制度。3.中心应定期组织内部审计，对中心的财务管理制度执行情况、财务收支情况、资产状况等进行审计。内部审计应独立、客观、公正，审计结果应及时向中心管理层汇报。（二）外部监督1.中心应接受上级主管部门、财政部门、税务部门、审计