城乡环卫一体化财务制度

PAGE城乡环卫一体化财务制度一、总则（一）目的为加强城乡环卫一体化项目财务管理，规范财务行为，保障资金安全，提高资金使用效益，促进城乡环卫事业健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各项目在城乡环卫一体化工作中的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖城乡环卫一体化项目的各项财务收支，确保财务信息完整准确。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司财务管理制度，组织实施财务核算、财务管理和财务监督工作。2.编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，监督预算执行情况。3.负责资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和正常运转。4.开展成本核算与控制，分析财务状况和经营成果，为公司决策提供财务支持。5.负责财务报表编制、税务申报与缴纳，以及财务档案管理工作。（二）财务人员配备与职责1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。2.会计人员负责财务核算、账务处理、财务报表编制等工作；出纳人员负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。3.财务人员应当遵守职业道德，严格履行职责，保守公司财务秘密。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据下一年度城乡环卫一体化工作计划和任务，编制本部门预算草案，包括收入预算和支出预算。2.收入预算应根据环卫服务收费标准、政府补贴等因素合理预计；支出预算应包括人员费用、设备购置与维护费用、垃圾清运与处理费用、办公费用等各项成本费用。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总审核，结合公司战略目标和资金状况，编制公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议批准。（二）预算执行1.公司年度财务预算一经批准，即成为公司财务活动的依据，各部门应严格按照预算执行。2.财务部门负责监控预算执行情况，定期对预算执行结果进行分析，及时发现问题并提出改进措施。3.各部门因特殊情况需要调整预算的，应提前向财务部门提出申请，经公司管理层批准后进行调整。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标主要包括预算执行率、成本控制率、收入完成率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）环卫服务收费1.按照物价部门核定的环卫服务收费标准，向城乡居民、企事业单位等收取环卫服务费。2.收费方式可采用现金、银行转账、电子支付等多种形式，确保收费及时足额入账。3.建立收费台账，详细记录收费对象、收费金额、收费时间等信息，定期进行核对和清理。（二）政府补贴1.积极争取政府对城乡环卫一体化项目的补贴资金，包括建设补贴、运营补贴等。2.按照政府相关部门要求，及时提交补贴申请材料，确保补贴资金顺利到位。3.对政府补贴资金进行专项核算，严格按照规定用途使用，不得挪作他用。（三）其他收入1.如有其他与城乡环卫一体化项目相关的收入，如废品回收收入、广告收入等，应按照规定进行核算和管理。2.确保其他收入来源合法合规，及时入账，纳入公司财务管理范畴。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社保等支出。2.设备购置与维护费用：购置环卫车辆、垃圾处理设备等固定资产的费用，以及设备维修、保养、更新等费用。3.垃圾清运与处理费用：垃圾收集、运输、处理过程中发生的费用，如运输车辆燃油费、垃圾处理费等。4.办公费用：办公设备购置与折旧、办公用品、水电费、通讯费等费用。5.其他费用：与城乡环卫一体化项目相关的其他支出，如业务招待费、差旅费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制责任，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位。2.加强对人员费用的管理，合理配置人员，控制工资总额增长，严格执行福利、社保等政策规定。3.优化设备购置与维护管理，根据实际需求合理采购设备，加强设备日常维护和保养，提高设备使用寿命，降低设备购置与维护成本。4.加强垃圾清运与处理过程管理，优化清运路线，提高运输效率，降低运输成本；选择合适的垃圾处理方式，降低垃圾处理费用。5.严格控制办公费用支出，规范办公用品采购与使用，节约水电费、通讯费等资源消耗。6.加强对其他费用的审批管理，严格执行费用报销制度，控制业务招待费、差旅费等支出规模。（三）成本费用核算1.按照权责发生制原则，对城乡环卫一体化项目成本费用进行准确核算。2.区分直接成本和间接成本，直接成本直接计入相关项目成本，间接成本按照合理方法分配计入各项目成本。3.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。六、资产管理（一）固定资产管理1.对城乡环卫一体化项目中使用的环卫车辆、垃圾处理设备、办公设备等固定资产进行登记入账，建立固定资产台账。2.制定固定资产折旧政策，按照规定计提折旧，准确核算固定资产净值。3.加强固定资产日常管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.对固定资产的购置、处置、报废等进行严格审批，按照规定程序办理相关手续。（二）流动资产与存货管理1.加强对现金、银行存款等流动资产的管理，确保资金安全，定期进行盘点核对。2.对存货进行分类管理，包括办公用品、燃油、垃圾处理药剂等，建立存货台账，记录存货的收发存情况。3.合理控制存货库存水平，避免积压和浪费，定期进行存货盘点，确保账实相符。七、资金管理（一）资金筹集1.根据城乡环卫一体化项目资金需求，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、政府扶持资金等。2.积极争取银行贷款支持，与银行建立良好合作关系，确保贷款资金及时到位。3.按照规定用途使用筹集的资金，不得擅自改变资金用途。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.各项资金支出必须符合公司财务预算和相关规定，严格执行费用报销制度。3.加强对资金使用的监控，确保资金专款专用，提高资金使用效益。（三）资金结算1.规范资金结算方式，优先采用银行转账等安全、便捷的结算方式。2.加强对票据的管理，确保票据真实、合法、有效，严格按照票据管理规定进行开具、使用和保管。3.定期进行资金结算核对，及时发现和解决资金结算过程中出现的问题。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及财务报表附注和财务情况说明书。2.财务报告应当真实、准确、完整、及时，反映公司城乡环卫一体化项目的财务状况和经营成果。3.按照规定的时间和程序，将财务报告报送公司管理层、股东及相关政府部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对公司财务状况、经营成果、资金使用情况等进行全面分析。2.分析指标主要包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等，通过对比分析、趋势分析等方法，找出公司财务管理中存在的问题和潜在风险。3.根据财务分析结果，提出改进财务管理的建议和措施，为公司决策提供依据。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督检查。2.财务部门负责对各项财务收支进行审核监督，确保财务活动合法合规。3.公司内部审计部门定期对公司财务状况进行审计，检查财务制度执行情况，发现问题及时提出整改意见。（二）外部审计与监督1.按照国家有关规定，接受政