适合小企业财务制度

PAGE适合小企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的有序进行，提高企业经济效益，保护投资者权益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本小企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为企业决策提供及时有效的支持。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。7.谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。8.重要性原则：对于重要的经济业务，应当单独核算、重点反映；对于不重要的经济业务，可以简化核算程序。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置小企业应根据自身规模和业务特点设置独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责企业的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责企业的财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务核算和监督。参与企业重大经济决策，提供财务分析和建议，为企业决策提供支持。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调企业与外部有关部门的关系，维护企业的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，及时、准确地反映企业的财务状况和经营成果。负责财务凭证的填制、审核和保管，确保财务资料的完整性和真实性。进行成本核算和控制，参与企业的成本管理工作，为降低成本提供建议。协助财务负责人进行财务分析和预算编制，为企业的经营决策提供数据支持。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保资金的安全。协助会计人员进行财务核算工作，完成领导交办的其他工作任务。三、会计核算（一）会计核算基础1.本企业采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.财务人员应认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向企业负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、会计分录正确、编号连续。记账凭证应经有关人员审核签字后，方可据以登记账簿。（三）会计账簿1.企业应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。2.各种账簿应按照规定的格式和方法登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。财务人员应定期核对账目，发现问题及时处理。3.账簿记录发生错误时，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，应按照规定的方法进行更正。（四）财务报表1.企业应按照国家统一的会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报表应经企业负责人、财务负责人签字并盖章后，方可对外报送。财务人员应定期对财务报表进行分析，为企业决策提供依据。四、资金管理（一）现金管理1.企业应严格遵守国家现金管理的规定，控制现金的使用范围。现金的使用范围主要包括：支付职工工资、津贴；支付个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.企业应核定库存现金限额，一般按照企业35天日常零星开支所需确定。库存现金限额一经核定，必须严格遵守，超过限额的现金应及时送存银行。3.企业应建立健全现金内部控制制度，加强对现金收支的管理。现金收入应及时送存银行，不得坐支现金；现金支出应严格按照规定的审批程序进行，做到手续完备、凭证齐全。4.财务人员应定期对库存现金进行清查盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（二）银行存款管理1.企业应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。企业应根据自身业务需要，合理选择银行账户，并严格按照银行结算制度的规定办理银行存款收支业务。2.企业应加强对银行存款账户的管理，定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现银行存款日记账与银行对账单不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。3.企业应严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。（三）资金审批1.企业应建立健全资金审批制度，明确资金审批的流程和权限。资金支出应按照规定的审批程序进行，由经办人员填写资金支出审批表，经部门负责人、财务负责人审核，报企业负责人审批后，方可办理支付手续。2.对于重大资金支出，如投资、融资、大额采购等，应由企业领导班子集体研究决定，并按照规定的程序进行审批。3.财务人员应严格按照资金审批制度的规定进行审核，对不符合规定的资金支出有权不予办理，并向企业负责人报告。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应按照上述资金管理的规定进行管理。2.应收及预付款项企业应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的催收责任，定期对应收账款进行清查核对，及时收回账款。企业应按照国家统一的会计制度的规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。企业应加强对预付款项的管理，建立预付款项台账，跟踪预付款项的执行情况，及时清理预付款项。3.存货企业应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全完整。企业应定期对存货进行清查盘点，核实存货的数量和价值，如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定进行处理。企业应按照国家统一的会计制度的规定计提存货跌价准备，对于存货的可变现净值低于其账面价值的部分，应计提存货跌价准备。（二）固定资产1.企业应按照国家统一的会计制度的规定，对固定资产进行确认、计量和核算。固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.企业应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产购置、验收投产、使用、维护、处置等环节的管理，确保固定资产的安全完整和有效使用。3.企业应定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量和价值，如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定进行处理。4.固定资产折旧企业应按照国家统一的会计制度的规定，根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。企业应按月计提固定资产折旧，并计入相关成本费用。（三）无形资产1.企业应按照国家统一的会计制度的规定，对无形资产进行确认、计量和核算。无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.企业应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的开发、取得、使用、保护等环节的管理，确保无形资产的安全完整和有效使用。3.企业应按照国家统一的会计制度的规定，对无形资产进行摊销，并计入相关成本费用。无形资产的摊销年限应根据其使用寿命合理确定，使用寿命不确定的无形资产不应摊销。六、成本费用管理（一）成本核算1.企业应建立健全成本核算制度，明确成本核算的对象、项目、方法和程序，确保成本核算的准确性和完整性。2.企业应根据自身生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算方法一经确定，不得随意变更。3.企业应加强对成本核算过程的管理，严格按照成本核算制度的规定进行成本核算，准确归集和分配成本费用，不得虚增或虚减成本。（二）费用控制1.企业应建立健全费用管理制度，明确费用开支的范围、标准和审批程序，加强对费用支出的控制。2.企业应根据自身经营情况和管理要求，制定合理的费用预算，并严格按照预算控制费用支出。费用预算一经确定，不得随意突破。3.企业应加强对费用报销的管理，严格审核费用报销凭证，确保费用报销的真实性、合法性和合理性。对于不符合规定的费用报销，财务人员有权不予办理。（三）成本分析与控制1.企业应定期进行成本分析，找出成本管理中的薄弱环节，采取有效措施进行成本控制。成本分析应包括成本构成分析、成本变动分析、成本效益分析等。2.企业应加强对成本控制的管理，建立健全成本控制制度，明确成本控制的责任和措施，确保成本控制目标的实现。成本控制应贯穿于企业生产经营的全过程，包括采购、生产、销售等各个环节。七、收入与利润管理（一）收入管理1.企业应按照国家统一的会计制度的规定，确认和计量收入。收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。2.企业应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，明确收入确认的原则和方法，确保收入的真实性和准确性。3.企业应按照规定及时开具发票，收取款项，并做好收入的记录和核算工作。对于销售退回、销售折让等情况，应按照规定进行处理。（二）利润管理1.企业应按照国家统一的会计制度的规定，计算和结转利润。利润是指企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。2.企业应加强对利润的管理，建立健全利润分配制度，明确利润分配的顺序和方法，确保利润分配的合理性和合法性。3.企业应按照规定提取法定盈余公积、任意盈余公积等，并向投资者分配利润。利润分配应严格按照国家有关法律法规和企业章程的规定进行。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.企业应按照国家统一的会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报告应经企业负责人、财务负责人签字并盖章后，方可对外报送。财务人员应定期对财务报告进行分析，为企业决策提供依据。（二）财务分析1.企业应定期进行财务分析，评估企业的财务状况和经营成果，为企业决策提供支持。财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对企业的财务数据进行深入分析和比较，找出企业存在的问题和潜在的风险，并提出相应的建议和措施。3.企业应加强对财务分析结果的应用，将财务分析结果作为企业决策的重要依据，不断优化企业的经营管理，提高企业的经济效益。九、内部控制与内部审计（一）内部控制1.企业应建立健全内部控制制度，加强对企业财务活动和经营管理活动的控制。内部控制制度应涵盖企业的各个层面和各个环节，包括财务控制、采购控制、销售控制、生产控制等。2.内部控制制度应明确各部门和各岗位的职责和权限，建立健全岗位责任制，确保各项工作的有序进行。3.企业应加强对内部控制制度的执行情况的监督检查，及时发现和纠正内部控制制度执行过程中存在的问题，确保内部控制