新办商贸公司财务制度

PAGE新办商贸公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范新办商贸公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于新办商贸公司及其所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》以及国家其他相关法律法规，并结合本公司的实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规，依法纳税，合法经营。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免错误和遗漏。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导和管理公司的财务工作，制定财务战略和政策，参与公司重大决策，对公司财务状况和经营成果负责。2.会计人员：负责公司的会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等。要求具备扎实的会计专业知识和技能，熟悉国家财务法规和会计准则。3.出纳人员：负责公司的资金收付、现金管理和银行结算等工作。要求具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责财务部门的团队建设和人员管理，提高财务人员的业务素质和工作效率。审核财务报表和重要财务文件，确保财务信息的真实性和准确性。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司的良好形象。2.会计人员职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行财务审批制度。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责税务申报和缴纳工作，及时了解国家税收政策变化，合理进行税务筹划。整理和保管会计档案，包括会计凭证、账簿、报表等，确保档案的完整性和安全性。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保其安全完整。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理规定办理相关业务。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。（四）财务人员培训与考核1.公司定期组织财务人员参加业务培训，包括财务法规、会计准则、财务管理等方面的培训，不断提高财务人员的业务水平和综合素质。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、业务能力、职业道德等方面进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩，激励财务人员积极工作，提高工作质量。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照《企业会计准则》的规定设置会计科目，根据公司业务特点和管理需要，在不违反会计准则的前提下，可以适当增设或调整明细科目。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照会计准则和公司财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，由会计人员进行审核，财务负责人进行审批，确保财务报表的准确性和可靠性。（五）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。会计档案应按照国家档案管理规定进行整理、装订和保管。2.会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案保管期满后，按照规定的程序进行销毁。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金。筹集资金的方式包括股东出资、银行贷款、发行债券等。2.公司筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、可靠，资金成本合理，资金使用效益最大化。3.公司应按照规定的程序办理资金筹集手续，签订相关合同或协议，明确各方的权利和义务。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金流量预算、资金收支预算等。2.公司按照资金预算安排资金使用，严格控制资金支出。资金支出应按照规定的审批程序进行审批，确保资金使用合法、合规、合理。3.公司加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.公司办理资金结算业务应遵守国家银行结算制度和相关法律法规，确保资金结算安全、准确、及时。2.公司应加强对银行账户的管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。3.公司应建立健全资金结算内部控制制度，加强对资金结算凭证、印章等的管理，防止资金结算风险。（四）资金安全管理1.公司加强对现金的管理和保管，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。2.公司加强对银行存款的管理，定期核对银行存款余额，及时发现和处理银行存款异常情况。3.公司建立健全资金安全防范机制，加强对财务人员的安全教育和培训，提高财务人员的安全意识和防范能力。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应按照国家相关规定进行管理和核算。公司加强对货币资金的内部控制，建立健全货币资金管理制度，严格执行货币资金审批程序，确保货币资金安全。2.应收及预付款项公司应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。应收及预付款项应按照实际发生额入账，并按照规定计提坏账准备。公司加强对应收及预付款项的管理，定期进行账龄分析，及时催收款项，减少坏账损失。3.存货公司存货包括库存商品、原材料、包装物、低值易耗品等。存货应按照实际成本计价，并按照规定的方法进行核算。公司加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与计价公司根据业务发展需要，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批。固定资产按照实际成本计价，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.固定资产折旧公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本或费用，确保成本核算的准确性。4.固定资产清查与处置公司定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成报告，报公司管理层审批。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产处置应按照规定的审批程序进行审批，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产定义与分类公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照实际成本计价，并按照规定的方法进行摊销。2.无形资产摊销公司按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销应计入相关成本或费用，确保成本核算的准确性。3.无形资产处置公司无形资产处置应按照规定的审批程序进行审批，处置收入应及时入账。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分成本费用与期间费用的界限。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚列、多列、不列或者少列成本费用。（二）成本费用分类与核算1.采购成本公司采购成本包括商品进价、运输费、装卸费、保险费等。采购成本应按照实际发生额入账，并按照规定的方法进行核算。2.销售成本公司销售成本是指已销售商品的进价成本。销售成本应按照规定的方法进行计算和结转，确保销售成本核算的准确性。3.期间费用公司期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。期间费用应按照规定的项目和标准进行核算，并在发生时直接计入当期损益。（三）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理。2.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，严格控制各项成本费用支出。3.公司定期对成本费用控制情况进行检查和分析，及时发现和解决成本费用控制过程中存在的问题。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.公司收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，按照与客户签订的合同或协议约定的收款日期和金额确认收入。2.对于商品销售收入，应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，且与交易相关的经济利益能够流入公司时，确认收入的实现。（二）收入核算与管理1.公司按照规定的会计科目和核算方法对收入进行核算，确保收入核算的准确性和完整性。2.公司加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，定期对收入情况进行分析和检查，及时发现和解决收入管理过程中存在的问题。（三）利润核算与分配1.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。利润核算应按照规定的会计科目和核算方法进行，确保利润核算的准确性。2.公司交纳所得税后的利润，按照国家规定和公司章程的规定进行分配。利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定分配比例。八、税务管理（一）税务登记与申报缴纳1.公司按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。2.公司应按照规定的纳税期限和纳税申报方式，按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税务筹划1.公司在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税负。税务筹划应充分考虑国家税收政策变化和公司实际情况，确保税务筹划方案的可行性和有效性。2.公司加强与税务机关的沟通与协调，及时了解国家税收政策变化，积极争取税收优惠政策。（三）税务风险管理1.公司建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.公司定期对税务风险进行自查自纠，及时发现和解决税务风险问题，避免税务违法行为的发生。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司财务管理效率，促进公司经济效益提升。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保内部控制无死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键环节，合理确定控制重点。3.制衡性原则：确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离，如出纳与会计、审批与执行等。2.授权审批控制：建立严格的授权审批制度，明确审批流程和审批权限，未经授权不得办理相关业务。3.会计系统控制：按照国家会计准则和公司财务制度，建立健全会计核算体系，确保财务信息准确可靠。4.财产保护控制：加强对