2025年修订财务制度

PAGE2025年修订财务制度一、总则（一）修订目的本财务制度的修订旨在适应公司业务发展的新需求，加强财务管理，规范财务行为，提高财务透明度，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，为公司的稳定运营和可持续发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位和部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动在法律框架内运行。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，明确各岗位职责和权限，保证财务工作的标准化和规范化。3.准确性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果，为决策提供可靠依据。4.效益性原则：在确保财务合规的前提下，优化资源配置，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。5.风险防控原则：加强财务风险管理，识别、评估和应对各类财务风险，保障公司资金安全。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员配备1.公司应配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并根据岗位要求具备相应的专业职称或职业资格。2.财务人员应定期参加培训和学习，不断更新知识结构，提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，为公司决策提供财务支持。组织编制和执行财务预算，监控预算执行情况，及时调整预算偏差。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。负责财务报表的编制和分析，定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务管理提供基础数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务收支合规。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计人员进行财务核算和相关报表编制工作。（四）财务人员考核与奖惩1.公司建立财务人员考核制度，定期对财务人员的工作业绩、职业素养、专业能力等进行考核评价。2.根据考核结果，对表现优秀的财务人员给予奖励，包括奖金、晋升、荣誉证书等；对违反财务制度、工作失误给公司造成损失的财务人员，给予相应的处罚，包括警告、罚款、降职、辞退等。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门根据公司战略目标和业务计划，提出本部门的预算草案，经财务部门审核、汇总后，提交公司管理层审议通过。3.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、资本预算、现金流量预算等，确保预算的全面性和完整性。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现预算执行偏差，并向相关部门发出预警。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可抗力因素导致的预算调整，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化，或公司内部经营战略调整等原因，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照“先申请、后审批”的原则进行，由责任部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额，经财务部门审核后，提交公司管理层审批。3.预算调整后，应及时调整相关预算指标和财务报表，确保财务信息的一致性和准确性。（四）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率等，确保考核指标的科学性和合理性。3.根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚，以激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司收入应按照国家会计准则和相关税收法规的规定进行确认和计量。2.对于销售商品收入，应在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.对于提供劳务收入，应在资产负债表日按照完工百分比法确认收入。（二）销售收入管理1.销售部门应建立健全销售合同管理制度，明确销售合同的签订、审批、执行、变更和终止等流程，确保销售合同的合法性和有效性。2.销售合同签订后，应及时传递给财务部门，财务部门应根据销售合同条款，对销售收入进行确认和核算，并跟踪销售款项回收情况。3.对于赊销业务，应建立客户信用评估制度，合理确定信用额度和信用期限，加强应收账款管理，定期进行账龄分析，及时催收欠款，降低坏账风险。（三）其他收入管理1.公司的其他收入包括租金收入、利息收入、投资收益等，应按照相关规定进行确认和核算。2.对于租金收入，应按照租赁合同约定的租金金额和收取时间，及时确认收入；对于利息收入，应按照实际利率法计算确认利息收入；对于投资收益，应根据投资项目的收益情况，及时确认投资收益。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算原则1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照受益对象和成本项目进行归集和分配，确保成本费用核算的准确性和合理性。（二）生产成本管理1.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用等。2.生产部门应加强生产计划管理，合理安排生产任务，提高生产效率，降低生产成本。3.采购部门应优化采购流程，降低采购成本，确保原材料的质量和供应及时性。4.财务部门应加强生产成本核算和分析，定期编制成本报表，为成本控制提供决策依据。（三）销售费用管理1.销售费用包括广告宣传费、促销费、销售人员薪酬等。2.销售部门应制定合理的销售费用预算，严格控制销售费用支出，提高销售费用使用效益。3.财务部门应加强销售费用核算和监控，对销售费用支出进行审核，确保费用支出合规。（四）管理费用管理1.管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费等。2.各部门应严格控制管理费用支出，建立健全费用报销制度，明确费用报销标准和审批流程。3.财务部门应加强管理费用核算和分析，定期对管理费用进行统计和分析，查找费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。（五）财务费用管理1.财务费用包括利息支出、手续费等。2.财务部门应合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。3.加强与金融机构的沟通与合作，争取优惠的贷款利率和手续费率，减少财务费用支出。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应建立健全货币资金内部控制制度，加强货币资金的收付、保管和核算管理。2.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。3.银行存款管理应加强账户管理和资金结算管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。4.财务部门应定期编制货币资金报表，反映货币资金的收支和结存情况。（二）应收账款管理1.公司应建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。2.销售部门应加强客户信用管理，定期对客户进行信用评估，合理确定信用额度和信用期限。3.财务部门应加强应收账款核算和监控，定期对应收账款进行账龄分析，及时催收欠款，降低坏账风险。4.对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。（三）存货管理1.公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出和核算管理。2.采购部门应合理安排存货采购计划，控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。3.仓库管理部门应建立健全存货保管制度，确保存货安全完整，定期对存货进行盘点，做到账实相符。4.财务部门应加强存货核算和分析，定期编制存货报表，反映存货的收发存情况。（四）固定资产管理1.公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。2.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保固定资产购置的合理性和必要性。3.财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，对固定资产进行折旧计提和核算。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规，处置收入及时足额入账。5.定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏和毁损等情况。（五）无形资产及其他资产管理1.公司应建立无形资产管理制度，加强无形资产的研发、取得、摊销、处置等管理。2.对于研发支出，应按照国家会计准则的规定进行资本化或费用化处理。3.财务部门应按照规定对无形资产进行摊销核算，反映无形资产的价值变动情况。4.对于其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照相关规定进行核算和管理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确性和完整性。2.财务部门应按照规定的纳税申报期限和申报内容，及时准确地进行纳税申报，缴纳各项税款。3.定期对纳税申报情况进行自查自纠，发现问题及时调整和纠正，避免税务风险。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司应加强税务筹划工作，合理降低税负。2.财务部门应关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性和合法性。3.税务筹划方案应经过公司管理层审批后实施，避免因税务筹划不当给公司带来税务风险。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策法规的变化，确保公司税务行为符合法律法规要求。3.定期对公司税务风险进行评估，发现问题及时采取措施进行整改，避免税务处罚和损失。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家会计准则和相关财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司管理层、投资者、债权人等提供决策依据。3.财务报告编制完成后，应进行严格的审核和审批，确保财务报告质量。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容应包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等，通过分析发现问题，提出改进建议。3.加强与其他部门的沟通与协作，结合公司业务情况，深入分析财务数据背后的业务原因，为公司经营管理提供有价值的信息。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.公司应建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，确保财务活动的规范运行。2.内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险管理制度、内部审计制度等，明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保内部控制制度的有效性和适应性。（二）内部审计1.公司设立内部审计部