广告公司财务制度流程

PAGE广告公司财务制度流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范广告公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[广告公司具体名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、准确。4.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在确保公司财务安全的前提下，合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。3.负责公司资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.负责公司成本费用控制、财务分析和财务决策支持。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.负责公司财务档案管理，确保财务资料安全、完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，进行财务分析和财务决策支持。负责公司资金管理、成本控制、税务筹划等工作。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计负责公司日常财务核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证。登记账簿，编制财务报表，确保财务数据准确、及时。负责公司成本核算、费用报销审核等工作。协助财务经理进行财务分析和财务决策支持。负责公司财务档案管理工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行财务核算和财务报表编制工作。负责公司资金安全管理，防范资金风险。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应当根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应当由财务经理审核签字，并加盖公司公章后报送相关部门和人员。（四）会计档案管理1.公司会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案应当按照国家有关规定进行整理、装订、保管，确保会计档案安全、完整。3.会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。4.会计档案保管期满，需要销毁时，由公司档案管理部门提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册。公司负责人在会计档案销毁清册上签署意见后，由档案管理部门和财务部门共同派员监销。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。3.公司筹集资金应当符合国家有关法律法规和政策规定，确保资金来源合法、合规。（二）资金使用1.公司建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.资金使用应当按照公司财务预算和资金计划进行，确保资金使用合理、合规、有效。3.公司资金支出分为日常经营支出、投资支出、筹资支出等。日常经营支出包括办公费用、差旅费、业务招待费等；投资支出包括固定资产投资、股权投资等；筹资支出包括利息支出、手续费支出等。4.公司资金支出应当取得合法有效的原始凭证，按照规定的审批流程进行审批后，方可办理支付手续。（三）资金结算1.公司采用银行转账、支票、汇票、本票等结算方式进行资金结算。2.公司应当严格遵守银行结算纪律，确保资金结算安全、准确、及时。3.公司出纳人员应当及时登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行核对账目，确保账实相符。（四）资金安全管理1.公司建立健全资金安全管理制度，加强资金安全防范措施。2.公司应当妥善保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。3.公司应当定期对资金进行盘点和清查，及时发现和处理资金安全问题。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用核算准确、合理。2.公司成本费用核算应当遵循相关性原则、可靠性原则、及时性原则、配比原则等。（二）成本费用分类及核算方法1.公司成本费用分为直接成本和间接成本。直接成本包括广告制作成本、广告投放成本等；间接成本包括管理费用、销售费用、财务费用等。2.广告制作成本按照项目进行核算，核算内容包括原材料成本、人工成本、设备折旧等。3.广告投放成本按照广告投放渠道和时间进行核算，核算内容包括广告投放费用、广告代理费用等。4.管理费用按照费用项目进行核算，核算内容包括办公费用、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬等。5.销售费用按照费用项目进行核算，核算内容包括市场推广费用、销售人员薪酬、销售提成等。6.财务费用按照费用项目进行核算，核算内容包括利息支出、手续费支出、汇兑损益等。（三）成本费用控制措施1.公司建立健全成本费用控制制度，加强成本费用预算管理和成本费用分析。2.公司应当根据业务发展需要，合理编制成本费用预算，并严格按照预算执行。3.公司应当定期对成本费用进行分析，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。4.公司应当加强成本费用控制措施，降低成本费用支出，提高公司经济效益。六、收入管理制度（一）收入确认原则1.公司按照权责发生制原则确认收入，确保收入确认准确合理。2.公司收入确认应当遵循相关性原则、可靠性原则、及时性原则、配比原则等。（二）收入分类及核算方法1.公司收入分为主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入包括广告制作收入、广告投放收入等；其他业务收入包括出租收入、咨询服务收入等。2.广告制作收入按照合同约定的收款方式和时间进行确认，核算内容包括广告制作费用、广告代理费用等。3.广告投放收入按照广告投放合同约定的收款方式和时间进行确认，核算内容包括广告投放费用、广告代理费用等。4.出租收入按照租赁合同约定的收款方式和时间进行确认，核算内容包括租金收入、押金收入等。5.咨询服务收入按照咨询服务合同约定的收款方式和时间进行确认，核算内容包括咨询服务费用、咨询服务提成等。（三）收入管理措施1.公司建立健全收入管理制度，加强收入预算管理和收入分析。2.公司应当根据业务发展需要，合理编制收入预算，并严格按照预算执行。3.公司应当定期对收入进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。4.公司应当加强收入管理措施，确保收入及时足额收回，提高公司经济效益。七、税务管理制度（一）税务登记公司应当按照国家有关规定办理税务登记，及时申报纳税。（二）纳税申报1.公司应当按照国家有关税收法律法规和政策规定，定期进行纳税申报，如实申报纳税。2.公司应当建立健全纳税申报制度，明确纳税申报流程和申报责任。3.公司应当及时缴纳税款，不得拖欠税款。（三）税务筹划1.公司应当根据国家有关税收法律法规和政策规定，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.公司税务筹划应当遵循合法性原则、合理性原则、效益性原则等。3.公司应当加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保税务筹划合法、合规。（四）税务风险管理1.公司应当建立健全税务风险管理制度，加强税务风险管理。2.公司应当定期对税务风险进行评估和分析，及时发现和解决税务风险问题。3.公司应当加强与税务机关的沟通协调，及时处理税务争议，避免税务风险。八、财务分析与财务决策支持（一）财务分析1.公司定期进行财务分析，为公司决策提供财务信息支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.财务分析方法包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。（二）财务决策支持1.公司根据财务分析结果，为公司决策提供财务决策支持。2.财务决策支持内容包括投资决策支持、融资决策支持、利润分配决策支持等。3.公司应当建立健全财务决策支持制度，明确财务决策支持流程和决策责任。九、内部控制制度（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法、合规、有序进行。2.提高公司财务管理水平和经济效益。3.防范公司财务风险，确保公司财务安全。（二）内部控制原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.全面性原则：涵盖公司所有财务活动，确保内部控制全面、有效。3.重要性原则：关注公司重要财务活动和关键环节，确保内部控制重点突出。4.制衡性原则：建立健全内部控制制度，确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。5.适应性原则：根据公司业务发展和外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和内部控制制度，明确各部门、各岗位职责和权限。2.加强财务核算和财务管理，确保财务数据准确、及时、完整。3.加强资金管理，确保资金安全、合理、有效使用。4.加强成本费用控制，降低成本费用支出，提高公司经济效益。5.加强收入管理，确保收入及时足