生产型小企业财务制度

PAGE生产型小企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，促进公司持续、健康发展。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.人员配备财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面领导财务部门的工作，制定财务战略，参与公司重大决策。会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，应具备会计从业资格证书，并根据需要取得相应的专业技术职称。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和责任心。3.岗位职责财务负责人岗位职责贯彻执行国家财经法规和公司财务制度，组织制定和完善公司财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、决算，并监督执行。参与公司重大投资、融资、利润分配等决策，提供财务分析和建议。负责财务部门的团队建设和人员管理，提高财务人员的业务素质和工作效率。会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析，为公司决策提供财务信息支持。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和处理财务问题。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳岗位职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金安全。负责银行存款的收付、结算工作，及时核对银行账目，编制银行存款余额调节表。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等，确保其安全完整。按照规定办理票据的收付、背书、贴现等业务，防范票据风险。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司应按照国家统一会计制度的规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并按照规定进行披露。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.账务处理程序公司应按照审核无误的原始凭证编制记账凭证，根据记账凭证登记账簿，定期进行结账和对账。财务报表应根据账簿记录编制，确保数据真实、准确、完整。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。4.财务报告公司应定期编制财务报告，向公司管理层、股东和相关部门提供财务信息。财务报告应包括财务报表、财务报表附注和财务情况说明书。财务报告应经财务负责人审核、公司负责人批准后对外报送。财务报告应按照规定的格式和内容编制，确保其合法性、真实性和完整性。四、资金管理1.现金管理公司应严格遵守现金管理制度，核定库存现金限额，不得坐支现金。现金收付应严格按照规定的程序进行，确保现金安全。现金收付凭证应加盖“现金收讫”或“现金付讫”章。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并处理。2.银行存款管理公司应按照国家有关规定，开立银行账户，并严格遵守银行结算纪律。银行存款收付应通过银行转账结算，不得使用现金支付。银行存款收付凭证应加盖“银行收讫”或“银行付讫”章。出纳人员应定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.资金预算与控制公司应编制资金预算，合理安排资金，确保资金的安全和有效使用。资金预算应包括现金预算、银行存款预算等。公司应加强资金控制，严格控制资金支出，确保资金支出符合公司预算和财务制度的规定。公司应定期对资金使用情况进行分析和评价，及时发现和解决资金管理中存在的问题。五、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置公司应根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，并按照规定的程序进行审批。固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，确保购置价格合理、质量可靠。固定资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务。合同应包括固定资产的名称、规格、数量、价格、交货时间、质量标准等内容。3.固定资产折旧公司应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应根据固定资产的原值、预计净残值和预计使用寿命计算确定。预计净残值一经确定，不得随意变更。公司应定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计算准确无误。4.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。固定资产清查应包括固定资产的数量、价值、使用状况等方面。固定资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。固定资产清查结果应形成报告，报公司管理层和相关部门备案。六、成本费用管理1.成本费用定义与分类成本是指公司为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项耗费。成本费用分为生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用等类别。2.成本费用核算公司应按照国家统一会计制度的规定，进行成本费用核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则。生产成本应按照产品品种或批次进行核算，制造费用应按照车间或部门进行核算。管理费用、销售费用、财务费用应按照费用项目进行核算。公司应定期对成本费用进行分析和评价，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。3.成本费用控制公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。公司应制定成本费用定额和标准，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算。公司应加强对成本费用的日常管理，严格审批程序，杜绝不合理的成本费用支出。七、销售与收款管理1.销售政策与流程公司应制定销售政策，明确销售目标、销售价格、销售渠道、销售方式等内容。销售业务应按照规定的流程进行，包括客户开发、销售报价、合同签订、发货、收款等环节。销售部门应及时将销售合同等相关资料传递给财务部门，以便财务部门进行账务处理和收款管理。2.销售收入确认公司应按照国家统一会计制度的规定，确认销售收入。销售收入确认应符合收入确认原则，即商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，与交易相关的经济利益能够流入公司。公司应定期对销售收入进行核对和分析，确保销售收入确认准确无误。3.应收账款管理公司应加强应收账款管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。销售部门应定期与客户核对应收账款，及时催收应收账款，确保应收账款及时收回。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款应及时采取措施进行催收，必要时可通过法律手段进行追讨。八、采购与付款管理1.采购政策与流程公司应制定采购政策，明确采购目标、采购价格、采购渠道、采购方式等内容。采购业务应按照规定的流程进行，包括采购申请、采购审批、采购招标、合同签订、验收、付款等环节。采购部门应及时将采购合同等相关资料传递给财务部门，以便财务部门进行账务处理和付款管理。2.采购成本控制公司应加强采购成本控制，通过招标、询价等方式选择合适的供应商，确保采购价格合理。采购部门应定期对采购成本进行分析和评价，及时发现和解决采购成本管理中存在的问题。3.应付账款管理公司应加强应付账款管理，建立应付账款台账，及时记录应付账款的发生、支付等情况。采购部门应定期与供应商核对应付账款，及时支付应付账款，确保公司信用良好。财务部门应定期对应付账款进行账龄分析，对逾期应付账款应及时采取措施进行处理，避免产生逾期费用和信用风险。九、税务管理1.税务政策与法规遵循公司应严格遵守国家税收法律法规，依法纳税。公司应及时了解国家税收政策变化，调整税务管理策略，确保公司税务合规。2.税务申报与缴纳公司应按照规定的时间和方式进行税务申报，确保申报数据真实、准确、完整。公司应按时缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。3.税务筹划公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司实际情况进行，不得违反国家税收法律法规。公司应定期对税务筹划效果进行评估，及时调整税务筹划策略，确保税务筹划目标的实现。十、利润分配管理1.利润分配原则公司应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应遵循兼顾股东利益和公司发展的原则。公司应在弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积金后，再进行利润分配。法定盈余公积金的提取比例不得低于当年净利润的10%。2.利润分配方案公司应根据当年经营情况和财务状况，制定利润分配方案。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准。利润分配方案应明确利润分配的方式、比例、时间等内容。利润分配方式包括现金分红、转增股本等。3.利润分配执行公司应按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配。利润分配应及时、足额进行，确保股东利益得到保障。公司应在利润分配完成后，及时进行账务处理，确保财务数据准确无误。十一、财务监督与审计1.内部财务监督公司应建立内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。内部财务监督应包括财务制度执行情况、财务数据真实性、资金使用合规性等方面。财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和解决财务问题。公司负责人应定期对财务工作进行检查和指导，确保财务工作规范、有序进行。2.内部审计公司应设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务活动进行审计。内部审计应包括财务审计、经济效益审计、内部控制审计等方面。内部审计机构应制定审计计划，明确审计目标、审计范围、审计