集体经济组织财务制度

PAGE集体经济组织财务制度一、总则（一）目的为了规范集体经济组织的财务行为，加强财务管理和监督，保护集体经济组织及其成员的合法权益，促进集体经济健康发展，根据国家有关法律法规和政策，结合本集体经济组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本行政区域内的所有集体经济组织，包括农村集体经济组织、城镇集体企业等。（三）基本原则1.合法性原则：集体经济组织的财务活动应当符合国家法律法规和政策的规定，依法进行会计核算和财务管理。2.民主管理原则：实行民主理财，保障成员对集体经济组织财务活动的知情权、参与权、决策权和监督权。3.公开透明原则：定期公开财务收支情况，接受成员监督，确保财务信息真实、准确、完整。4.独立核算原则：集体经济组织应当独立设置会计账簿，进行独立核算，自负盈亏。5.勤俭节约原则：合理安排资金，节约开支，提高资金使用效益。（四）财务管理体制集体经济组织应当建立健全财务管理制度，明确财务人员职责，实行财务审批制度。财务人员应当具备会计从业资格证书，熟悉财务业务，遵守职业道德。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置集体经济组织应当设置独立的财务机构，配备必要的财务人员。财务机构应当根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。（二）会计人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映集体经济组织的财务状况和经营成果。依法进行会计监督，对财务收支的合法性、真实性、合理性进行审核，制止和纠正违反财经纪律的行为。负责财务档案的整理、归档和保管工作。参与集体经济组织的经济活动分析，为领导决策提供财务信息支持。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收支手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制现金流量表。（三）会计人员交接会计人员工作调动或者离职时，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。交接双方应当按照会计账簿、会计凭证、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等逐一进行清点核对，并由监交人员负责监交。交接完毕后，交接双方和监交人员应当在移交清册上签名或者盖章。移交清册应当注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。三、财务收支管理（一）收入管理1.收入范围：集体经济组织的收入包括经营收入、发包及上交收入、投资收益、补助收入、其他收入等。2.收入确认：各项收入应当按照实际发生额及时入账，不得隐瞒、截留、挪用。经营收入应当在产品或商品已经发出，劳务已经提供，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入；发包及上交收入应当在承包合同或上交协议规定的期限内确认收入；投资收益应当在被投资单位宣告分派利润或现金股利时确认收入；补助收入应当在实际收到补助款项时确认收入；其他收入应当在实际发生时确认收入。3.收入票据管理：集体经济组织取得收入时，应当使用合法有效的票据。票据由专人保管，并建立票据领购、使用、缴销登记制度。严禁使用白条收款。（二）支出管理1.支出范围：集体经济组织的支出包括经营支出、管理费用、福利支出、公益事业支出、其他支出等。2.支出审批：集体经济组织应当建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。一般支出由财务负责人审批；重大支出应当经成员大会或成员代表大会讨论通过后，由负责人审批。审批人应当对支出的真实性、合法性、合理性负责。3.支出报销：支出报销应当取得合法有效的原始凭证，由经办人签字，经审批人审批后，交会计审核记账。原始凭证应当具备凭证名称、填制日期（或经济业务发生日期）、填制单位名称或填制人姓名（或盖章）、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额、经办人员签名或盖章等内容。自制原始凭证必须有经办人和负责人的签名或盖章。4.费用控制：集体经济组织应当严格控制各项费用支出，不得超支。对招待费、差旅费等费用应当制定合理的开支标准，并严格执行。四、资产与资源管理（一）资产管理1.资产分类：集体经济组织的资产包括流动资产、固定资产、农业资产、无形资产等。2.资产登记：集体经济组织应当建立资产台账，对资产的名称、数量、价值、购置时间、使用状况等进行详细登记。资产台账应当定期核对，做到账实相符。3.资产清查：集体经济组织应当定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。清查结果应当形成报告，报成员大会或成员代表大会审议，并在一定范围内公布。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应当查明原因，按照规定进行处理。4.资产处置：集体经济组织处置资产应当遵循公开、公平、公正的原则，按照规定的程序进行。处置重大资产应当经成员大会或成员代表大会讨论通过，并报乡镇人民政府（街道办事处）备案。资产处置收入应当及时入账，纳入集体经济组织收入管理。（二）资源管理1.资源登记：集体经济组织应当对拥有的土地、林地、草地、水面等资源进行登记，建立资源台账，详细记录资源的名称、数量、位置、用途、承包经营情况等。2.资源承包与租赁：集体经济组织发包、租赁资源应当签订书面合同，明确双方的权利和义务。合同期限一般不得超过法律规定的最长年限。承包、租赁收入应当及时足额收取，纳入集体经济组织收入管理。3.资源评估：集体经济组织对资源进行转让、入股、抵押等处置时，应当进行评估。评估结果应当报成员大会或成员代表大会审议，并在一定范围内公布。五、财务公开与民主监督（一）财务公开1.公开内容：集体经济组织应当定期公开财务收支情况，包括财务计划、各项收入、各项支出、债权债务、收益分配、专项资金使用情况等。财务公开内容应当真实、准确、完整，不得隐瞒、虚报。2.公开时间：财务公开应当每季度至少公开一次，重大财务事项应当及时公开。公开时间不得少于一周。3.公开形式：财务公开应当采用固定公开栏、广播、网络等多种形式进行，方便成员查阅和监督。公开栏应当设置在便于群众观看的地方。（二）民主监督1.民主理财小组：集体经济组织应当成立民主理财小组，成员由成员大会或成员代表大会选举产生，一般为35人。民主理财小组应当对集体经济组织的财务活动进行民主监督，参与制定财务计划和各项财务管理制度，审核财务收支账目，检查财务公开情况，听取和反映成员的意见和建议。2.成员监督：成员有权对集体经济组织的财务活动进行监督，提出质疑和建议。对成员提出的问题，集体经济组织应当及时给予答复和处理。六、财务审计与监督检查（一）财务审计1.审计主体：集体经济组织的财务审计工作由乡镇人民政府（街道办事处）农村经营管理部门负责组织实施。必要时，可以委托社会中介机构进行审计。2.审计内容：财务审计的内容包括财务制度执行情况、财务收支情况、资产与资源管理情况、债权债务情况、收益分配情况等。3.审计程序：财务审计应当按照规定的程序进行，审计人员应当出具审计报告。审计报告应当送达被审计单位，并报乡镇人民政府（街道办事处）备案。被审计单位应当根据审计报告进行整改，并将整改情况及时向乡镇人民政府（街道办事处）报告。（二）监督检查1.监督检查主体：乡镇人民政府（街道办事处）农村经营管理部门应当加强对集体经济组织财务工作的监督检查，定期或不定期对集体经济组织的财务制度执行情况、财务收支情况、资产与资源管理情况等进行检查。2.检查内容：监督检查的内容包括财务制度是否健全、财务收支是否合规、资产与资源是否安全完整、财务公开是否及时准确等。3.检查结果处理：对监督检查中发现的问题，乡镇人民政府（街道办事处）农村经营管理部门应当责令集体经济组织限期整改。对违反财经纪律的行为，应当依法依规进行处理。七、财务档案管理（一）档案范围集体经济组织的财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务计划、财务制度、审计报告、合同协议、票据存根、财务公开资料等。（二）档案整理与保管财务档案应当按照国家有关档案管理的规定进行整理和保管。会计凭证应当按月装订成册，会计账簿应当按年打印成册，财务报表应当按年装订成册。其他财务档案应当分类整理，装订成册，并编制档案目录。财务档案应当由专人负责保管，保管期限按