广东叔颖慈善财务制度

PAGE广东叔颖慈善财务制度总则制度目的本财务制度旨在规范广东叔颖慈善组织的财务行为，确保慈善资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障慈善事业的健康发展，维护捐赠者及受助者的合法权益，增强社会公众对本慈善组织的信任。适用范围本制度适用于广东叔颖慈善组织及其所属各部门、各项目组在开展慈善活动过程中的财务活动。制定依据本制度依据《中华人民共和国慈善法》、《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及其他相关法律法规和行业标准制定。财务管理职责理事会职责1.审议和批准年度财务预算、决算报告。2.监督财务制度的执行情况，对重大财务事项进行决策。3.决定财务机构的设置及财务人员的配备。4.定期听取财务工作汇报，检查财务工作。财务部门职责1.负责编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为组织决策提供依据。2.严格执行财务制度，做好会计核算、账务处理和财务报表编制工作。3.负责慈善资金的筹集、管理和使用，确保资金安全、合规、高效运作。4.建立健全财务内部控制制度，加强财务监督，防范财务风险。5.负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，配合做好各项检查工作。财务人员职责1.财务负责人全面负责财务部门的管理工作，组织实施财务制度。参与组织决策，提供财务专业意见。审核重要财务事项，监督财务收支情况。协调财务部门与其他部门的工作关系。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，登记账簿，编制财务报表。负责财务凭证的审核、装订和保管。协助财务负责人做好财务分析工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。预算管理预算编制原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度规定。2.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，如实反映财务收支情况。3.完整性原则：涵盖慈善组织所有收入和支出项目，不得遗漏。4.科学性原则：结合慈善事业发展规划和实际工作需要，合理预测收支情况。5.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，确保重点项目和工作的顺利开展。预算编制方法1.收入预算：根据历年捐赠收入情况、项目开展计划以及潜在捐赠资源等因素进行预测。2.支出预算：按照项目活动成本、人员费用、办公费用等分类进行详细估算。对于项目支出，要根据项目实施方案和进度安排合理确定预算金额。预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据下一年度工作计划和项目安排，提出本部门的预算建议，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门预算建议进行审核、汇总，编制年度财务预算草案，提交理事会审议。3.理事会审议通过后的年度财务预算，由财务部门下达各部门执行。预算执行与调整1.各部门严格按照预算执行，确保各项收支在预算范围内进行。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应由提出调整预算的部门或项目组说明原因，经财务部门审核后，报理事会审批。收入管理捐赠收入管理1.接受捐赠时，应向捐赠人出具合法、有效的捐赠收据，并注明捐赠项目、金额、用途等信息。2.对捐赠收入进行分类核算，按照捐赠人意愿或慈善组织规定合理安排使用。对于限定性捐赠收入，应按照限定用途专款专用；对于非限定性捐赠收入，可统筹用于慈善组织的各项业务活动。3.加强对捐赠收入来源的审核，确保捐赠资金的合法性和真实性。对于大额捐赠或可疑捐赠，要进行必要的调查核实。政府补助收入管理1.积极争取政府部门的慈善项目补助资金，按照相关规定和要求办理申请、审批手续。2.对政府补助收入进行单独核算，严格按照补助资金的用途和要求使用，确保专款专用，并及时向政府部门报送资金使用情况报告。其他收入管理1.对慈善组织开展的有偿服务收入、投资收益等其他收入，要按照相关财务制度进行核算和管理。2.确保其他收入的合法性和合规性，收入来源应符合慈善组织的宗旨和业务范围。支出管理支出原则1.合规性原则：支出必须符合国家法律法规和财务制度规定，以及慈善组织的章程和相关规定。2.效益性原则：合理安排支出，提高资金使用效益，确保慈善项目达到预期效果。3.专款专用原则：对于限定性用途的资金，必须按照规定用途使用，不得挪作他用。支出范围1.项目活动支出：包括慈善项目的直接成本，如物资采购、服务费用、人员劳务等。2.管理费用支出：涵盖办公费、差旅费、会议费、人员薪酬等维持慈善组织日常运营的费用。3.筹资费用支出：用于开展捐赠活动、宣传推广等方面的费用。支出审批程序1.一般支出审批：由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。2.重大支出审批：超过一定金额的重大支出项目，需经部门负责人、财务负责人审核后，提交理事会审议批准。3.项目支出审批：项目支出应根据项目实施方案和预算进行审批，确保支出与项目目标相符。费用报销规定1.报销凭证要求：报销必须提供真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据等，并注明用途、金额、日期等信息。2.报销审批流程：报销人填写报销单，经部门负责人审核、财务负责人审批后，到出纳处办理报销手续。3.报销时间限制：原则上应在费用发生后[规定时间]内办理报销手续，逾期不予报销。资产管理货币资金管理1.现金管理：严格遵守现金使用范围规定，控制现金库存限额，确保现金安全。每日现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：按照国家有关规定开设银行账户，办理银行存款收付业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。固定资产管理1.固定资产购置：根据实际工作需要，编制固定资产购置计划，经审批后进行采购。购置固定资产应按照规定办理验收、入账手续。2.固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，计入相关成本费用。3.固定资产处置：固定资产的处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。无形资产及其他资产管理1.无形资产：对拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产进行登记入账，并按照规定进行摊销。2.其他资产：对长期待摊费用、存货等其他资产进行合理核算和管理，确保资产的安全和完整。财务报告与财务分析财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等，以及财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整地反映慈善组织的财务状况、业务活动成果和现金流量情况，按照规定的格式和要求报送理事会、财政部门及其他相关部门。财务分析1.定期对财务数据进行分析，为理事会决策提供参考依据。分析内容包括财务状况分析、收支情况分析、资金使用效益分析等。2.通过财务分析，发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，不断完善财务管理制度。财务监督内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资金使用、资产管理等环节的监督检查。2.定期开展内部审计工作，对财务制度执行情况、财务收支真实性、合法性等进行审计监督，发现问题及时整改。外部监督1.主动接受财政